Реструктуризация кредиторской задолженности

В этой статье:

Реструктуризация кредиторской задолженности

Реструктуризация кредиторской задолженности — один из доступных комплексов мероприятий по исполнению долговых обязательств перед кредитором, но и при этом это способ оздоровления бедственного положения лица в случае невозможности погашения задолженности в материальной форме. Реструктуризация выражается в достижении любыми законными способами соглашения с кредитором с целью восстановления платежеспособности заемщика.

Юридическая практика располагает множеством способов, позволяющих реструктуризировать долги фирмы и избежать тем самым банкротства. Ее популярность основывается на обоюдной выгоде каждой из сторон, так как кредитор в любом случае в той или иной форме удовлетворяет свои интересы, а должнику предоставляется возможность дальнейшего развития бизнеса.

Предлагаем рассмотреть процедуру реструктуризации кредиторской задолженности предприятия на примере самых распространенных ее методов.

Методы реструктуризации кредиторской задолженности

Выбор того или иного метода зависит в большинстве случаев от субъективных причин (например, насколько доверительные отношения между должником и кредитором, как долго он планирует сотрудничать с должником). Также при выборе решения проблем следует отталкиваться от степени давления кредитора и его желания обанкротить должника.

Оценив сложившиеся обстоятельства, стороны должны совместно выбрать один из следующих возможных методов:

изменить условия договора кредитования — самый выгодный вариант в отношении должника;
новация — ст. 414 ГК РФ — смена предмета обязательства;
достижение соглашения об отступном — ст. 409 ГК РФ — чаще всего в роли отступного выступают активы организации;
цессия — ст. 388 ГК РФ — возможна при наличии третьей стороны, заинтересованной в приобретении права требования;
перевод долгового обязательства — ст. 391 ГК РФ — как правило, сопровождается выплатой неустойки;
зачет требований — ст. 410 ГК РФ — при наличии дебиторской задолженности;
прощение долга — ст. 415 ГК РФ — прекращение обязательств путем прощения долга не должно по своему предметному составу совпадать с правоотношениями по договору дарения;
обмен долга на акции — относительно новый метод реструктуризации, широко используемый в западных странах.

Рассмотрим подробнее особенности каждого из представленных методов.

Изменение условий договора

Важно отметить, что изменению подлежат только условия о погашении долга. Если текущие условия не позволяют должнику возвращать заимствованные средства, он вправе обратиться с предложением о рассрочке (или отсрочке) долга в рамках первоначального договора, что может быть оформлено дополнительным соглашением. С другой стороны, кредитор может уменьшить размер регулярных выплат до приемлемых в текущих условиях.

Представленные способы возможны при желании кредитора пойти навстречу должнику и укрепить взаимовыгодное сотрудничество, и не предусматривают дополнительного обременения.

Отдельно следует отметить возможность предоставления отсрочки или рассрочки при условии уплаты процентов, что свидетельствует об установлении коммерческого кредитования (ст. 823 ГК РФ).

Новация

Новация представляет собой заключение дополнительного соглашения об изменении условий договора в отношении обязательств, так как стороны согласились заменить их. Например, вместо выплаты денежных средств на установленную договором сумму должник по дополнительному соглашению обязуется поставить определенный товар, эквивалентный по стоимости размеру первоначального обязательства.

Соглашаясь на новацию, кредитор теряет свое право требования в отношении первоначального предмета договора, включая неустойку за просрочку платежа, штраф и т.д.

Отступное

В случае достижения соглашения об отступном не происходит замены обязательства, оно прекращается автоматически при передаче установленного дополнительным соглашением объектом.

В качестве отступного могут быть рассмотрены различные активы предприятия, причем, как производственного характера (продукция), так и непроизводственного (акции компании).

Данный метод подходит только тем юридическим лицам, которые располагают достаточно большим количеством активов, и при оценке возможности их реализации, руководящий орган приходит к выводу о целесообразности их передачи в счет погашения долга. Кредитор, в свою очередь, должен быть заинтересован в получении подобных активов, иначе для него не будет никакой выгоды из заключения дополнительного соглашения об отступном.

Цессия

По своей сути цессия является ничем иным, как покупкой долга третьим лицом, поэтому мнение должника, как правило, не учитывается, и решение о уступке права требования принимается кредитором. Исключение составляет наличие таких текущих правоотношений между должником и кредитором, что смена кредитора является существенным изменением условий договора для должника (п. 2 ст. 388 ГК РФ).

Объем прав требований в рамках цессии эквивалентен объему задолженности на момент ее покупки.

Перевод долга

Инициатором перевода долга выступает должник, но подобный метод реструктуризации проходит обязательную стадию одобрения кредитором (п. 2 ст. 391 ГК РФ). При переводе долга течение кредиторского обязательства не прерывается, и его объем не изменяется.

