Как начисляется зарплата в бюджетных учреждениях?

В этой статье:

Какие проводки использовать, чтобы отразить операции по зарплате

Бухгалтерия Проводки по зарплате — это бухгалтерские записи, которые отражают факты начисления вознаграждений за труд наемных работников. Как правильно отразить операции по начислению и перечислению зарплаты в учреждениях бюджетной сферы? Определим проводки по начислению заработной платы для бюджетной сферы и НКО. 26 сентября 2019 Евдокимова Наталья

Определим важные моменты при начислении зарплаты:

В учреждении должно быть разработано и утверждено положение по оплате труда, которое сформировано с учетом специфики деятельности организации и не противоречит действующему законодательству.
Зарплату работникам учреждения следует начислять в строгом соответствии с утвержденным положением по оплате труда и отдельными локальными распоряжениями руководителя по кадровому составу.
Независимо от суммы аванса, который предусмотрен за первую половину отработанного периода, заработная плата начисляется в полном объеме. Причем в последний день месяца.
Удерживать НДФЛ с заработной платы и исчислять страховые взносы следует на всю сумму начислений, не вычитая уже выплаченный аванс за первую половину месяца. Суммы, которые следует включать в налогооблагаемую базу, закреплены в Налоговом кодексе.
В 2019 году применяйте новый минимальный размер оплаты труда для работников, чья зарплата не превышает установленный минимум. МРОТ регламентирован в законе от 19.06.2000 № 82-ФЗ с последними изменениями.
Предусмотрите в положении по оплате труда, коллективном договоре и в трудовых соглашениях, что перечисление ЗП в организации осуществляется не реже чем два раза в месяц.
Учитывайте районные коэффициенты, установленные в регионе по месту нахождения организации. Размеры районных доплат учитывайте при исчислении МРОТ.
При расторжении трудового договора произведите окончательные расчеты в последний рабочий день наемного сотрудника. Причем размер обязательного расчета компенсации не зависит от причины увольнения.
В бухучете используйте типовые проводки для бюджетных учреждений в 2019 году.

Следует руководствоваться инструкциями № 174н и № 157н — для учреждений бюджетной сферы, и инструкцией № 94н — для НКО.

Бухучет у бюджетников

Для отражения сумм начисленных вознаграждений за труд работников учреждений бюджетной сферы следует применять отдельные инструкции по БУ. Иными словами, общий План счетов (Приказ № 94н) в этом случае применять нельзя.

Общая инструкция для организаций — это Приказ Минфина № 157н. Но это не единственный документ. Дополнительные рекомендации и требования даны в отдельных приказах:

Инструкция № 174н — для бюджетного типа учреждений.
Инструкция № 183н — для автономных организаций.
Инструкция № 162н — для казенного типа госучреждений.

Чтобы вести учет зарплаты в бюджетных учреждениях в 2019 году бюджетники обязаны использовать счет 0 302 10 000 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда».

Для организации достоверного синтетического учета необходимо детализировать информацию. Для этого предусмотрите соответствующие коды аналитического учета:

Код «1» или 0 302 11 000 — предназначен для отражения операций по начислению непосредственно заработной платы. К примеру, на данном бухсчете отражайте начисленный должностной оклад, стимулирующие, компенсационные выплаты. Если к заработку применяется территориальный (районный) коэффициент, то данные суммы отражайте с кодом «1». Также в группу отнесите суммы начисленных отпускных и больничное пособие за счет работодателя.
Код «2» или 0 302 12 000 — аккумулируется информация по прочим выплатам в пользу работников. Например, в данную группу относите начисления в пользу женщин, получающих пособие на ребеночка до трех лет. В настоящий момент размер такой выплаты — 50 рублей. Если в вашем регионе действует районный коэффициент, то его включите в группу с кодом «2».
Код «3» или 0 302 13 000 — в группу относите все расчеты по начислению пособий по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты за счет средств ФСС. То есть код «3» предназначен для отражения начислений на выплаты по оплате труда.

Начисление расходов по оплате труда отражается по кредиту счета 0 302 00 000, в корреспонденции со счетами:

0 109 00 000 — при отражении выплат в пользу работников, непосредственно участвующих в выполнении муниципального задания;
0 401 20 000 — для начисления выплат прочему персоналу.

Бухучет зарплаты в бюджетном учреждении

Собрали в таблице проводки по начислению зарплаты в бюджетном учреждении в 2019 году.

