Как вы можете сделать зарплату ниже МРОТ законной?
Не всякая работа действительно стоит МРОТа — с этим готовы согласиться даже сотрудники. Но как сделать такую зарплату законной?
Зарплата ваших работников за месяц не может быть ниже МРОТ.
Фактически минимальный размер оплаты труда является конституционной гарантией, однако не все знают, что вне зависимости от этого работодатель имеет возможность платить зарплату ниже этого уровня.
Здесь мы рассмотрим, при выполнении каких условий это становится возможным.
Мрот – гарантированный минимум?
МРОТ может быть двух видов:
- федеральный, который устанавливается на всей территории РФ (в 2015 году он составлял 5965 рублей);
- региональный, который устанавливается в субъекте РФ — он не может быть ниже федерального, при этом верхнего порога нет.
Установление обязательного МРОТ действует только на тех работников, с кем заключён трудовой договор (ст. 56 ТК РФ). Соответственно, если вы заключаете договор подряда, возмездного оказания услуг и тому подобное с физическим лицом–исполнителем, оплату его услуг привязывать к МРОТ не нужно. Сумма оплаты (стоимость) здесь устанавливается сторонами.
Федеральный МРОТ, как мы понимаем, ничего общего с прожиточным минимумом не имеет. Поэтому работодателям нужно учитывать соглашения, заключенные в субъектах РФ. Так, например, в соответствии с п. 1.1 Регионального соглашения «О минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге» с 15 августа 2015 года минимальная заработная плата устанавливается в размере 11 000 рублей.
Возможна ли зарплата ниже регионального МРОТ?
При установке оклада для сотрудников филиалов вам стоит ориентироваться на региональные МРОТ.
ТК РФ дает работодателю возможность сделать в своей фирме оклад ниже МРОТ. Однако это не так легко осуществить.
После заключения регионального соглашения о МРОТ текст официально публикуется. Одновременно руководитель органа исполнительной власти субъекта РФ по труду публикует предложение присоединиться к соглашению для тех компаний, которые ведут деятельность на территории субъекта, но не участвовали в заключении соглашения.
В течение 30 дней (календарных) со дня публикации работодатель может подать в уполномоченный орган исполнительной власти письменный мотивированный отказ от присоединения.
К отказу необходимо добавить протокол совещания с профсоюзной организацией (если она есть) и предложение с указанием срокам, когда оклад сотрудников будет увеличен до требуемого размера.
В качестве причин отказа чаще всего указывают тяжёлое финансовое положение, начальный этап развития компании (стартап или запуск бизнеса) и тому подобное.
В случае правильного исполнения процедуры работодатель может установить зарплату работникам ниже регионального МРОТ.
Оборотная сторона медали заключается в том, что так вы однозначно привлечёте к себе и своей компании повышенное внимание наших доблестных органов, особенно налоговой, с которой при «невидимой» грамотной работе ваших штатных бухгалтеров (или при профессиональном бухгалтерском обслуживании на аутсорсе) могли бы вообще не сталкиваться в течение трех лет.
Если же вы не написали мотивированного отказа, то по умолчанию вы присоединились к Региональному соглашению как законопослушный работодатель и житель страны, где и выборы проходят точно также «по умолчанию».
Зарплата не ниже регионального МРОТ должна быть установлена для сотрудников, которые работают в соответствующем субъекте, что логично. Если же у вас компания с филиалами в разных регионах, то нужно уточнять, какие МРОТ установлены там, чтобы не переплачивать налогов и прочих ненужных бизнесу отчислений, например, в разворованный «неизвестными эффективными менеджерами» пенсионный фонд РФ.
Главный фактор при этом — не то, где находится головной офис, а где фактически работает сотрудник.
Например, головной офис нашей компании – в СПб, а один из филиалов находится в Екатеринбурге. МРОТ в Питере в 2016 году будет равен 11 700 рублям, а в Свердловской области – 8 862 рублям. Соответственно, мы будем применять один окладный минимум для сотрудников филиала и другой для для работников в Петербурге. Последний будет чуть выше, чем в Екатеринбурге.
Когда оклад ниже МРОТ
Переходим к конкретным примерам зарплаты, установленное ниже МРОТ на законных основаниях.
Выше в статье мы использовали понятия «зарплата» и «оклад» в качестве синонимов, но теперь пришла пора пояснить, что фактически это разные вещи.
Согласно 129 статье Трудового кодекса зарплата работника за месяц не может быть меньше МРОТ. Однако она делится на:
- оклад, то есть фиксированный размер оплаты труда сотрудника за исполнение трудовых обязанностей за календарный месяц без учета дополнительных социальных, стимулирующих или компенсационных выплат;
- стимулирующие выплаты (премии) – доплаты и надбавки стимулирующего характера, различные поощрительные выплаты;
- компенсационные выплаты – доплаты и надбавки за работу в плохих условиях, отклоняющихся от нормальных, особых климатических условиях, на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и другие (как молоко за вредность).