Зачет

В рамках данного метода подразумевается реструктуризация кредиторской и дебиторской задолженности, если имеются встречные требования у сторон.

Преимуществом считается отсутствие необходимости передачи товаров или денежных средств, исполнение обязательств происходит фактически на бумаге.

Основания невозможности зачета требований указаны в ст. 411 ГК РФ.

Прощение долга

Подобный метод может быть использован как в полном объеме, так и частично, второй вариант именуется дисконтированием и предусматривает выполнение определенных требований со стороны должника. Относительно оставшейся части долга устанавливается новый график погашения.

Важно отметить, что намерения кредитора по прощению полного объема долга не должны совпадать с намерением подарить сумму долга должнику. В противном случае возникшие правоотношения будут урегулированы в соответствии со ст. 572 ГК РФ.

Обмен долга на акции

Обмен долга на акции — метод, привлекательный как для должника, так и для кредитора. В рамках подобного обмена сумму задолженности конвертируется в объем акций, подлежащих передаче. Процесс обмена не требует дополнительных денежных затрат и фактически не несет дополнительных юридических рисков. Заинтересованность кредитора, как правило, выражается в приобретении пакетов акций компаний различной направленности.

Также подлежат обмену все виды ценных бумаг. Чаще всего кредитор соглашается реструктуризировать долг, если в обмен будут предоставлены вексели с дисконтом, то есть стоимость пакета векселей будет больше суммы задолженности, что покроет издержки кредитора по текущей длительной задержки выплаты долга.

Способ, заимствованный из западного правоприменения, только набирает обороты в рамках отечественного правоприменения.

Таким образом, реструктуризация кредиторской задолженности — многогранный процесс, зависящий от условий, по которым кредитор и должник достигли согласия. Действенность реструктуризации подтверждается наличием широкого спектра используемых методов.

Грамотное применение доступных инструментов — залог удовлетворения интересов всех сторон. Ввиду сложности и законодательной определенности данного вопроса рекомендуем обратиться за юридической помощью к нашим специалистам в Санкт-Петербурге, которые подготовят надлежащим образом все требуемые документы и сопроводят непосредственно их подписание.

Источник: https://law21century.com/articles/kreditnoe/restrukturizaciya-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Отсрочка и рассрочка платежей

Отсрочкой называют перенесение срока уплаты на более поздний период, рассрочкой — дробление оплаты на мелкие суммы, подлежащие выплате в течение оговоренного промежутка времени. Следует учитывать, что внесение изменений в договор относительно условий отсроченного платежа говорит о возникновении отношений коммерческого кредитования (п. 1 ст. 823 ГК РФ), а продажа товаров будет носить статус продажи товаров в кредит. В таком случае покупатель обязан уплачивать проценты в качестве платы за коммерческий кредит (ст. 809, ст. 823 ГК РФ).

Реструктуризация при процедуре внешнего управления

Продолжительность внешнего управления составляет 18 месяцев с возможностью дополнительного продления сроком до 6 месяцев. Ее преимущества:

мораторий на обязательства, срок исполнения которых наступил;
внешний управляющий выполняет функции исполнительного органа, управляющего предприятием;
сохранение бизнеса и восстановление его финансовой составляющей.

Как правило, при внешнем управлении достигается положительный результат:

улучшаются показатели финансово-экономической деятельности;
появляется прибыль;
восстанавливается платежеспособность.

Рекомендуем! ФНС проверка задолженности

Однако полученных финансов не хватает на погашение крупной суммы долга, которую по окончании процедуры в течение полугода придется оплатить после вынесения судом определения о переходе к выплатам кредиторам долга, увеличенного на сумму процентов. Из-за нехватки средств на погашение долгов предприятие выходит на стадию конкурсного производства. Повысить шансы на успешное завершение процедуры внешнего управления может реструктуризация кредиторской задолженности.

Крупными кредиторами, как правило, выступают, постоянные партнеры, с которыми ведется сотрудничество годами. Чаще всего, они заинтересованы в сохранении должника как основного потребителя продукции, что повышает шансы на успех в переговорах. Для достижения положительного результата при проведении переговоров лучше привлечь опытного специалиста, который имеет положительный опыт в этой сфере.

Предварительный договор

Реструктуризация кредиторской задолженности предприятия является эффективным способом оздоровления финансового состояния должника. Восстановить платежеспособность возможно при реструктуризации кредиторской задолженности в процедуре внешнего управления через использование инструмента — предварительный договор (ст. 429 ГК РФ).

Реструктуризация кредиторской задолженности предприятия через предварительный договор с ключевыми кредиторами не нарушает установленные законом ограничения:

кредиторы продолжают управлять организацией пропорционально требованиям, включенным в реестр требований кредиторов;
не затрагивается очередность удовлетворения требований кредиторов;
не создаются преимущества одним кредиторам перед другими.

