Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками?

В этой статье:

Дарственная на квартиру между близкими родственниками: налогообложение

Способ переоформления недвижимости или других материальных ценностей при помощи дарственной имеет ряд свих преимуществ. Во-первых, на данное имущество не может претендовать любой другой родственник, а во-вторых, от оценочной стоимости квартиры не высчитывается НДФЛ с получателя. И это далеко не все мотивационные аспекты оформления договора дарения. Но как обстоят дела переоформления имущественных прав между близкими родственниками, что по этому поводу говорит закон и облагается ли налогами полученная квартира?

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Давайте сначала дадим определение договору дарения. Договор дарения или дарственная – это один из видов сделок, при которой даритель, то есть владелец имущества, передает другому лицу право собственности абсолютно безвозмездно либо обязуется передать его при наступлении определенных условий. Дарителем, так же как и новым обладателем имущества, может выступать любое лицо. Однако здесь в законе есть свои поправки и условия вступления в права собственности:

Получение согласно дарственной какого-либо имущества – дом, квартира, нежилое помещение или прочие нематериальные ценности, признается своего рода доходом, который, исходя из Налогового Кодекса, должен облагаться налогом.
Данный вид выгоды относится к налогу по статье НДФЛ, а именно 13% от оценочной стоимости недвижимости.
Если получателем согласно договору дарения выступает нерезидент страны, то размер налога увеличивается в 2,5 раза, а если быть точнее, то составляет 30%.
Налог нужно будет уплатить не в момент подписания дарственной и ее визирования нотариусом, а при перерегистрации прав на квартиру, то есть при обращении в ЕГРН.

Вышеизложенное положение закреплено в пункте 18.1 в статье 217 Налогового Кодекса РФ.

Но, как и в любом законодательном положении здесь есть свои исключения. Избежать налогообложения при оформлении договора дарения можно в дух случаях, которые также регулируются НК РФ:

если при дарении квартиры сторонами сделки выступают близкие родственники (члены семьи);
если происходит дарение между консульскими работниками и их ближайшими родственниками (согласно указу Венской конвенции).

Между близкими родственниками

Теперь подробнее остановимся на вопросе налогообложения, если при дарении имущества сторонами сделки выступают родственники. Итак, согласно статье 217, п. 18.1 по Налоговому Кодексу, от уплаты подоходного налога, а именно 13%, освобождаются только ближайшие родственники. Теперь остается выяснить, какие категории граждан относятся к близким.

Кто является близким родственником

На первый взгляд может показаться, что 13% подоходного налога – это не такая уж и большая плата за полученное в дар имущество, однако оценивая, какая высокая стоимость устанавливается для квартир, то 0,13 от ее цены может обойтись в несколько сотен тысяч.

Поэтому договор безвозмездного получения имущества становится уже и не таким выгодным, если заключается не ближайшими членами семьи. Но понятие «близкий родственник» каждый может трактовать по-своему, поэтому здесь необходимо обратиться к Семейному Кодексу, чтобы не было путаницы.

Итак, согласно статье 3 Семейного Кодекса близким родственником (членом семьи) считаются:

супруги;
родители и дети (в том числе и усыновленные);
родные братья и сестры (даже если кто-то неполнокровный по матери или отцу);
внуки с бабушкой и дедушкой.

Двоюродные братья и сестры или родные тети и дяди уже не будут входить в список родственников, для которых налогообложение при получении дарственной отсутствует. Только те лица, которые считаются членами семьи и зафиксированы в Семейном Кодексе, даже несмотря на то, что СК РФ не регулирует поправки в налогах.

А если еще и обратиться в Жилищный Кодекс, то список перечисленных близких лиц остается неизменным, даже при условии совместного проживания или регистрации на одной жилплощади. С целью исключения путаницы в Налоговом Кодексе есть прямая ссылка на регулирование данного вопроса и определения понятия «родственник».

Если вы не являетесь близкими родственниками, то обязанность уплаты налога на дарение ложится под ответственность одариваемого, а не дарителя. В том числе ему нужно будет задекларировать дарение недвижимости в качестве полученного дохода.

