Как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры?

Примеры расчета вычета

24.12.19

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

• налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
• В связи с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. НДФЛ за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 260 тыс. рублей (2 млн руб. x 13%). Но за 2019 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 182 тыс. рублей он сможет вернуть в последующие годы.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2019 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, из которых 6 млн рублей были взяты по ипотечному кредиту. В 2019 году Иванов И.И. заплатил процентов на 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2019 год 3 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ.

Расчет вычета:
Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн рублей. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс. рублей на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2019 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 100 000 руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им НДФЛ больше 273 тыс. рублей.

В последующие годы Иванов И.И. будет получать только налоговый вычет с ипотечных процентов, так как основной вычет на жилье им уже получен. Так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн руб. (до 390 тыс.рублей к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2019 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн рублей в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, а Васильева А.А. 3 млн рублей.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн рублей на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2020 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей. То есть 520 тыс. рублей на семью.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн рублей. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн рублей) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2020 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2019, 2018 и 2017.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета.

При этом в 2020 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн руб. × 13% = 260 тыс. руб. за 2019 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2020 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб. за 2019, 2018 и 2017 годы.

Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В., как это было бы возможно при совместной собственности.

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1,7 млн рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильева заработала 1 млн рублей, из которых уплатила 130 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1,7 млн руб. – 400 тыс. руб. = 1,3 млн рублей (т.е. вернуть она сможет1,3 млн руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2020 году за 2019 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб. уплаченного НДФЛ. Оставшиеся 39 тыс. рублей она вернет в последующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2020 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2017-2019 годах Сидоров С.С. зарабатывал по 360 тыс. рублей в год и платил по 46 тыс. рублей в год НДФЛ.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн руб. x 13% = 130 тыс. рублей). Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2017 года в нашем случае).

Поэтому в 2020 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2017 год, 46 тыс. руб. за 2018 год и 38 тыс. руб. за 2019 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/primery/

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке: основания, документы, размеры

Решение жилищного вопроса все чаще осуществляется гражданами путем покупки квартиры в строящемся или уже построенном доме. По закону они могут получить налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке, если их заработок является официальным, и они отчисляют с него государству установленный размер налога. Рассмотрим, при каких условиях должен возвращаться налог, какие для этого потребуются документы, на какую максимальную сумму вычета можно рассчитывать и из каких расходов он формируется.

Что представляет собой налоговый вычет, и в каких случаях он полагается

Доходы, официально трудоустроенных, граждан в РФ облагаются налогом. Размер отчисляемого в пользу государства налога равен 13% от их дохода. При определенных условиях в целях налоговых преференций государством была введена отмена взимания этого налога. Если он был уже уплачен ранее, его можно вернуть обратно в виде налогового вычета.

Это касается случаев, когда заработанные средства были потрачены на необходимые нужды, например, на покупку жилья, расходы на лечение, платное обучение, благотворительность и другие, с точки зрения государства, жизненно важные расходы.

Особенно актуален вопрос преференций по налогу при совершении покупок любой недвижимости. Покупка квартир во вновь строящихся домах сейчас особенно актуальна. Приобретают их часто с использованием ипотечных средств. Это позволяет решить жилищную проблему молодым семьям и малообеспеченным гражданам.

В плане покупки ипотечного жилья налогоплательщики могут также рассчитывать на возврат уплаченных ими налоговых сумм со средств, которые пошли на следующие цели:

• на покупку нового или вторичного жилья, в пределах территории РФ, а также на обустройство нового жилого объекта или реконструкцию старой постройки;
• на уплату процентов по целевым займам на покупку недвижимости на территории РФ. Сюда входит ипотека или кредит, выданный российской финансовой организацией, или индивидуальным предпринимателем;
• на уплату процентов по новому займу, полученному на целевые нужды, перечисленные выше, взятому при необходимости рефинансирования старого займа.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку имеет свою специфику, однако порядок его получения и расчет размера вычета не отличается от установленных законом правил, применяемых для любого жилья. Поэтому рассмотрим, сначала общие правила расчета суммы, полагающегося вычета и порядок его получения, применимый для всех объектов недвижимости, так как он справедлив также и к жилью в новостройке.