Для использования этого способа оздоровления предприятия необходимо:

по истечении года после введения процедуры внешнего управления договориться с ключевыми кредиторами (у которых 70-80% от общей суммы кредиторской задолженности) об изменении условий, сроков платежа по окончании этапа внешнего управления;
заключить с основными кредиторами предварительный договор;
рассчитаться с остальными кредиторами, перед которыми имеются долговые обязательства на небольшие суммы в сроки, установленные законодательством о банкротстве.

Статья 429 ГК РФ регламентирует, что предварительный договор содержит указание на срок, в течение которого стороны заключат основной договор. Если срок не определен, основной договор обязательно заключается в течение 1 года. Благодаря этому у сторон появляется время на решение всех вопросов.

Должнику необходимо взвешивать решения о сроках выплаты долга, оценивая и глубоко анализируя финансовое состояние предприятия, перспективу использования имущества, объем будущих денежных потоков, чтобы при переговорах обсуждать реально выполнимые для должника условия.

Для реструктуризации задолженности предприятия перед кредиторами разрабатывается индивидуальная схема с каждым кредитором, ведется поиск максимально приемлемых решений для обоих участников сделки. Заключение предварительного договора с новыми сроками платежа позволит внешнему управляющему за полгода рассчитаться с мелкими кредиторами и успешно завершить процедуру внешнего управления с восстановлением платежеспособности организации.

Таким образом, реструктуризация кредиторской задолженности позволяет физическим лицам урегулировать вопрос с долговым обязательством и начислением штрафных санкций, выиграв время для погашения кредита, а для юридических лиц — восстановить платежеспособность предприятия.

Источник: https://pravo21vek.ru/articles/kreditnoe/restrukturizaciya-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Реструктуризация долга: как провести

В кризис реструктуризация долга может стать для компании спасением. В статье приведены рекомендации, которые помогут финансовому директору быстро и без проблем договориться о реструктуризации долга организации.

Причинами финансового кризиса на предприятии могут стать и общий спад рынка, и неправильно выбранная стратегия развития, и неэффективная работа менеджмента. В любом случае, чтобы справиться с ситуацией, можно использовать универсальные инструменты, которые предлагает это решение.

Как восстановить платежеспособность бизнеса без привлечения дополнительного финансирования, только за счет оптимизации управления собственными оборотными средствами — читайте в статье: Как восстановить платежеспособность и финансовую устойчивость компании

Реструктуризация долга: способы проведения

Реструктуризация кредиторской задолженности подразумевает получение различных уступок со стороны кредиторов, к примеру сокращение суммы задолженности или уменьшение процентной ставки по кредиту в обмен на различные активы, принадлежащие компании. См. подробнее как договориться с кредиторами о реструктуризации долгов). Можно выделить несколько основных способов реструктуризации кредиторской задолженности:

Как уступка прав собственности на основные средства поможет при реструктуризации долгов

Предприятие может договориться с кредитором о погашении части кредиторской задолженности в обмен на основные средства (что можно при этом предложить, см. Что предложить банку в качестве залога). Прежде чем предлагать какие-либо активы в качестве отступного, надо оценить, насколько они важны для производственной деятельности предприятия и не являются ли обеспечением по другим обязательствам.

Этот метод подойдет компаниям с большим количеством основных средств, которые сложно продать по приемлемой цене, либо затраты на их хранение и обслуживание достаточно велики. Целесообразно предлагать такой метод реструктуризации тем кредиторам, которые могут использовать или продать полученные активы. В качестве альтернативы рассмотрите возможность передачи оборудования в аренду. См.

что выгоднее: продать оборудование или сдать его в аренду.

Чем выгодна уступка акций при реструктуризации долгов

Одним из видов отступного является предложение пакета акций, находящегося на балансе предприятия. Подробнее об этом см. как рассчитаться по долгам собственными акциями. В данном случае акции нового выпуска не могут быть использованы для уменьшения кредиторской задолженности.

Соглашение заключается между кредитором и собственниками предприятия, которые готовы уступить часть акций предприятия в обмен на улучшение условий кредитования. Кредиторы могут принять такой подход в случае, если их требования к данному предприятию составляют существенную долю его совокупного долга или они планируют диверсифицировать свой бизнес за счет приобретения пакетов акций других компаний.

В качестве альтернативного варианта рассмотрите возможность привлечь инвестора. См. также когда оправданно привлекать деньги частного инвестора.