Но если согласно вышеперечисленным уточнениям вы считаетесь ближайшим членом семьи, это вовсе не означает, что вы освобождены от всех видов налогов и сможете воспользоваться недвижимостью полученной в дар без каких либо затрат. При переоформлении имущественным прав вам все-таки необходимо будет уплатить налог на имущество. Его размер и порядок уплаты регулируется Налоговым Кодексом статьей 400, 401.

Дарение доли в квартире

В жизни встречаются ситуации, когда по договору дарения отходит не вся квартира, а лишь ее часть, то есть вы становитесь долевым собственником. Как происходит уплата налога в таком случае? Здесь опять-таки возвращаемся к Налоговому Кодексу. Если одаренный – близкий родственник, то налог при дарении отсутствует, а если нет – то согласно оценочной стоимости части квартиры и отчисления указанного 13% или 30% налога.

Что еще необходимо знать? При дарении доли от целой недвижимости следует соблюдать следующие правила:

В договоре обязательно должны быть указаны все параметры объекта (квартиры/дома) и отдельно указана часть, которая переходит в дар.
Если у дарителя имеется законный супруг/супругу, то получить письменное согласие, а при оформлении договора несовершеннолетними детьми от 14 до 18 лет нужно разрешение законного представителя и органов опеки.
После нотариальной сделки и подписания дарственного документа, необходимо оплатить налог (кроме тех случаев, когда сделка произошла между родственниками) и зарегистрировать право собственности и переход имущественных прав в Росреестре.

Таким образом, нет никакой разницы, что выступает объектом договора – целый объект или часть недвижимости. Выгодность сделки определяется ее участниками, учитывая немаленький размер подходного налога. Помните главное правило – «незнание закона не освобождает от ответственности», поэтому если вы решите избежать уплаты налога, якобы вы не знали, какие граждане подходят под категорию близких родственников, то данная сделка дарения квартиры будет признана ничтожной.

Нюансы и особенности

Перед тем как оформить дарственную, необходимо ознакомиться с ее особенностями. Начнем с тех нюансов, несоблюдение которых может привести к признанию сделки недействительной, а именно:

квартира или другой вид имущества не может быть безвозмездно подарен госслужащим или учителям от их учеников или клиентов (Гражданский Кодекс РФ статьи 572, 575);
так как «дарением» называется безвозмездная передача имущества, то запрещается любого рода оплата с целью скрытия сделки купли-продажи;
уведомлять о дарении недвижимости собственником, где прописаны другие лица, нет необходимости (статья 246 Гражданского Кодекса РФ).

Кроме того, если одариваемый решит продать квартиру до истечения 3 лет после подписания дарственной, ему придется заплатить установленный размер налога, даже при условии, что сделка произошла между ближайшими родственниками.

Теперь об особенностях оформления дарственной, если сделка заключается не между прямыми родственниками:

налог при дарении уплачивается получателем имущества, а не дарителем;
обязательным условием является оплата подоходного налога в установленные сроки и в строго рассчитанном размере;
оценкой стоимости недвижимости занимаются независимые эксперты и передают соответствующий документ в Налоговую инспекцию и новому владельцу;
если одариваемым выступает пенсионер, инвалид или любое другое лицо, которое пользуется государственными льготами, то от уплаты налога в полном размере он не освобождается;
двоюродные братья/сестры, дяди, тети не являются близкими родственниками и в обязательном порядке должны оплатить налог при получении имущества в дар;
при оплате НДФЛ (кроме близких родственников) от физического лица никаких дополнительных налоговых вычетов за недвижимостью не рассчитывается;
стоимость квартиры не влияет на размер будущего налога и не стоит путать со сделкой продажи, где имущество до 1 000 000 рублей не облагается налогом.