операцииДебетКредитПримечание

Начислена зарплата	4 401 20 211	4 302 11 730	Оплата труда — КВР 111Прочие выплаты — 112Пособия и больничные листы и страховые взносы — 119
Начисление больничного листа	4 401 20 213	4 302 13 730
Начисление прочих выплат	4 401 20 212	4 302 12 730
Начислена заработная плата работникам основного производства, проводка	4 109 61 211 (при включении ЗП в себестоимость)4 109 71 211 (накладные расходы)4 109 81 211 (общехозяйственные расходы)	4 302 11 730
Удержан НДФЛ	4 302 11 830	4 303 01 730
Удержан исполнительный лист	4 302 11 830	4 304 03 730
Выдана из кассы заработная плата, проводка	4 302 11 830	4 201 34 610
Перечисление на банковские карты	4 302 11 830	4 201 11 610
Невыданная зарплата депонирована	4 302 11 830	4 304 02 730
Страховые взносы	4 402 20 213	4 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)4 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)4 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)4 303 10 730 (ОПС — 22 %)

Бухпроводки по зарплате в казенном учреждении

Собрали в таблице проводки по зарплате в казенном учреждении в 2019 году.

операцииДебетКредитПримечание

Начислена заработная плата работникам	1 401 20 211	1 302 11 730	Для оплаты труда государственных и муниципальных служащих — КВР 121, для оплаты пособий и страховых взносов — 129
Больничные листы	1 401 20 213	1 302 12 730
НДФЛ	1 302 11 830	1 303 01 730
ЗП перечислена с расчетного счета	1 302 11 830	1 201 11 610
Выдана ЗП из кассы	1 302 11 830	1 201 34 610
Страховые взносы	1 402 20 213	1 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)1 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)1 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)1 303 10 730 (ОПС — 22 %)

Бухгалтерские проводки по ЗП: зарплата в автономном учреждении

операцииДебетКредитПримечания

Начислена ЗП	2 401 20 211	2 302 11 730	Аналогичны для бюджетных учреждений
Удержан НДФЛ	2 302 11 830	2 303 01 730
Удержаны профсоюзные взносы	2 302 11 830	2 304 03 730
Выдача заработной платы из кассы	2 302 11 830	2 201 34 610
Выдана заработная плата, проводка с расчетного счета	2 302 11 830	2 201 11 610
Страховые взносы	2 402 20 213	2 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)2 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)2 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)2 303 10 730 (ОПС — 22 %)

Бухучет в НКО

Некоммерческие организации обязаны вести бухучет по общепринятым нормам, согласно Приказу Минфина № 94н. Так, все начисленные вознаграждения за труд аккумулируйте на бухсчете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Независимо от типа организации (некоммерческая, бюджетная, коммерческая) ведите учет начислений отдельно по каждому работнику. Не допускается внесение обобщенной информации по предприятию в целом либо записи по цеху, участку, отделу, смене.

Допустимо открыть соответствующие субсчета к счету 70. Например, чтобы детализировать информацию по цехам, отделам и прочим структурным подразделениям предприятия.

Для отражения начислений оформляется запись по кредиту счета 70 в корреспонденции со счетами производственных затрат. К примеру, чтобы отразить заработок основного персонала, используется счет 20 «Основное производство», для вспомогательного персонала — счет 23.

Бухгалтерские проводки по заработной плате: примеры для НКО

операцииДебетКредитПримечание

Начислена заработная плата, проводка для руководящего персонала	26	70	Зарплата начисляется в полном объеме, независимо от суммы перечисленного аванса
Начислена ЗП работникам основного производства, проводка	20	70
НДФЛ: удержание из заработной платы, проводки	70	68
С расчетного счета выплачена заработная плата, проводка для аванса аналогичная	70	51
Выплачена из кассы заработная плата, проводка подойдет для отражения аванса	70	50
Страховые взносы	20 (по основному производству)26 (по руководящему составу)	69/1 (ФСС)69/2 (ОПС)69/3 (ФФОМС)

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakie-provodki-ispolzovat-chtoby-otrazit-operatsii-po-zarplate

КАМИН: Расчет зарплаты для бюджетных учреждений. Версия 3.5

«КАМИН: Расчет зарплаты для бюджетных учреждений. Версия 3.5» предназначена для автоматизации процесса расчета и начисления заработной платы сотрудникам, а также ведения кадрового учета и получения регламентированной отчетности в налоговые органы и Пенсионный фонд в государственных и муниципальных учреждениях, в том числе в учреждениях образования, здравоохранения.

Вы можете заменить аппаратную защиту продукта «КАМИН:Расчет зарплаты для бюджетных учреждений 3.5» на программную. Подробнее по ссылке…

Программа расчета зарплаты позволяет:

вести многофирменный учет: расчет и учет зарплаты сотрудников, работающих в нескольких учреждениях;
вести кадровый учет: оформление документов приема, перемещения и увольнения сотрудников в соответствии со штатным расписанием учреждения, составление графика отпусков, приказов о поощрении, взыскании;
вести кадровый учет государственных служащих по группам и категориям;
рассчитывать любой вид трудового стажа каждого сотрудника, в том числе стаж государственной (муниципальной) службы;
начислять государственным служащим оклад в соответствии с присвоенным классным чином, а также все необходимые ежемесячные и иные дополнительные выплаты;
рассчитывать зарплату с учетом новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений;
вести табель учета рабочего времени в часах и минутах, в табеле можно учитывать сверхурочное, вечернее, ночное время работы;
формировать все необходимые бюджетные формы документов (0504403, 0504401, 0504417, 0504425, 0504421);
рассчитывать и начислять зарплату по каждому сотруднику с учетом КБК, источников финансирования, статей затрат;
проводить расчет всех видов налогов, отчислений во внебюджетные фонды и сборов, предусмотренных законодательством, как по каждому сотруднику, так и в целом по учреждению;
контролировать изменения начислений в предыдущих периодах, с возможностью автоматического перерасчета налогов;
производить перерасчет ранее сформированных документов — табеля, больничного, отпуска;
формировать различные виды выходных документов: расчетные листки, своды, ведомости, карточки, справки о доходах, налоговые карточки, отчеты в налоговые органы и в пенсионный фонд как в бумажном, так и в электронном виде;
производить выгрузку данных в ЕГИСЗ;
формировать и переносить в программы «1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений 7.7» и «1С:Бухгалтерия для бюджетного учреждения 8» данные, связанные с начислением и выплатой заработной платы, расчетом налогов и отчислений от заработной платы;
переносить данные из предыдущих версий программы «КАМИН:Расчет заработной платы»;
обмениваться данными с программой «КАМИН:Кадровый учет. Версия 2.0/3.0».

Особенности программы расчета зарплаты:

сохранены принципы работы и отличительные особенности предыдущих версий программ КАМИНа;
программа легка в работе и освоении, имеет интуитивно понятный интерфейс;
гибкая настройка используемых начислений и удержаний;
ввод документов по начислениям и удержаниям возможен с использованием помощников расчета, как встроенных в конфигурацию, так и созданных пользователем;
управление распределенными базами данных позволяет осуществлять контроль удаленных филиалов (подчиненных учреждений) непосредственно в своей программе;
возможность настроить права доступа пользователей в режиме «1С:Предприятия» как на уровне ролей (кадровик, расчетчик заработной платы и т.п.), так и к отдельным документам учреждения;
электронный обмен данными с банком, возможность перечисления заработной платы на лицевые счета сотрудников в банке;

Программа расчета зарплаты позволяет получать различные отчеты:

Своды, ведомости, карточки, справки, расчетные листки;
Справка о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ;
Сведения в Пенсионный фонд РФ по формам: АДВ-1,2,3, АДВ-6-2, СЗВ-6-1,2, ДСВ-1,3);
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 ПФР;
Расчетная ведомость по средствам социального страхования РФ (4-ФСС).

Стоимость продукта:

Номенклатура (коробка)	Вариант поставки	Цена поставки
1С:Предприятие 8. КАМИН: Расчет зарплаты для бюджетных учреждений. Версия 3.5	Основная поставка	20 000
Конфигурация «КАМИН: Расчет зарплаты для бюджетных учреждений. Версия 3.5»	Конфигурация	13 200
1С:Предприятие 8. КАМИН: Расчет зарплаты для бюджетных учреждений. Версия 3.5. Базовая версия	Базовая	7 500
КАМИН: Расчет зарплаты для бюджетных учреждений. Версия 3.5. Доп. лицензия на 1 р.м.	Лицензия на конфигурацию	4 800
КАМИН: Расчет зарплаты для бюджетных учреждений. Версия 3.5. Доп. лицензия на 5 р.м.	Лицензия на конфигурацию	14 400
КАМИН: Расчет зарплаты для бюджетных учреждений. Версия 3.5. Доп. лицензия на 10 р.м.	Лицензия на конфигурацию	21 600
Методические материалы для изучения программ по расчету зарплаты бюджетных учреждений: КАМИН:Расчет заработной платы для бюджетных учреждений.Версия 3.5.	Книга	600

Инструкция по установке доп. лицензий 3.5

Программа расчета зарплаты сопровождается бесплатно.
Вы можете скачать и установить программу и использовать ее в ознакомительном режиме 30 дней бесплатно. После покупки программы вы сможете продолжать в ней работу без потери внесенных данных.

Основная поставка включает платформу «1С:Предприятие 8» (лицензию на использование системы «1С:Предприятие 8» на одно рабочее место) и конфигурацию. Для расширения количества рабочих мест необходимо приобрести лицензии на платформу «1С:Предприятие 8».

Базовая поставка включает в себя платформу «1С:Предприятие 8» и конфигурацию с ограничениями по функционалу (ведение учета только по одному лицу). Программа может использоваться на одном компьютере в один момент времени. Продукт не предназначен для использования с клиентскими лицензиями «1С:Предприятия 8», увеличивающими количество рабочих мест, а также с лицензией на сервер «1С:Предприятия 8».

Программа расчета заработной платы является программой, для использования которой необходимо наличие на рабочем месте лицензии на платформу «1С:Предприятие 8» и на конфигурацию.

Источник: http://xn--b1afakdugisdjegyu.xn--p1ai/content/kamin-raschet-zarplaty-dlya-byudzhetnyh-uchrezhdeniy-versiya-35