Формула. Расчет рыночной стоимости одной акции на дату оценки методом ретроспективных сделок

Сдо = Цдс * Пдс * (1+Пк)

Используемые обозначения	Расшифровка	Единицы измерения	Источник данных
СДО	Рыночная стоимость одной акции оцениваемой компании на дату оценки	руб.	Результат расчета
ЦДС	Цена одной акции в реализуемом пакете на дату сделки	руб.	Данные учета компании, внешние источники информации о покупке (продаже) бизнеса (сайт журнала «Слияния и поглощения» или внутренняя база сделок Thomson Reuters)
ПДС	Поправка на дату совершения сделки (с учетом котировок акций компаний-аналогов или динамики финансовых результатов оцениваемой компании)	%	Расчет по формуле
ПК	Премия за контроль	%	Mergerstat (доступ платный)

Взаимозачет как способ реструктуризации долга

Взаимозачеты долгов являются распространенным методом реструктуризации задолженности. В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженностей зачастую выясняется, что предприятие имеет долговые обязательства перед компанией, к которой у него есть также встречные требования. В такой ситуации предприятие может зачесть обе суммы.

Более того, взаимозачет может быть осуществлен в одностороннем порядке путем уведомления второй стороны (желательно в письменном виде и с подтверждением доставки письма). Можно также попытаться выкупить долги кредитора у третьей стороны со значительной скидкой, после чего произвести взаимозачет на полную сумму Дополнительно см.

как организовать работу с кредиторской задолженностью в компании.

Как переоформить кредиторскую задолженность при реструктуризации долгов

Очень часто задолженность перед кредиторами ничем не обеспечена. Если такие кредиторы потребуют возмещения долга в судебном порядке, они рискуют получить только ее часть или вообще ничего, поскольку их претензии будут удовлетворяться в последнюю очередь (подробнее см. как избежать банкротства, если нечем платить по долгам.

Предприятие может предложить «необеспеченным» кредиторам переоформить задолженность в обеспеченные обязательства в обмен на сокращение суммы долга, процентов и (или) увеличение срока погашения долга (например, использовать реверсивный факторинг, см. как использовать реверсивный факторинг.

Для реструктуризации необеспеченного кредита можно также предложить кредитору обеспечение в виде гарантии или поручительства третьей стороны, в соответствии с которыми третья сторона обязуется погасить задолженность предприятия в случае, если оно не сможет сделать этого самостоятельно.

Изменение графика погашения долга, размера ежемесячного платежа

Увеличить срок кредита и снизить ежемесячные платежи — самый распространенный способ реструктурировать кредит. Однако пр увеличении срока кредита, возрастет его общая стоимость — каждый рубль привлеченных средств обойдется компании дороже. Попытайтесь договориться с банком о дифференцированных платежах и возможности досрочно погасить задолженность. Также стоит готовиться к требованию банка о дополнительных залогах. См. подробнее, как реструктурировать банковский кредит.

Как погасить кредиторскую задолженность за счет предоставления векселей при реструктуризации долгов

Вексель как средство реструктуризации долгов является новым обязательством, которое должно быть исполнено в соответствии с вновь установленными сроками и зачастую с меньшими процентными ставками. Это освобождает предприятие от уплаты долга в данном периоде, способствуя улучшению показателей деятельности компании. Предприятия, находящиеся в тяжелом финансовом положении, могут использовать векселя как инструмент реструктуризации кредита в том случае, если есть третья сторона, заинтересованная в приобретении обязательств компании.

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Используйте пошаговые руководства:

Источник: https://www.fd.ru/articles/157466-restrukturizatsiya-dolga-kak-provesti

Реструктуризация кредита — что это такое и как реструктуризировать долг по кредиту

Как реструктуризировать долг по кредиту? Какие документы нужны для реструктуризации? Сколько раз можно делать эту процедуру? В каких случаях выгодно реструктурировать задолженность, а в каких нет?

Когда доходы упали, просрочки платежей по кредиту становятся обычным делом, долг растет как снежный ком и выхода из этого положения не видно, лучшим вариантом может стать изменение условий займа.

Далеко не каждый банк в такой ситуации охотно пойдет клиенту навстречу. Чтобы повысить свои шансы на успех, полезно будет знать, что такое реструктуризация кредита, при каких условиях она возможна, и какие существуют способы убедить кредитора реструктурировать именно ваш заём.

Реструктуризация: что это такое, и чем она отличается от рефинансирования

Изменение условий кредитного договора (а именно это и есть реструктуризация) призвано облегчить заемщику выплату долга. Подчеркнем: не уменьшить кредитную нагрузку, а сделать возможным возврат займа в трудной жизненной ситуации.

Банк заинтересован в погашении кредита не меньше заемщика. А еще в том, чтобы не потерять прибыль. Поэтому практически во всех случаях реструктуризация влечет рост стоимости кредита для заемщика, но за счет изменения условий это удорожание, да и сами выплаты не ощущаются клиентом как чрезмерные.

