Определение места сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения, срок сдачи

По закону РФ, если собственник автомобиля – юридическое лицо, в его обязанности входит ежегодная декларация по транспортному налогу. Бланк предоставляют в ИФНС. Физлица не рассчитывают налог самостоятельно – им приходит конверт от сотрудников налоговой с извещением, сколько они обязаны уплатить. Организации вынуждены сами произвести расчёт, изложить требуемую информацию в утверждённом бланке и отчитаться до определённого срока.

Порядок уплаты и расчёта

Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.

Каждый регион устанавливает свою ставку для определённой налоговой базы.

Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки.

Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения.

Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.

Алгоритм расчёта:

1. Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
2. Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
3. Умножить количество л. с. на ставку.
4. Полученное число умножить на период владения.
5. Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.

Подробнее о последнем шаге – перечень дорогостоящих авто публикуется на официальном ресурсе Минпромторга до 1 марта включительно. В 2018 г. список машин дороже 3 млн р. был опубликован уже 28 февраля, он включает в себя более 1 000 моделей. Важное новшество введено с 2018 г.

– отменена градация коэффициента для машин в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. С 2014 г. она составляла от 1,1 до 1,5 – уменьшалась ежегодно при «старении» автомобиля. Теперь все машины в этом ценовом диапазоне имеют повышающий коэффициент 1,1.

Благодаря этой мере налоговая декларация по транспортному налогу стала чуть проще.

Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:

• 1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
• 2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
• 3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.

Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.

Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:

• машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
• продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
• угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.

Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.

Налог перестаёт начисляться со дня подачи заявления в ФНС, а не со дня фактической пропажи.

Когда платить не нужно или можно снизить сумму

Кстати, угон – один из тех случаев, когда заполнение суммы декларации по транспортному налогу снижается на величину отчислений за угнанную машину.

Оплате не подлежат следующие машины:

• зарегистрированные и проданные в один и тот же день;
• при регистрации и снятии с учёта в первой (1 – 15 число) или во второй половине (15 – 30, 31 число) месяца;
• при постановке на учёт после 15-го числа одного месяца и снятии до такого же числа следующего месяца;
• угнанные.

Разъяснения относительно порядка уплаты налога при быстром снятии регистрации авто после покупки приводятся в разъяснительном письме № БС-4-21/11566@ от ФНС РФ, издано 19.06.2017.

При угоне нужно будет подтверждать факт правонарушения до тех пор, пока владелец не придёт в ГИБДД и не напишет заявление о снятии машины с учёта. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.

После заявления о снятии авто с учёта ГИБДД обязано подать в 10-дневный срок сведения в налоговую службу.

Можно положиться на них, а можно через 11 – 20 дней узнать в ИФНС, поступила ли им эта информация. Если нет – подать заявление самостоятельно, с копией документа о снятии машины с учёта.

Особое внимание необходимо уделить 12-тонникам, зарегистрированным в организации, потому что по ним действует система «ПЛАТОН». По этим грузовикам уплачивается сумма за наносимый вред трассам.

Организации вправе уменьшать величину налога на платёж, совершённый за нанесённый вред трассам общего пользования. Это новшество появилось с начала 2016 г. Теперь в системе «Платон» существуют персонифицированные записи.

Информацию с них можно успешно использовать как основание для возникновения «транспортной» льготы.

Помимо грузовиков, проходящих по новой системе, могут быть уменьшены ставки:

• на автомобили с повышенным экологическим классом;
• для большегрузов.

Стоит обратить внимание на региональные льготы.

Как заполнять декларацию

В 2016 г., 5 декабря была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, образец заполнения, пример можно скачать – ещё в 2017 г. они появились на многих тематических сайтах.

С 2017 г. действует обновлённая форма декларации.

Обновлённая форма появилась в приказе ММВ-7-21/668@, изданном ФНС России, основные новшества:

• новые строки для конкретизации информации о дате постановки на учёт, снятии и годе выпуска (070, 080 и 130);
• специальное место, где потребуется вписать код за налоговый вычет и окончательную сумму для 12-тонников, уплативших за причиняемый дорожным трассам вред (строки 280 и 290).