Кому вычет не полагается

Вычет налога полагается лишь тем гражданам, которые платят НДФЛ с собственных доходов. Не получится вернуть налог, если:

• недвижимость приобреталась за счет средств материнского капитала, бюджета, либо за счет средств, выделенных работодателем. В этих случаях вложенные в покупку недвижимости средства не являются доходом гражданина, поэтому налогом они не облагаются, а значит, и возвращать нечего;
• если сделка купли-продажи была совершена с заинтересованными лицами (например, с родителями, между мужем и женой, с полнородными братьями и сестрами). Запрет на такие сделки введен с целью исключения мошенничества со стороны граждан.

Ограничения на размер налогового вычета

Компенсировать налоговые выплаты можно только в пределах суммы, исчисленной с дохода работника за предшествующий возврату налога год или последующие годы. Исправно уплачивающий взносы налогоплательщик, может получить максимальный вычет с суммы затрат в пределах 2 миллионов рублей. Это утверждено подпунктом 3 пункта 1 статьи № 220 НК. Фактически он будет составлять:

2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.

Если недвижимость приобреталась с использованием ипотечных средств, то кроме вычета на ее стоимость полагается также возврат налога с суммы, уплаченных процентов. Процентный вычет может осуществляться с максимальной суммы расходов в 3 миллиона рублей. Значит, он будет составлять:

3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.

Причем ограничение затрат на уплату взносов до 3 миллионов рублей было принято, начиная с 01.01. 2014 года. До этой даты можно было получить вычет с любой уплаченной суммы процентов.

Вычет на недвижимость, купленную до 01.01. 2014 года, можно получить только единожды. Если она приобреталась после этой даты, то действуют другие правила его реализации, разрешающие получать вычет при совершении последующих покупок недвижимых объектов.

Особенности покупки жилья в новостройке

В новостройке квартиры могут приобретаться либо, в уже построенном и сданном доме, либо на стадии строительства объекта.

В первом варианте сразу после покупки квартиры можно обращаться в ФНС за возвратом налога. При покупке на стадии строительства дело обстоит сложнее.

Стандартным вариантом покупки жилья является совершение сделки на стадии строительства дома с участием ипотеки, выданной банком на основании ДДУ.

Покупая квартиру на таких условиях, гражданин становится дольщиком, вкладывая свои средства в общую долевую собственность.

Чтобы вернуть налог с затраченных при покупке квартиры средств, дольщик сможет обратиться в ФНС только после сдачи всего дома, в том числе и его квартиры, в эксплуатацию на основании акта приема-сдачи объекта. Тогда у него появится право на нее. В дальнейшем он должен оформить официально ее в собственность.

Какие расходы учитываются при возврате налога

Размер возвращаемого налога при долевом строительстве определен в статье № 220 НК РФ и, внесенных в нее № 212-ФЗ от 23.07.2013 года, изменениях. При покупке квартиры посредством ДДУ в ипотеку он рассчитывается аналогично покупке любой недвижимости. Поэтому статьи расходов здесь будут такими же, как были описаны выше, с учетом специфики долевого строительства. В расчет принимаются средства, потраченные:

• на приобретение строящегося жилья: сумма, обозначенная в договоре, переданная застройщику;
• на оплату процентов по ипотечному кредиту;
• на отделку внутреннего пространства квартиры, приобретенной без нее.

То есть, дополнительно, кроме средств, затраченных на приобретение самой квартиры, предусмотрен возврат налога с тех сумм, которые были потрачены на ее отделку, так как нередко квартиры приобретаются без нее.

Вернуть налог с этих сумм можно только при доказательстве необходимости отделки. Например, если в ДДУ предусматривалась сдача квартир в черновом варианте готовности, и это отражено в приемо-сдаточном акте, то сам акт будет подтверждением необходимости чистовой отделки, включающей установку всех коммуникаций для проживания, а также внутреннюю отделку поверхностей.