Следовательно, хозяин фирмы вправе установить оклад в размере меньше МРОТ, если зарплата работника складывается из нескольких составных частей и в целом ее размер будет не ниже МРОТ.
Например, в консалтинговой компании N менеджеру по продажам устанавливается оклад в размере 8700 рублей, но по результатам работы за месяц и за выполнение плана продаж зарплата составила 120 000 рублей, что гораздо интереснее работы в государственных органах или непонятных организациях бюджетной сферы, где этот же сотрудник получил бы 11 700 рублей, то есть точный размер МРОТ.
Кроме того, стоит учитывать, что, согласно трудовому законодательству, если ваши люди трудятся в неблагоприятных условиях или отдаленных регионах, их труд оплачивается в повышенном размере, плюс там ещё играет роль надбавка за стаж (например, надбавка за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях начисляются на зарплату, установленную в размере не ниже МРОТ).
Заработная плата «на руки» ниже МРОТ
Как мы знаем, вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей облагается налогом на доходы физических лиц. Общая налоговая ставка составляет 13 процентов.
Работодатель обязан исчислить и удержать подоходный налог из зарплаты сотрудника. Работнику фактически выплачивается сумма за вычетом НДФЛ. Следовательно, на руки сотрудник может получать зарплату ниже МРОТ.
Например, продавцу-консультанту в магазине колёс установлен «белый» оклад в размере 11 700 рублей (дают точно в МРОТ). Однако в конце месяца на карточку ему начисляется сумма, равная 10 179 рублей (10179=11700 – 11700*13%).
Если работник трудится на неполной ставке
Зарплата работников, принятых на условиях неполного рабочего дня, рассчитывается пропорционально отработанному ими времени или в зависимости от выполненного объема работ (ст. 93 ТК РФ).
Совместители трудятся не более половины нормы рабочего времени за учетный период, установленной для соответствующей категории занятых. Поэтому совместители принимаются максимум на 0,5 ставки и работают 20 часов в неделю (норма 40 часов). Их труд оплачивается пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором.
Оплата труда при работе на неполную ставку не может быть ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени. То есть фактические деньги, получаемые сотрудником, могут быть меньше МРОТ. Но если их пересчитать на полный день – должен выходить МРОТ или выше.
Например, в связи с кризисом работодатель перевёл офис-менеджера Виолетту Аркадьевну на полставки, тем более что она за исключением игры в «Сапёра» всё равно особо ничего не делала. У неё пятидневка по 4 часа в день до обеда, то есть 20 часов в неделю. МРОТ по Питеру в 2016 году, как мы уже писали, 11700 рублей.
Оклад ей установлен 11000 рублей, также за дополнительные услуги, оказываемые директору, ей назначается 10% фиксированная премия от оклада. При таких условиях, если санкции ещё продлят и кризис в стране продолжится, Виолетта Аркадьевна будет получать в месяц (11000 + 11000*10%)/2=6050 рублей.
Если пересчитать на полную ставку в месяц это получилось бы 12100 рублей, то есть даже выше МРОТ.
Если работник не весь месяц отработал на благо компании?
Если работник работал не весь месяц — был в отпуске, болел, прогуливал, его зарплата пропорционально уменьшается с учетом фактически отработанных дней. То есть делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на количество фактически отработанных дней в этом месяце.
В этом случае начисленная работнику зарплата также может быть ниже МРОТ.
Например, у маркетолога Каши Маннова 40-часовая пятидневка с обычным 8-часовым графиком. У него оклад 11700 рублей. В поисках музы и креативного вдохновения он неделю был в творческом запое за собственный счёт, а потом ушёл в отпуск по уходу за печенью, в итоге отработал только 11 дней. Всего в месяце должно было быть 22 рабочих дня. Итого зарплата работника составила 11700/22*11=5850 рублей.
Надо ли учитывать доплату при совмещении в составе МРОТ?
Порой так бывает, что какой-то работник, на котором все едут, раз он тащит, наряду с основными обязанностями выполняет дополнительную в порядке совмещения и ему за это доплачивают. Соответственно, вопрос: должна ли зарплата сотрудника быть не ниже МРОТ с учетом этой доплаты или без нее.
Существует дуализм мнений:
Выплату за дополнительную нагрузку можно учесть в составе МРОТ, поскольку зарплата включает в себя доплаты и надбавки, к которым можно отнести и доплату за совмещение (ст. 129 ТК РФ).
Доплата за совмещение не должна учитываться при расчете месячной зарплаты с целью соблюдения требований о МРОТ потому что работа по совмещению выполняется сверх обязанностей по основной трудовой функции (ст. 60.2 ТК РФ). То есть быть не ниже МРОТ должна зарплата, выплачиваемая за выполнение основной работы.