Структура декларации:

1. Самое первое, что включает в себя документ – титульный лист, где указывается отчётный период (за какой год ведётся расчёт) и полные данные организации.
2. В первый раздел вписывается сумма налога, коды бюджетной классификации, ОКАТО.
3. Второй раздел отводят для уточнения характеристик налогооблагаемого объекта, количестве л. с. и указания принятой в регионе ставки. Там же ставится присваиваемый статистикой код ОКТМО.

Раздел №2 предусмотрен для заполнения по каждому автомобилю. По транспортному средству указываются: VIN-код в качестве идентификационного номера, марка, госзнак (строки с 040 по 060 соответственно).

Где могут возникнуть сложности:

• в строке 030 просят указать код учитываемого транспортного средства – его берут из пятого приложения к декларации;
• налоговая база = лошадиные силы, поэтому в строке 090 пишется их количество, а в следующей, сотой строке – код л. с. – 251;
• 110 строка попросит указать экологический класс, что очень просто выявить – если такой информации нет в ПТС, в графе будет прочерк;
• поле 120 заполняется тогда, когда ставка налога связана с возрастом автомобиля – в нём пишется, сколько лет используется машина с момента выпуска;
• если автомобилем владели весь год, в строке 140 нужно поставить 12, если нет, то количество месяцев;
• срока 150 подразумевает указание доли налогоплательщика в праве владения ТС, если организация владеет ТС единолично, ставится 1/1.
• поле 160 заполняется тоже в зависимости от месяцев владения, если ТС числилось за организацией все 12 месяцев, ставится 1, если нет, то количество месяцев владения необходимо поделить на 12, и проставить получившееся значение;
• по дорогим автомобилям указывается коэффициент Кп (поле 180);
• сумма исчисленного налога – строка 190;
• для заполнения информации по льготам используются строки с 200 по 290.

По авансовым платежам:

• данные об их отправлении вписать в строки с 023 по 027;
• общий годовой налог – поле 030.

Если авансовых платежей юридическое лицо не производило, вышеуказанные графы не будут заполняться, только общую сумму налога нужно будет вписать в графу 030.

Для проверки корректности заполненного бланка стоит использовать информацию из письма ФНС России от 3 марта 2017 г. под номером БС-2-21/3897@. Там перечислены контрольные соотношения для выявления логически несвязных деталей в декларации и последующего их устранения.

Когда и куда подают документ

С 2018 г. декларацию в электронном виде отправляют в ФНС. Воспользоваться традиционной формой бумагоносителя могут только те компании, в которых среднесписочная численность рабочих менее 100 человек.

Для подачи декларации в письменном виде есть два способа:

• посетить лично ИФНС (либо отправить с курьером), имея при себе 2 экземпляра – один останется на руках, на нём сотрудник налоговой поставит отметку о дате принятия;
• отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложения, желательно сопроводить пояснительным письмом – кто, что и зачем посылает.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц, независимо от количества работающих у них человек – 1 февраля. В «сухом остатке» у организации есть всего лишь остаток января после новогодних праздников, чтобы подготовить и сдать отчётность по налогам за записанный на них транспорт.

Учёт налогов за наземный транспорт производят по месту регистрации налогоплательщика.

Как за наземный, так и за воздушный транспорт отчитываться необходимо в местном ИФНС (по адресу регистрации). У водных средств передвижения схема другая. Для них отчёт принимают по месту регистрации водного транспорта.

Организации, вошедшие в категорию крупнейших налогоплательщиков, подают отчётность там, где их зарегистрировали в качестве крупнейших.

Заполненный документ подают в ИФНС до 1 февраля. Юридические лица считают всё сами, предоставляя информацию в декларации. С 2017 г. её сдают в новой форме, утверждённой в 2016 г.