Важным моментом, перед тем как оплатить налог, связанный с получением выгоды от дарственного договора, является корректный расчет стоимости недвижимости, который должен подтверждаться соответствующими бумагами. Если обратиться к главе 23 Налогового Кодекса, то там нет четких требований, какой документ должен послужить для расчета размера будущего налога. Это может быть:

инвентаризационная оценка в БТИ;
независимая экспертная оценка;
сведения о кадастровой стоимости

Во всех случаях, кроме независимой экспертной оценки, могут возникнуть споры с налоговиками, поэтому лучше предоставить независимый оценочный отчет о рыночной стоимости недвижимости и оплатить налог, исходя из указанной цифры (Налоговый Кодекс статья 54, пункт 3). Итак, соблюдая все вышеизложенные правила, останется проделать ряд несложных действий и вступить в права собственности:

исходя из отчета по независимой экспертной оценке, рассчитать размер НДФЛ;
в срок до 1 апреля следующего года заполнить и сдать налоговую декларацию;
до 15 июля следующего года оплатить высчитанный размер налога в бюджет.

По состоянию на 2019 год больше никаких изменений внесено не было. Следовательно, вопрос – нужно ли платить налог при получении дарственной, остается актуальным только для тех участников сделки, кто не является между собой близкими родственниками. Если у вас нестандартная ситуация или остались вопросы, то лучше всего подробнее ознакомиться с положениями Налогового Кодекса или обратиться за консультацией к юристу.

Источник: https://prorealtora.ru/nalog-na-darenie-kvartiry-rodstvenniku-oblagaetsya-nalogom-ili-net/

Налог на дарение родственнику — 2019 год | НДФЛка

Не платим налог на дарение от близкогородственника
Как посчитать налог на дарение
В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Получая подарок от родственника, мы редко задумываемся, считаетли налоговое законодательство такой подарок доходом, и должны ли мыплатить с него налог. Ведь подарок от родни — это подарок внутрисемьи, когда никто не потерял, и никто не приобрел. Но так ли это,и что по этому поводу говорит Налоговый Кодекс?

Для начала уточним: подарки, кроме недвижимости, транспортныхсредств, акций, долей и паев, не облагаются налогом. Кто бывам их не делал, и что бы это ни было, включая дарение денег. Болееподробно читайте в нашей статье «Налог на дарение».

Поэтому в статье ниже мы расскажем правила начисления налога,если родственник подарил вам квартиру, машину, акции, долю илипай.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговыйэксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию3-НДФЛ

Не платим налог на дарение от близкогородственника

Законодательство выделяет понятие «член семьи и (или) близкийродственник», подразумевая, что не каждый родственник отвечает этимкритериям. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 СемейногоКодекса РФ, это: супруги и родственники по прямой восходящей инисходящей линии:

родители и дети;
дедушки, бабушки и внуки;
полнородные и неполнородные братья и сестры.

Если получили любой подарок от родственника из этого списка, выосвобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится ковсем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи,деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Сын подарил матери квартиру. Так как сын и мать, согласноабз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками,мать не должна декларировать доход и платить налог надарение.

Пример:

Брат подарил сестре автомобиль. Так как брат и сестра,согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкимиродственниками, сестра не должна декларировать доход и платитьналог на дарение.

Получается, что ваша любимая тетя, несмотря на родство душ иобщие интересы, не считается близким родственником. А с подареннойот нее квартиры вы будете обязаны заплатить налог.

Пример:

Теща подарила зятю мотоцикл. Так как теща и зять, согласноабз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не являются близкими родственниками,зять должен задекларировать доход и заплатить налог наподарок.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

Как посчитать налог на дарение

Как и любой доход физического лица, налог на подарокрассчитывается по ставке 13%. Даритель оценивает подарок иуказывает стоимость в договоре дарения, а вы должны будетезаплатить 13% от этой стоимости. Иногда бывает так, что дарение неоформляется договором или же в договоре не указывается стоимостьподарка. Тогда при заполнении декларации 3-НДФЛ применяетсярыночная стоимость. Для недвижимости берется кадастроваястоимость.

Пример:

Двоюродная сестра подарила вам квартиру стоимостью 4 млнрублей. Так как двоюродная сестра не входит в список ближайшихродственников, вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ изаплатить подоходный налог: 13% х 4 000 000 = 520 тыс.рублей.