См. также: Что такое рефинансирование потребительского кредита

Отличие реструктуризации от рефинансирования

Реструктуризация	Рефинансирование
Суть процесса	Изменение действующего кредитного договора при наличии или угрозе просрочек.	Новый кредит на погашение старого (одного или нескольких). Наличие просрочек может стать причиной отказа.
Банк	Только тот, где заключен кредитный договор.	Только другой банк (свои кредиты банки обычно не рефинансируют).
Условия	Чаще – удорожание кредита за счет роста переплаты при увеличении срока, компенсации процентов в «кредитных каникулах», а также штрафов за просрочку платежей.	Новый кредит берется на более выгодных условиях, чем рефинансируемый.
Дополнительные возможности	–	Объединение нескольких кредитов в один.

Когда требуется реструктуризация

Специалисты рекомендуют обращаться по поводу реструктуризации сразу, как только вы почувствовали, что платить по кредиту вот-вот станет невозможно.

Например, если вас уволили с работы или вы ушли на длительный больничный. Стесняться ни к чему: для банковских служащих подобные просьбы заемщиков – дело обычное. Пока еще у вас нет просрочки, шансов реструктурировать кредит на приличных условиях больше.

Другое дело, что не каждый банк согласится изменить параметры займа.

Сам банк обращается к клиенту с предложением об изменении условий договора, если имеется просрочка (обычно от двух месяцев), а у клиента нет ликвидной собственности, которую можно было бы взыскать в счет уплаты долга.

Вот несколько условий, без которых вашу заявку на реструктуризацию даже рассматривать не станут:

подтвержденные документально уважительные причины у заемщика (резкое сокращение доходов, увольнение из-за закрытия организации и т.д. – полный перечень см.ниже);
клиент ранее не реструктурировал и не рефинансировал кредиты (пользование услугой «кредитные каникулы» в ее разных ипостасях тоже учитывается, так что будьте внимательны);
до текущего кредита заемщик не имел просрочек платежей;
возраст клиента не превышает 70 лет.

В некоторых банках (ВТБ24, Альфа-банк и другие) обязательным условием реструктуризации может являться двухмесячная просрочка по текущему кредиту – клиентов заворачивают, если те приходят с просьбой об изменении условий договора раньше.

Какую пользу может принести реструктуризация кредита?

Снижая ежемесячную кредитную нагрузку, заемщик получает возможность:

не загубить бесповоротно кредитную историю (обычно в Национальное бюро кредитных историй передаются данные о просрочках длительностью более 2-х месяцев);
избежать судебного разбирательства с банком (для кредитной истории это смертный грех, да и мало кому нравится участвовать в судебных тяжбах);
сохранить свое имущество от принудительного взыскания;
вернуть кредит в новый установленный срок.

Для банка реструктуризация – тоже положительное явление, поскольку позволяет сократить количество проблемных кредитов (наличие большого количества просроченных свыше 120 дней займов может стать основанием для проверки Банком России и для отзыва лицензии).

Источник: https://myrouble.ru/chto-takoe-restrukturizaciya-kredita/

Реструктуризация кредиторской задолженности — Все по шагам

Возникновение кредиторской задолженности является неизбежным явлением для каждого предприятия. Если состояние задолженности контролируется компанией, а меры по ее погашению дают результат, негативных последствий можно избежать. Рост просроченных долгов может повлечь проблемы для бизнеса или банкротство. Устранить такие риски поможет реструктуризация задолженности.

По какой кредиторской задолженности допускаетсяреструктуризация

От своевременности выявлениязадолженности перед кредиторами напрямую зависит текущая деятельностьпредприятия. По мере увеличения долга не только снижается размер оборотных средств,необходимых для развития бизнеса, но возникает обязанность уплачивать штрафныесанкции. Непринятие мер по погашению или реструктуризации долгов неизбежноприводит к проблемам с нехваткой средств. Только постоянный контроль забалансом задолженности обеспечит стабильное финансовое состояние.

В состав кредиторской задолженности входятденежные обязательства перед третьими лицами, в том числе:

платежи,сборы пошлины и налоги, которые носят обязательный характер, а их ставкиутверждены на законодательном уровне;
долги,возникающие при несвоевременной оплате страховых взносов в системе ОМС или ФСС;
просроченныеденежные обязательства перед партнерами по договорам;
долгпо выплате вознаграждения трудовому коллективу (зарплата, премии, обязательныенадбавки и компенсации);
неисполненныекредитные обязательства перед финансовыми организациями;
долгпо обязательным и добровольным страховым договорам (ОСАГО, КАСКО, ДМС и т.д.);
задолженностьпо штрафным санкциям, начисленным за неисполнение договорных обязательств,неуплату налогов и сборов, кредитов и т.д.