Для налогового вычета допустимо включение расходов:

• на материалы, необходимые для обустройства внутреннего пространства квартиры, включая строительные отделочные материалы, средства для установки коммуникаций электроснабжения, газоснабжения, водоснабжения;
• на оплату услуг рабочим по обустройству квартиры;
• на оформление проектно-сметной документации, на устройство планировки квартиры.

Все затраченные суммы должны подтверждаться чеками, квитанциями, актами приема-сдачи работ. Общая сумма затрат должна приплюсовываться к стоимости самой квартиры. Размер налогового вычета формируется с итоговой суммы, понесенных дополнительных затрат и самой стоимости квартиры.

Включать расходы по отделке целесообразно, когда стоимость самой квартиры не превышает 2 миллионов рублей, в пределах которых может возвращаться налог в 260 тыс рублей. В противном случае это бессмысленно.

Вернуть уплаченный налог можно не только с суммы затрат на недвижимость, но и по процентным платежам в банк, если квартира приобреталась по ипотеке. Эта расходная статья учитывается отдельно, и к увеличению стоимости квартиры не относится.

Ограничения на сумму, с которой должен возвращаться налог по процентам, были указаны выше. Для новостройки они такие же, и составляют 3 млн рублей. Основанием для получения процентного вычета являются выписки из банка, выдавшего кредит, в которых отдельно отражаются уплаченные проценты и размер оставшейся задолженности.

Порядок получения вычета через ФНС

Чтобы получить полагающийся вычет, нужно:

• подготовить все требуемые ФНС документы;
• заполнить декларацию на специальном бланке, выданном налоговым органом, расположенным по месту проживания налогоплательщика;
• подать туда заявление с приложением всего пакета подготовленных документов;
• дождаться окончания камеральной проверки поданных документов, длящейся до трех месяцев, так как сотрудники налоговой службы тщательно проверяют не только правильность заполнения документов, но и их достоверность;
• получить от ФНС уведомление с результатами проведенной проверки. В случае одобрения поданной заявки, получить полагающуюся сумму налога на указанный счет в банке или на карту банка;
• в случае отказа в исполнении заявки, и указании причины отказа, следует исправить допущенные ошибки, и снова обратиться в ФНС.

Подавать документы в ФНС можно, не ранее следующего за покупкой недвижимости, года. Это объясняется необходимостью подачи налоговой декларации, которая составляется по окончании отчетного года. Обычно ее оформление происходит в начале следующего года.

В налоговую службу нужно предъявить:

• паспорт;
• заявление с указанием паспортных данных гражданина, адреса его регистрации и фактического места проживания.
• номер банковского расчетного счета, необходимого для перевода суммы возвращаемого налога, в случае одобрения заявки;
• декларацию 3-НДФЛ, заполненную на стандартном бланке;
• ДДУ (договор долевого участия) и акт приема-передачи объекта, в случае отсутствия свидетельства о праве собственности;
• платежные документы о подтверждении расходов на покупку самой квартиры и ее отделки;
• договор с кредитующим банком и справку о графике основных и процентных выплат, а также о размере начисленных процентов;
• форму 2-НДФЛ от работодателя о размере уплаченных работником налогов.

Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛСкачать пример заполнения декларации 3-НДФЛСкачать заявление о возврате излишне уплаченного налога (бланк)

Заключение

Кроме непосредственного обращения за налогом в ФНС, вернуть его можно другими способами, например, через своего работодателя. Для этого работник должен предъявить ему уведомление налоговой службы о праве на получение вычета. Тогда работодатель приостанавливает отчисления налога с заработка сотрудника на период, пока зафиксированная в налоговом уведомлении сумма, не будет полностью удержана.

Какой способ возврата налога выбрать, зависит от самого налогоплательщика. Главное нужно помнить, что от его действий во многом зависит, получит ли он налоговый вычет полностью, или нет. А ведь порой это немалые суммы.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источник: https://walaw.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-novostrojke