Введены новые строки для указания налогового вычета и основания для его начисления для большегрузов, проходящих по системе «Платон». Добавлены поля для ввода информации о дате регистрации ТС, снятия и дате выпуска.

Для организаций со среднесписочным числом работников свыше 100 человек допускается подача документа только в электронном виде.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/deklaratsiya-po-transportnomu

Декларация по транспортному налогу

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения. Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет. Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности – далее.

Декларация на транспортный налог – 2026

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе.

На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года.

При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости.

Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя.

В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки). Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3.

Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел., при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных. То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля.

Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация – куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС. Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения.

Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП.

А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог.

В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения.

При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы.

Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения.

Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат.

24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена.

То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт.

В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359).

А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359.

Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр.

220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/deklaracia-po-transportnomu-nalogu/

Каковы сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу — рекомендации по оформлению

Транспортный налог должны оплатить все, у кого в собственности находится соответствующий объект.

В связи с этим возникает необходимость оформлять сопроводительные документы. Её отсутствие приводит к введению дополнительных штрафов, потому лучше не забывать о сроках сдачи налоговой декларации по транспортному налогу.

Налоговая декларация: кто обязан её подать?

Для ответа на этот вопрос предлагается изучить статью 363.1 НК РФ. Согласно этому нормативу, подача декларации становится обязательством только для предприятий. Индивидуальные предприниматели вместе с физическими лицами от такой обязанности освобождаются.

Это обязательно и для организаций, прошедших процедуру регистрации в связи с правом на владение транспортными средствами.

Наконец, обязательство присутствует у тех, кто применяет специальный режим налогообложения. Подачу декларации никто не отменял, даже при регистрации, организованной в декабре.

Куда направлять документ?

Подача деклараций осуществляется в самих налоговых службах. Используется адрес, по которому проходила регистрация авто.

Если регистрация оформлена на филиал компании, то по адресу филиала и подают декларации.

Что касается сроков, то оформление документов осуществляется каждый год. Это должно произойти не позднее первого февраля, следующего за периодом отчётности. В случае, когда требуемая дата становится выходным днём, то сдавать документы надо в следующий раз, когда все работают.

О способах подачи деклараций

Оформление документов предполагает использование электронного, либо бумажного варианта. В бумажном виде декларации подают лично, либо отправляют в соответствующую инстанцию представителя. Чтобы использовать электронный вид, надо активировать так называемую электронную подпись.

Ответственность за непредставление

Ответственность за нарушение сроков по подаче документов данной группы предусмотрена. Штраф в наказание – 5 процентов от суммы, которую нужно было перечислить в качестве сбора.

При просрочке платежа от 180 дней и больше размер наказания увеличивается уже до 30 процентов. Данное правило не распространяется лишь на индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

При неполной уплате налога штраф считают только от той суммы, которую ещё надо перечислить. Декларация уточнённого типа подаётся при занижении стоимости сбора, допущении других ошибок подобного рода.

Нужно ли рассчитывать налог? Как это сделать?

Каждый владелец авто платит свою сумму сборов. Она зависит от конкретных характеристик, среди которых:

1. Марка и особенности транспортного средства.
2. Мощность двигателя.

Мощность измеряется в киловаттах, либо в лошадиных силах. Но рекомендуется сделать перевод в последний вариант, если первоначально используются киловатты. Ведь налог и взимается исключительно с лошадиных сил.

Формула расчёта

Для определения суммы, которую требуется уплатить, используют определённую формулу. Это касается любого вида сборов, взимаемых государством.

Местные власти устанавливают стандартный размер налоговых ставок. Для вычисления суммы эти ставки нужно умножить на количество лошадиных сил, а так же на количество месяцев, на протяжении которых машина находится в собственности.

Физические лица не должны самостоятельно проводить расчёты с использованием этой формулы. Они лишь могут контролировать процесс, чтобы понимать, правильно ли начислена сумма.

Налог на транспорт: когда платится?