Формирование кредиторской задолженности и контроль за ее состоянием происходит в рамках текущего бухгалтерского учета, аудиторских и финансовых проверок, работы юридических служб. Помимо прямого расчета с кредиторами, эффективной мерой будет являться и реструктуризация кредиторской задолженности.

Способы реструктуризациикредиторской задолженности предприятий

Реструктуризация кредиторской и дебиторской задолженности направлена на изменение сроков исполнения обязательств, перераспределение платежей на длительный срок, либо полное или частное избавление от просроченных долгов. Каждый вариант реструктуризации задолженности оформляется в виде определенных документов, к которым относятся:

письменноесоглашение, заключаемое с кредиторами – этот документ может оформляться повзаимной договоренности сторон, утверждаться на стадии банкротства длявосстановления платежеспособности компании;
судебныеакты, по которым может предоставляться отсрочка или рассрочка по платежам –рассмотрение таких дел проходит по заявлению должника, а к участию в процессе привлекаютсявсе заинтересованные кредиторы;
дополнительныесоглашения к договорам – таким способом стороны могут продлевать срокиисполнения обязательств, что устраняет просрочку долга и начисление штрафныхсанкций.

При любом варианте реструктуризации требуется прямое согласие кредиторов, выраженное в письменной форме. В ходе судебных процессов по предоставлению отсрочки или рассрочки такое согласие может быть выражено и в устной форме в заседании. Для этого требуется не только подготовить документы для фиксации договоренностей, но и провести переговоры, иные согласительные процедуры. В этом случае рекомендуем воспользоваться услугами юриста, который возьмет на себя подготовку документов, примет участие в урегулировании спора между сторонами.

Реструктуризация по закону

Все возможные способы и варианты реструктуризации регламентированы нормами ГК РФ. В их состав входит:

заключениесоглашения о реструктуризации в рамках банкротной процедуры – для оформленияэтого документа нужно согласие всех кредиторов компании, а его утверждениеосуществляется арбитражным судом;
отсрочкаили рассрочка платежей – до вынесения судебного акта о взыскания задолженностистороны могут самостоятельно заключать соглашения о предоставлении отсрочки илирассрочки, а при наличии решения эта процедура происходит в суде;
проведениевзаимозачетов между должником и кредиторами – при наличии регулярных договорныхотношений долг может быть полностью или частично закрыт путем взаимозачетов, втом числе по различным видам договоров;
передачакредиторам отступного путем заключения соответствующего соглашения – в качествеотступного могут выступать различные объекты недвижимости, материально-сырьевыезапасы предприятия, ценные бумаги и т.д.

Обратите внимание! Закон не запрещает использоватьодновременно все доступные варианты реструктуризации долгов. Главное условие –согласие обеих сторон. Выбор конкретных способов реструктуризации будетзависеть от возможностей предприятия, правового анализа ситуации.

В каждом из перечисленных случаевстороны должны прийти к единому мнению о текущем размере просроченнойзадолженности. Для этого может составляться акт сверки взаиморасчетов, иныеаналогичные документы.

Наиболее сложным вариантомреструктуризации будет являться получение отсрочки или рассрочки по уплатеобязательных сборов и налогов. Закон допускает эту возможность, однако дляреализации такого права необходимо подтверждать стабильность финансовогоположения и временный характер проблем, связанных с просрочкой по выплатам.Кроме того, долг по налогам и сборам можно реструктурировать не более раза вгод. Любое нарушение условий и требований закона повлечет предъявлениепретензии о полной выплате задолженности.

Наиболее простым вариантом являетсяоформлению обоюдного соглашения с кредиторами. Если предприятие не находитсяпод банкротством, допускается заключение соглашения с каждым отдельнымкредитором. Если компания провела тщательный анализ состояния кредиторскойзадолженности, можно заблаговременно установить приоритет – с кем из кредиторовнужно договориться о реструктуризации в первую очередь, а для кого использоватьиные варианты отсрочки платежей.

Как правило, реструктуризациясопровождается временным освобождением от начисления штрафных санкций. Большинствокредиторов намерены полностью вернуть свои деньги, поэтому готовы отказаться отначисления процентов, при условии своевременного расчета по обязательствам. Темне менее, при нарушении условий соглашения о реструктуризации штрафные санкциимогут доначисляться в повышенном размере, что является дополнительной гарантиейинтересов кредиторов.

Источник: https://vseposhagam.ru/restrukturizacija-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Реструктуризация задолженности предприятия. По налогам, по кредитам

Практически у любой компании есть задолженности. Образуются они вследствие ранее взятых займов, обязательств перед кредиторами и государством. Не всегда организация имеет ресурсы для своевременного погашения долга. Если возникли сложности с выплатами, возможно несколько выходов из ситуации. Один из них – реструктуризация задолженности.