Пример:

Тетя подарила племяннице автомобиль стоимостью 1,5 млнрублей. Тетя и племянница не ближайшие родственники, поэтомуплемянница обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от егостоимости: 13% х 1 500 000 = 195 тыс. рублей.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не толькобыстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и отправимее в налоговую инспекцию

НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

В какой срок нужно заплатить налог надарение

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в налоговую инспекциюнеобходимо в следующем году после получения подарка. Установленапредельная дата — до 30 апреля. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1ст. 229 НК РФ. Налог платится до 15 июля того же года. Основание:п. 4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2019 году свекор подарил невестке квартиру. Невесткадолжна заплатить налог на дарение, так как свекор и невестка невходят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.До 30 апреля 2020 года невестке нужно подготовить документы,включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию.Налог следует оплатить до 15 июля 2020 года.

Источник: https://ndflka.ru/article/nalog-na-darenie-rodstvenniku

Дарственная облагается налогом или нет

Часто близкие родственники передают друг другу имущество посредством дарения. Многие таким образом распоряжаются своей собственностью, предупреждая возможные наследственные споры.

Действительно, это разумный шаг, ведь дарственную трудно оспорить, если даритель находится в здравом уме и твердой памяти. Юристы советуют именно так распоряжаться собственностью, если есть намерение передать ее близким.

Однако в некоторых случаях при оформлении дарения платится подоходный налог.

«Каковы особенности налогообложения подаренной собственности? Какой размер государственного сбора мне предстоит оплатить? Все ли категории граждан должны оплачивать налог на дарение? В какой срок я должен подать декларацию?» – эти вопросы возникают у одаряемого и требуют ответа.

Порядок налогообложения недвижимости, полученной по договору дарения

Договор дарения предполагает безвозмездную передачу имущества, движимого и недвижимого, от одного лица другому.

В основном он используется для передачи жилых помещений, земельных участков, денежных средств, ценных бумаг, автотранспорта и пр.

Вопросы, касающиеся налогов, в том числе и при передаче дара, регулируются Налоговым кодексом России.

Образец договора дарения недвижимости:

Согласно НК РФ получение недвижимости по дарственной считается доходом: то есть одаряемый получает материальную выгоду в результате сделки.

Доход исчисляется той суммой, которую потратил бы новый собственник, если бы ему пришлось приобретать имущество на собственные средства.

В данном случае применяется подоходный налог в размере 13% от стоимости передаваемого подарка.

Налог с подаренной недвижимости не берется, если:

сделка произошла между близкими родственниками;
одаряемый является консульским работником или членом его семьи.

С момента государственной регистрации права собственности бремя содержания имущества переходит к новому владельцу.

После заверения дарственного договора у нотариуса и регистрации сделки в Росреестре в течение 2 недель данные поступают в налоговую инспекцию.

После этого налогоплательщик получает квитанцию и требование оплатить НДФЛ. В документе указываются реквизиты платежа.

Оплатить налог можно в любом банке через кассу или воспользовавшись онлайн-сервисом.

При этом иногда налоговая служба присылает письмо в адрес подарившего недвижимость человека с требованием уплатить налог.

Дело в том, что в базе отображается только сам факт сделки, без уточнения, что произошло дарение недвижимости, а не принятие дара.

Прежний собственник может проигнорировать письмо или направить объяснительную в адрес налоговой с приложенной копией договора дарения.

Если квитанция не получена, нужно самостоятельно подавать декларацию для уплаты подоходного налога. Декларацию по форме 3-НДФЛ новый владелец имущества обязан подать в налоговую инспекцию по месту своего проживания в срок до 30 апреля года, следующего после сделки. Уплата налога должна произойти не позднее 15 июля.

В декларации указывают:

все полученные в отчетном периоде доходы;
источник получения подарка;
вычеты по налогам;
величину посчитанного налога на доходы;
сколько удержали налоговые агенты;
итого сколько подлежит оплатить НДФЛ в отчетном году.

Кто считается близким родственником?