На всякий случай, чтобы не поиметь проблем от наших доблестных органов, советуем придерживаться второй позиции.
Итоги
Давайте резюмируем наше исследование.
- Зарплата работников может быть ниже регионального МРОТ, если хозяин компании при соблюдении определённой процедуры заявил об отказе присоединяться к соглашению о минимальной заработной плате в регионе.
- Оклад работников может быть ниже МРОТ, если зарплата за месяц с учетом других ее составных частей будет равна или превысит МРОТ. Компенсации за работу в неблагоприятных климатических условиях или отдалённых регионах учитываются сверх МРОТ.
- Если работник не полностью отрабатывает норму рабочего времени, его зарплата в пересчете на полную ставку должна быть всё равно не ниже МРОТ.
Процветания вашему бизнесу!
Если же вам вникать во все эти кадровые и бухгалтерские тонкости ни к чему, вас заботит лишь построение и развитие бизнеса – звоните нам или оставьте заявку на профессиональное бухгалтерское сопровождение вашего бизнеса в Петербурге через форму ниже.
Затруднения в бухгалтерском учете?
- Посоветуем консультанта с огромным опытом.
- Подскажем законные способы снизить налоговую нагрузку.
- Сформируем образцы идеально заполненной отчетности от имени вашей фирмы.
Во сколько это обойдется — и от каких трат убережет вас?
Давайте обсудим перспективы сотрудничества.
Источник: http://buh.dicaster.ru/kak-sdelat-zarplatu-nizhe-mrot-zakonnoj/
Что делать, если зарплата ниже МРОТ
За выполнение своей работы каждый гражданин получает заработную плату от работодателя. Ее размер варьируется в зависимости от занимаемой должности, объема выполняемой работы и т.д. Однако одно обстоятельство остается неизменным: величина зарплаты не должна быть меньше минимума, установленного законодателем. Этот минимум называется МРОТ.
О чем нужно знать?
МРОТ представляет собой выраженный в числовом значении показатель минимальной оплаты труда, который устанавливается, как правило, один раз в год и изменяется только волеизъявлением законодателя.
МРОТ обязателен на всей территории РФ. При этом субъекты не наделены правом изменять его размер в меньшую сторону; они вправе только увеличить его. Величина МРОТ зависит от таких показателей, как инфляционный уровень и индексация тарифов.
Требование о выплате минимума зарплаты установлено только для трудовых правоотношений. Если же стороны решили заключить гражданско-правовой договор, то оплата работы происходит по договоренности. В этом случае условие о МРОТ не должно соблюдаться.
Как было сказано ранее, имеется 2 вида МРОТ: федеральный и региональный. Последний может быть больше (например, приближенным к величине прожиточного минимума. Как быть в этом случае работодателю: не платить зарплату ниже федерального или регионального МРОТа?
Начнем с того, что опираться все же стоит на федералов. Однако если в регионе принят закон об установлении большего размера минимальной зарплаты, то, как правило, на местном уровне все работодатели заключают между собой соглашение о том, что они в свой деятельности будут учитывать именно региональный МРОТ. Это не обязательное действие, поэтому любой работодателю вправе не ставить свою подпись на документе и заявить соответствующий отказ не позже 30 дней, когда к нему обратились с предложением. В этом случае он будет устанавливать зарплату не ниже федерального МРОТ.
В некоторых случаях работодатели путают два понятия: МРОТ и величина прожиточного минимума. Несмотря на то, что законодатель устанавливает правило о том, что МРОТ не должен быть ниже прожиточного минимума, в настоящее время эти две величины еще не уравнялись, но, согласно положениям ст. 421 ТК РФ планируется поэтапное приведение этих значений к единой цифре. Работодателю поэтому стоит ориентироваться только на МРОТ.
Когда законен оклад ниже МРОТ?
Заработная плата служащего может состоять из различного рода надбавок и иных выплат, которые в совокупности образуют общую сумму заработка. Если она больше МРОТ или равна ему, то у трудовой инспекции не будет вопросов к работодателю. Кроме этого, если гражданину начисляется зарплата, размер которой не ниже минимума, но после вычета НДФЛ она становится меньше МРОТ, то работодатель также не будет нести ответственность, так как законодатель при установлении правил о размере зарплаты не учитывал налоговые и иные вычеты, а имел в виду общий заработок.
Кроме этого, даже если зарплата ниже МРОТ, но НДФЛ все равно будет начисляться в полном размере; в НК РФ не предусмотрено никаких льгот на этот счет.
Однако законодатель допускает возможность не платить зарплату на уровне МРОТ и при этом не нести никакого наказания. Ниже рассмотрим данный вопрос более подробно.