Что представляет собой реструктуризация

Реструктуризация – это изменение условий соглашения, на основании которого образовалась задолженность. Это своеобразная уступка должнику, обеспечивающая исполнение обязательств на более удобных условиях. Реструктуризация может предполагать различные условия: изменение процента по задолженности, продление срока выплат. Она требуется в следующих случаях:

Утрата прежнего уровня дохода (к примеру, прибыль предприятия уменьшилась).
Внезапное изменения курса валют.
Большая задолженность, не соответствующая финансовому состоянию компании.
Прочие причины.

Главное основание для реструктуризации – невозможность выплачивать задолженность на прежних условиях. Решение об изменении условий принимается кредитором в индивидуальном порядке. Реструктуризация предлагается и ФЛ, и ЮЛ, и государственным учреждениям.

ВАЖНО! Реструктуризация выгодна как кредиторам, так и должникам. Выгоды для последних очевидны. Кредиторы же уменьшают число невыплаченных займов. Иногда условия реструктуризации таковы, что больше выгод получает именно кредитор. Должник же может взвалить на себя еще более непосильное бремя. Для того чтобы избежать этого, нужно внимательно читать договор об изменении условий. Желательно показать его юристу.

Уровни реструктуризации

Дефолт, то есть невозможность обеспечить свои финансовые обязательства, может прийти к разным категориям должников, а значит, реструктуризация может понадобиться на различных уровнях.

Государство. Может потребоваться реструктуризация государственного долга. Касающиеся ее вопросы решаются на международных переговорах, в которых выступают финансовые организации типа МВФ и т.п. В государстве могут объявить дефолт, но не признать банкротом, ведь закон о суверенитете приоритетнее финансовых обязательств: в страну нельзя вторгнуться и распродать за долги. Державы предпринимают возможные и допустимые меры по снижению своих разросшихся долговых обязательств: например, могут разрешить разрабатывать месторождения, передать пакет акций важных государственных предприятий и т.п.
Коммерческая структура, банк. Банкротство организации – достаточно долгая и сложная процедура. Кредиторам чаще оказывается выгоднее пойти на реструктуризацию. Кроме того, если у компании еще есть ценные бумаги, легче потерять долю в прибыли, нежели не вернуть долг совсем. Как правило, реструктуризация является частью санационных процедур, которые могут быть организованы в качестве профилактики банкротства Банком России или Агентством по страхованию вкладов.
Индивидуальные заемщики. В этом случае договариваться о реструктуризации придется непосредственно с банком, выдавшим кредит. Финансовые организации также стремятся максимально сохранить свою прибыль, получив часть денег или продлив время выплат, чем вовсе лишиться своих средств, да еще и потратить время на судебные иски. Банки, как правило, не соглашаются уменьшить «тело» кредита, но могут «скостить» проценты или пени, а также пролонгировать срок выплат.

Когда реструктуризация неприменима?

Если гражданин становится банкротом, не всегда он может попросить о реструктуризации. Арбитражный суд, рассматривая дело о банкротстве граждан, не назначит реструктуризацию в следующих обстоятельствах:

доход должника отсутствует или не превышает прожиточного минимума;
у должника имеется непогашенная судимость за умышленное экономическое преступление;
должник был под административной карой за мелкое хищение или умышленное уничтожение или повреждение имущества;
физлицо уже было банкротом в течение 5 последних лет;
ему уже предоставлялась реструктуризация в течение 8 предыдущих лет.

Как добиться реструктуризации

Как правило, инициатором оформления реструктуризации является должник. Если организация ясно понимает, что не может выплачивать задолженность, следует самостоятельно обратиться к кредитору. Для изменения соглашения должны быть следующие условия:

Серьезные причины для реструктуризации (невозможность выплачивать долг в прежнем режиме).
Отсутствие реструктуризации, взятой ранее.
Отсутствие просроченных задолженностей.

Это самые примерные положения. Кредитор может предложить реструктуризацию и на других условиях. Для того чтобы банк или другое учреждение предложили удобные условия, он должен быть уверен в благонадежности заемщика. Реструктуризация охотнее оформляется на задолженности, которые обеспечены залогом (недвижимость, авто).

ВАЖНО! Процедура предполагает документальное оформление. Составляется соответствующее соглашение, на котором ставятся подписи кредитора и дебитора. После этого должнику выдается соответствующий документ.