Стандартный срок уплаты – не позднее 1 октября года, следующего за другим годом, по которому и надо отчитываться. Транспортный налог платится только после того, как налогоплательщику пришло соответствующее уведомление.

Для организаций законодательство не устанавливает таких чётких границ. Это может сделать лишь местная власть, выпустив специальный закон. Но максимально возможный предел – 1 февраля года, следующего за периодом отчётности.

При этом у предприятий существует обязанность по уплате авансов. Они перечисляются весь год, а в конце идёт оставшаяся сумма.

Когда от уплаты могут освободить?

В законодательстве описываются транспортные средства, которые сами по себе не подлежат налогообложению. К этому списку относят:

1. Самоходные комбайны
2. Вёсельные лодки
3. Тракторы

Есть и другие подобные объекты, описанные в статье 358 НК РФ.

От уплаты налогов временно освобождаются владельцы транспорта, находящегося в розыске.

Но в случае пропажи или кражи транспорта владелец должен обратиться в налоговую инспекцию. Там предоставляется справка от МВД о том, что авто действительно разыскивают. Тогда налог перестанут начислять. Возобновиться процедура, когда объект будет найден.

Но от налогов не освобождаются машины, которые находятся в собственности, однако не эксплуатируются активно по тем или иным причинам.

Факт использования не относится к серьёзным основаниям для налогового законодательства. Важен лишь сам факт владения. Налогоплательщик может не перечислять взносы, если транспортное средство будет снято с учёта.

Транспортный налог – региональный, а не федеральный. Потому некоторые категории граждан имеют право использовать льготы, установленные именно на региональном уровне. Даже если федеральные власти их не вводили.

Льготами могут воспользоваться, к примеру:

1. Инвалиды
2. Ветераны войны
3. Те, кто владеет несколькими транспортными средствами, но с мощностью ниже установленного законами уровня.

Особенности заполнения декларации

При заполнении надо использовать только целые рубли, когда указываются суммы. Копейки округляются, с использованием стандартных математических правил.

Когда составляются декларации, надо учитывать следующие требования:

• Помарки и ошибки недопустимы, если заполняется бумажный вариант.
• Когда документы оформляются вручную, надо использовать только чернила чёрного, фиолетового или синего цвета. Кроме того, писать надо печатными заглавными буквами.
• Если данные отсутствуют, то в поле просто ставят прочерк, одной линией.
• Печать листа производится с одной стороны, если актуален машинописный вариант.
• У всех листов – сквозная нумерация. Титульный лист обозначается первым номером. Цифры указываются справа. В левых окошках проставляются нули.

Структура документа

Всего в декларации есть три части:

1. Титульный лист
2. Первый раздел
3. Второй раздел

Приказ ФНС России № MMB-7-21/668@ содержит подробные рекомендации по поводу того, как следует заполнять документацию. Но есть основные моменты, о которых рекомендуется узнать заранее.

Первый раздел обычно посвящён общей сумме налога. Потому его привыкли заполнять в последнюю очередь. Это делается после того, как проведён подсчёт стоимости на основании данных во втором разделе.

ИНН, КПП организации ставят в самом верху. Они дублируются буквально на каждой странице. Главное – чтобы сведения совпадали с тем, что указано в свидетельстве о постановки организации на учёт.

Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/nalogovaya-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-sroki-sdachi.html

Декларация по транспортному налогу за 2016 год: образец заполнения

Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.

Актуальный бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:

• описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
• рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год.

На нашем сайте скачать бланк декларации по транспортному налогу 2017 можно по следующей ссылке.

Каковы сроки сдачи транспортной декларации

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. В 2017 году необходимо подать этот отчет в ИФНС за период 2016-го года. То есть за минувший налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.

Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.

Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто и куда сдает

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2016 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне, транспорт сельхозназначения.

Также см. «Транспортный налог при УСН».

Как отчитываются и платят налог физлица и ИП

Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.

Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лиц заменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.

Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.