Допустимые законодателем случаи выплаты зарплаты ниже МРОТ
Однако законодатель предусмотрел варианты начисления зарплаты ниже МРОТ. Речь идет о следующих случаях:
- работа на неполном рабочем дне;
- труд на условиях совместительства или совмещения.
В первом случае речь может идти, например, о женщинах, которые находятся в декретном отпуске, но решили выйти на работу на неполный день. В этом случае их оклад может быть меньше МРОТ по договоренности с работодателем. Законодатель такой вариант допускает, так как в этом случае речь идет о «свободном» графике, то есть служащая не вырабатывает полную норму рабочего времени.
Во втором случае – аналогично. Труд по совместительству предполагает, что гражданин будет работать несколько часов в день. Поэтому ему выплачивается зарплата по факту отработанного времени.
При рассмотрении вопроса о совмещении в контексте МРОТ, нужно учитывать, что эта работа должна выполняться в свободное от основной время. Поэтому она также может осуществляться всего несколько часов или дней в неделю. Поэтому правило о МРОТ на такой труд не распространяется.
Обращаем ваше внимание, что все это должно быть зафиксировано в трудовом договоре с гражданином, так как в противном случае, если будет соблюдена лишь устная договоренность, работник вправе обратиться в трудовую инспекцию или в суд за защитой своих прав.
Помимо этого возможны случаи нахождения работника на больничном, в неоплачиваемом отпуске, то есть в результате того, что он работал не полный месяц, его оклад будет меньше МРОТ. Но в этом случае работодатель также не несет ответственности, норма времени ведь не выработана.
И, наконец, последний вариант – заключение с гражданином договора гражданско-правового характера. Несмотря на то, что он может трудиться на территории предприятия и даже получать зарплату, он не будет состоять в трудовых отношениях с работодателем и, соответственно, на него не будут распространяться нормы ТК РФ.
Как уравнять зарплату и МРОТ?
Когда работодатель выяснил, что размер заработной платы работника ниже установленного размера МРОТ, он должен предпринять меры, чтобы уравнять эти суммы.
Первое, что необходимо сделать – провести анализ зарплаты и выяснить, все ли надбавки и выплаты были назначены служащему. При перерасчете (например, по выслуге лет и т.д.), сумма заработка может стать больше МРОТ и тогда дополнительных действий совершать не стоит.
Одним из вариантов уравнения зарплаты и МРОТ является начисление доплаты до размера МРОТ. Например, работник получает 6000 руб. в месяц. МРОТ в 2017 году оставляет 7 500 руб. Соответственно, ему должна быть до начислена сумма 1500 руб. При этом такое нововведение должно быть доведено до работника посредством составления дополнительного соглашения к трудовому договору и изданием соответствующего приказа. При это начисление производится с даты вступления в силу актуальной величины МРОТ, так как закон обратной силы иметь не будет.
И, наконец, последний вариант – перевод работника на совместительство, сокращенный рабочий день или заключение с ним гражданско-правового договора. Однако все эти действия должны быть проведены только с обоюдного согласия сторон трудовых правоотношений. Зачастую такой вариант событий может быть удобен для сотрудника, например, по семейным обстоятельствам. Однако все изменения должны быть закреплены документально: посредством подписания дополнительного соглашения к трудовому договору или заключением нового соглашения.
Кто несет ответственность за несоблюдение МРОТ?
Если по каким-то необоснованным причинам работодатель выплачивает зарплату работникам ниже МРОТ, и последние обратились за защитой своих прав в трудовую инспекцию, то на руководителя организации может быть наложен штраф за нарушение трудовых прав работников по ст. 5.27. КоАП РФ в размере от 1 000 до 50 000 руб. При совершении повторного аналогичного правонарушения размеры штрафов увеличиваются вдвое.
Если обнаружатся незаконные схемы уменьшения зарплаты, то на работодателя могут завести уголовное дело по статье мошенничество.
Кроме этого, если руководитель организации попал в поле зрения налоговых органов по вопросу начисления зарплаты ниже МРОТ, то он может стать объектом дополнительных проверок при уплате налогов, а его деятельность может попасть под разбор в комиссии по легализации налоговой базы. Однако инкриминировать работодателю нарушение ст. 122 НК РФ 0 то есть занижение налоговой базы в данном случае невозможно, так как нет субъективной стороны состава правонарушения.
Обращаем ваше внимание на то, что контроль за размером зарплаты вправе осуществлять только трудовая инспекция. ФНС не имеет полномочий штрафовать работодателей по этому основанию. Если же гражданин обратиться в суд, то он восстановит только нарушенное право.
Таким образом, все работники, которые трудятся на условия полного рабочего дня, должны получать заработную плату больше размера МРОТ. В противном случае они имеют право на жалобу в трудовую инспекцию.
Источник: https://vse-o-trude.ru/chto-delat-esli-zarplata-nizhe-mrot/