Реструктуризация банковского кредита

Реструктуризация оформляется в отношении разных кредитов, в том числе ипотечных, целевых, потребительских. Нюансы процедуры зависят от конкретного банковского учреждения. Рассмотрим общую очередность действий:

Должник заполняет анкету. В ней прописываются основания для реструктуризации (к примеру, резкое ухудшение финансового положения), информация об имуществе компании, ее доходах и расходах.
Выбирается подходящий вариант перекредитования.
Анкета анализируется отделом по работе с просроченными кредитами.
Проводится собеседование у сотрудников отдела.
Дебитор собирает документы.
На основании предоставленных документов принимается решение о реструктуризации.
Составляется и подписывается соглашение.

В некоторых банковских учреждениях вместо анкеты должник заполняет заявление.

Основные виды реструктуризации

Существует много видов реструктуризации. Рассмотрим самые распространенные из них:

Пролонгация. Срок выплаты задолженности продлевается. Следовательно, размер ежемесячных выплат уменьшается. Сумма кредита остается прежней.
Кредитные каникулы. Отменяется выплата льгот или основного «тела» кредита на некоторое время. В некоторых случаях выплаты и вовсе отменяются на период, составляющий 3-6 месяцев. Предполагается, что за это время должник приведет свои финансовые дела в порядок и сможет продолжить выплачивать задолженность. Кредитные каникулы предоставляются крайне редко. Связано это с тем, что этот вариант невыгоден для банков.
Изменение валюты, в которой предоставлялся кредит. С ростом доллара организациям стало крайне сложно выплачивать кредиты, ранее оформленные в иностранной валюте. Данная форма реструктуризации также крайне невыгодна банку.
Снижение ставки по процентам. В данном случае уменьшается размер ежемесячных выплат, но сам размер кредита остается неизменным или же увеличивается. Снижение ставки практикуется только в том случае, если кредитная история должника идеальна.
Списание неустойки. Банковские учреждения могут или предоставить отсрочку на выплаты штрафов, или вовсе списать их. Данная мера используется крайне редко. Она актуальна при банкротстве предприятия.
Комбинированная реструктуризация. Предполагает сочетание нескольких способов. К примеру, срок кредитования продлевается. Одновременно с этим списываются пени.

Выбор конкретного способа зависит от пожеланий банковского учреждения и самого должника.

Реструктуризация по налогам и пеням

Реструктуризация предполагает перевод обязательств компании перед государством из краткосрочных в долгосрочные. Метод используется для финансового оздоровления организации. Реструктуризация предоставляется только в тех случаях, если у компании есть особые обстоятельства. Для оформления других условий организации нужно подать заявление и документы в соответствующий орган. На основании поданных бумаг принимается решение о возможности реструктуризации.

Какие документы нужны для реструктуризации?

Для получения реструктуризации нужно составить заявление. Оно должно соответствовать форме, утвержденной Приказом ФНС от 28 сентября 2010 года №ММВ-7-8/469@. Если компания претендует на продление срока задолженности, в заявлении нужно указать согласие на обязанность уплачивать проценты. К обращению прилагается ряд документов:

Справка из налоговой, свидетельствующая о состоянии налоговых расчетов организации.
Справка из налоговой с указанием перечня счетов компании в кредитных учреждениях.
Документы о движении денежных средств по счетам фирмы за последние 6 месяцев.
Документы о наличии или отсутствии расчетных счетов.
Справки из кредитных организаций о средствах, имеющихся на счетах.
Перечень контрагентов с указанием стоимости соглашений.
Бумаги, подтверждающие веские причины для реструктуризации.

В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы.

Основания для предоставления реструктуризации

Основанием для реструктуризации является банкротство или угроза банкротства. Признаки банкротства изложены в статье 6 ФЗ от 26.10.2002 г. №127:

Неспособность исполнить обязательства перед кредиторами.
Неспособность оплачивать налоги.
Размер обязательств составляет не менее 100 000 рублей.
Обязательства компании не исполнялись в течение более 3 месяцев.

Реструктуризация может предоставляться и в том случае, если компания ведет сезонную деятельность.

Формы реструктуризации

Реструктуризация по налогам подразделяется на две формы:

Льготы. Компании предоставляются льготы относительно налоговых выплат. Составляется график выплат, который устраивает всех участников. В графике указывается размер и сроки выплат. Выплаты должны вноситься не реже раза в квартал. Максимальный срок исполнения налоговых обязательств составляет 10 лет.
Налоговый кредит. Представляет собой своеобразную рассрочку по налоговым выплатам. Максимальный срок погашения составляет 1-5 лет. Если компания входит в реестр резидентов, этот срок увеличивается до 10 лет.

ВАЖНО! Компании не предоставляется реструктуризация в том случае, если в отношении нее ведется уголовное дело, касающееся налоговых обязательств.

Возможность изменения условий также исключена и тогда, когда организация совершила административное нарушение, связанное с налогами.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/restrukturizaciya-zadolzhennosti/