Таким образом, ИП декларацию транспортного налога не сдают, а ждут уведомления из ИФНС.

Ответственность

Учтите, что несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу (даже на 1 день) крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.

Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф за несдачу декларации по транспортному налогу от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы транспортного налога, которую компания должна была вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё.

Состав отчета

Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает заполнение всех её составных частей:

• титульного листа;
• раздела 1 – сумма налога к перечислению в бюджет;
• раздела 2 – расчет налога по каждому ТС.

Напомним, что заполнение налоговой декларации по транспортному налогу регламентирует приказ ФНС от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Это своего рода инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу.

Как происходит заполнение декларации на транспортное средство

Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу. При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.

1. Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
2. Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
3. Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
4. Двусторонняя распечатка – под запретом.
5. Нельзя скреплять листы степлером.
6. При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
7. При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
8. Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
9. При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Особенности некоторых реквизитов

Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу, говорит об отдельных реквизитах этого отчета.

Налоговая база

Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база. Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.

Что считать налоговой базой, изложено в ст. 359 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев на организацию зарегистрировано ТС с двигателем. Значит, в строке 070 необходимо отразить его мощность в лошадиных силах.

Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

Также см. «Ставки транспортного налога в России».

Месяцы владения

Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу.

Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/deklar-trans-nal.html

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу — НалогОбзор.Инфо

Транспортная декларация нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Кто должен сдавать

Декларацию по транспортному налогу должны сдавать только организации-плательщики.

Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Если у организации нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно. Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253.

Предприниматели и граждане не должны сдавать декларацию. Это следует из пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Внимание: от уплаты транспортного налога и сдачи отчетности по нему не освобождены организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если организация приобрела и зарегистрировала автомобиль в декабре 2016 года?

Да, нужно, если автомобиль был зарегистрирован до 15 декабря 2016 года (включительно).

Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2016 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, за декабрь нужно заплатить налог и, соответственно, сдать декларацию.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если все транспортные средства организации не являются объектами налогообложения?

Нет, не нужно.

Декларации по транспортному налогу должны сдавать только налогоплательщики. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 80 и пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками транспортного налога являются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ).

Следовательно, если все транспортные средства, зарегистрированные на организацию, не признаются объектом налогообложения, она не является плательщиком транспортного налога. А значит, такая организация не обязана составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларации по этому налогу.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см.

, например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г.

№ КА-А41/1340-06).

Куда сдавать

Ситуация: куда сдавать и какой КПП указать в декларации по транспортному налогу? Организация составляет декларацию по принадлежащему ей автомобилю

Ответ на этот вопрос зависит от места регистрации автомобиля, принадлежащего организации.

Госрегистрация автотранспортных средств производится либо по местонахождению организации, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Поэтому декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по местонахождению организации, либо по местонахождению обособленного подразделения – в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль.

Владельцам транспортных средств налоговыми инспекциями могут быть присвоены КПП:

• по местонахождению транспортного средства;

• по местонахождению организации;

• по местонахождению каждого обособленного подразделения;

• по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Это следует из пункта 7 приложения к приказу ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 и пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению организации и укажите КПП, присвоенный организации по ее местонахождению.

Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения и укажите КПП, присвоенный по местонахождению подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, она подает всю налоговую отчетность по месту постановки на учет в этом качестве (п. 3 ст. 80 НК РФ). В том числе и декларацию по транспортному налогу. При этом она должна соблюдать следующий порядок указания КПП в декларациях по транспортному налогу.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению организации. Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению подразделения.

КПП, присвоенный по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении декларации по транспортному налогу не применяйте.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

Когда сдавать

Сдать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте декларацию в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Как сдать

Декларацию по транспортному налогу можно сдать в инспекцию:

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала декларацию в бумажном виде или с нарушением электронного формата, инспекция может начислить организации штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/transportnyj_nalog/kto_i_kogda_dolzhen_sdavat_deklaraciju_po_transportnomu_nalogu/6-1-0-765