Закон освобождает близких родственников дарителя от уплаты НДФЛ. К ним относятся:

супруги;
родители, дети;
бабушки, дедушки, внуки;
братья, сестры.

В самом тексте договора дарения указывать степень родства необязательно. Для освобождения от налога на подарок одаряемому следует предоставить в инспекцию не только сам договор, но и другие бумаги.

Чтобы доказать свое право на освобождение от уплаты государственного сбора, надо предоставить документы, подтверждающие родство.

Это могут быть свидетельства о браке, о рождении, решение суда об установлении отцовства, усыновлении и пр.

Расходы при регистрации договора дарения между близкими родственниками заключаются только в оплате госпошлины за регистрацию права собственности со стороны одаряемого.

Возможно, потребуется помощь юриста или нотариуса при составлении самого договора дарения, в среднем стоимость такой услуги составляет 2000 рублей.

Неправильно составленная дарственная по закону может быть оспорена в судебном порядке, поэтому юристы рекомендуют не заниматься оформлением дарения самостоятельно.

Дальний родственник = чужой человек?

Если одаряемым гражданином является дальний родственник или посторонний человек, стоимость процедуры дарения будет иная.

Одаряемому предстоит заплатить налог в размере 13% от стоимости имущества.

В эту категорию входят все те представители семьи, кто не является близким родственником (дяди, тети, племянники, кузены и другие) и чужие люди.

При этом не имеет значения, какая именно недвижимость передается – квартира, дом, земельный участок, гараж, дача или доля в собственности (см.

также: образец и правила оформления договора дарения гаража с земельным участком). При передаче в дар дома надлежит передать и земельный участок под ним, если он находится в собственности дарителя.

В базу налога будут включены два объекта дарения – сам дом и связанный с ним земельный участок.

Величина налога будет единой для всех этих случаев. Не освобождаются от уплаты НДФЛ при получении дара и те категории граждан, которые обычно имеют налоговые льготы. Пенсионеры, инвалиды также обязаны оплатить положенный налог на дарение недвижимости не родственнику.

Некоторые юристы и риэлторы могут порекомендовать провести сделку под видом купли-продажи.

Однако следует помнить, что такого рода сделки считаются фиктивными и могут быть обжалованы в суде заинтересованными лицами.

Другим вариантом ухода от налога может стать внедрение промежуточного договора дарения. Так, если тетя хочет подарить племяннице квартиру, то она может сначала оформить дарение на свою сестру (мать племянницы), а та, в свою очередь, на дочь. В этом случае НДФЛ платить не придется.

Каким образом рассчитать налоговую базу, ведь предмет дарения передается безвозмездно? Этот вопрос лучше сразу учесть и указать стоимость недвижимости в договоре дарения. Впоследствии одаряемый будет отталкиваться именно от этой суммы при расчете в своей декларации. Юристы советуют опираться на кадастровую стоимость собственности.

Не стоит указывать слишком маленькую цену жилья, ведь в таком случае налоговые органы вправе потребовать пересчитать размер налога, исходя из его рыночной стоимости на момент передачи. ФНС имеет полное право проверять правильность рассчитанного гражданином налога и в случае необходимости увеличивать НДФЛ.

К рыночной цене имущества придется обратиться, если сумма в дарственной не указана. Обычно используют сведения, указанные в кадастровом паспорте на объект недвижимости.

Если, по мнению налогоплательщика, стоимость в нем завышена, он имеет право заплатить сбор из расчета другой стоимости, но свое мнение перед налоговой ему необходимо будет подкрепить соответствующими бумагами (оценочный отчет и пр.).

Неисполнение обязательства по уплате налога карается штрафными санкциями.

Размер штрафа за непредоставление декларации или подачу с опозданием составляет 5% от положенной к уплате суммы за каждый месяц просрочки.

Если гражданин не подал декларацию, не уплатил налог, на него будет наложен штраф в размере 30% от величины налога. К задолженности добавятся пени.

Источник: http://gupskgkhkir.ru/darstvennaya-oblagaetsya-nalogom-ili-net/