Досудебное производство по уголовным делам о налоговых преступлениях

Изменения уголовно-процессуального законодательства 2014-2017 гг

изменениявзаконодательстве

В перечень вопросов, разрешаемых судом при постановлении приговора, включен вопрос о необходимости прохождения подсудимому лечения от наркомании, а также медицинской и (или) социальной реабилитации.

Определено обязательное назначение и производство судебной экспертизы, если необходимо установить психическое или физическое состояние подозреваемого, обвиняемого, когда имеются основания полагать, что он является больным наркоманией.

2.Детализирование порядка хранения, реализации или уничтожения вещественных доказательств

Статьей 82 УПК (хранение вещественных доказательств) установлено, что предметы, которые в силу громоздкости или иных причин не могут храниться при уголовном деле, в том числе большие партии товаров, хранение которых затруднено или издержки по обеспечению специальных условий хранения которых соизмеримы с их стоимостью фотографируются или снимаются на видео- или кинопленку, по возможности опечатываются и по решению дознавателя, следователя передаются на хранение в соответствии с законодательством РФ в порядке, установленном Правительством РФ. К материалам дела приобщается документ о месте нахождения такого вещественного доказательства, а также может быть приобщен образец вещественного доказательства, достаточный для сравнительного исследования. Вещественные доказательства в виде ценностей после производства необходимых следственных действий:

а) сдаются на хранение в банк или иную кредитную организацию на определенный срок;

б) возвращаются их законному владельцу, если это возможно без ущерба для доказывания. Вещественные доказательства в виде денег после производства необходимых следственных действий фотографируются или снимаются на видео- или кинопленку и: а) возвращаются их законному владельцу в порядке, установленном Правительством РФ;

б) при отсутствии или неустановлении законного владельца либо при невозможности возврата вещественных доказательств законному владельцу по иным причинам они сдаются на хранение в финансовое подразделение органа, принявшего решение об изъятии указанных вещественных доказательств, либо в банк или иную кредитную организацию на определенный срок, либо хранятся при уголовном деле, если индивидуальные признаки денежных купюр имеют значение для доказывания.

3.Судебный порядок получения разрешения на производство следственного действия

В статье 165 УПК (судебный порядок получения разрешения на производство следственного действия) ч. 3.1 изложена в новой редакции. Теперь ходатайство о производстве следственного действия, касающегося реализации или уничтожения вещественных доказательств, указанных в п.п.

1, 2 (предметы, которые в силу громоздкости или иных причин не могут храниться при уголовном деле, в том числе большие партии товаров, хранение которых затруднено или издержки по обеспечению специальных условий хранения которых соизмеримы с их стоимостью, скоропортящиеся товары и продукты, а также имущество, подвергающиеся быстрому моральному старению, хранение которых затруднено или издержки по обеспечению специальных условий хранения которых соизмеримы с их стоимостью); п. 3 (изъятые из незаконного оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, наркотических средств, психотропных веществ, растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры или их части, содержащие наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, а также предметы, длительное хранение которых опасно для жизни и здоровья людей или для окружающей среды) и п. 6 части второй (изъятые из незаконного оборота товары легкой промышленности, перечень которых устанавливается Правительством РФ) ст. 82 УПК (хранение вещественных доказательств), рассматривается судьей не позднее чем через 5 суток со дня его поступления в суд.

Ходатайство о производстве следственного действия, касающегося реализации или уничтожения вещественных доказательств в виде скоропортящихся товаров и продукции, а также предметов, длительное хранение которых опасно для жизни и здоровья людей или для окружающей среды, рассматривается судьей с учетом их особенностей, но не позднее 24 часов с момента поступления ходатайства в суд.

При рассмотрении указанных ходатайств в судебном заседании вправе участвовать подозреваемый, обвиняемый, их защитники и (или) законные представители, собственник или иной законный владелец предмета, признанного вещественным доказательством по уголовному делу.

Неявка лиц, своевременно извещенных о времени рассмотрения указанных ходатайств, либо неустановление собственника или иного законного владельца предмета, признанного вещественным доказательством по уголовному делу, не является препятствием для рассмотрения ходатайств судом.

4.Уточняются полномочия руководителя следственного органа по установлению сроков предварительного следствия

Руководитель следственного органа, в производстве которого находится дело, получает право устанавливать срок следствия при возобновлении производства по делу и производстве дополнительного следствия вне зависимости от следующих факторов:

— сколько раз до этого дело возобновлялось, прекращалось либо возвращалось для дополнительного следствия;

— общая продолжительность срока следствия.

5.Отдельные положения Уголовно-процессуального кодекса РФ приведены в соответствие с Постановлением Конституционного Суда РФ от 02.07.2013 N 16-П

Постановлением Конституционного Суда РФ положения части первой статьи 237 УПК РФ («Возвращение уголовного дела прокурору») признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они, в том числе во взаимосвязи с частью второй статьи 252 УПК РФ, исключающей в судебном разбирательстве возможность изменения обвинения в сторону, ухудшающую положение подсудимого, препятствуют самостоятельному и независимому выбору судом подлежащих применению норм уголовного закона в случаях, когда он приходит к выводу, что фактические обстоятельства, изложенные в обвинительном заключении, свидетельствуют о наличии в действиях обвиняемого признаков более тяжкого преступления либо когда в ходе предварительного слушания или судебного разбирательства им установлены фактические обстоятельства, являющиеся основанием для квалификации деяния как более тяжкого преступления.

6.В целях обеспечения безопасности участников процесса по делам о преступлениях террористической направленности подсудимые, содержащиеся под стражей, теперь могут участвовать в судебном разбирательстве путем использования систем видеоконференц-связи

Указанное ходатайство вправе заявить любая из сторон. Кроме того, по делам об указанных преступлениях на основании определения или постановления суда могут оглашаться только вводная и резолютивная части приговора.

7.Изменена процедура возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях

Для налоговых преступлений устанавливается общий порядок возбуждения уголовных дел. При этом поступившие из органа дознания сообщения о налоговых преступлениях направляются следователем в вышестоящий налоговый орган по отношению к налоговому органу, в котором состоит на налоговом учете налогоплательщик, не позднее трех суток с момента получения сообщения.

Налоговый орган не позднее 15 суток с момента получения сообщения направляет следователю соответствующее заключение о наличии нарушения законодательства о налогах и сборах или об отсутствии сведений о таком нарушении. Налоговые инспекторы также могут проинформировать следователя, что решение по результатам налоговой проверки еще не принято или не вступило в законную силу.

После получения заключения налогового органа, но не позднее 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении по результатам рассмотрения этого заключения следователем должно быть принято процессуальное решение.

При наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления, уголовное дело может быть возбуждено следователем и до поступления из налогового органа указанных заключения или информации.

Кроме того, по уголовным делам о налоговых преступлениях органами дознания теперь могут производиться неотложные следственные действия.

1. Статья 45 УПК (представители потерпевшего, гражданского истца и частного обвинителя) дополнена частями следующего содержания:

— часть 2.

1: по ходатайству законного представителя несовершеннолетнего потерпевшего, не достигшего возраста 16 лет, в отношении которого совершено преступление против половой неприкосновенности несовершеннолетнего, участие адвоката в качестве представителя такого потерпевшего обеспечивается дознавателем, следователем или судом. В этом случае расходы на оплату труда адвоката компенсируются за счет средств федерального бюджета;

— часть 2.

2: по постановлению дознавателя, следователя, судьи или определению суда законный представитель несовершеннолетнего потерпевшего может быть отстранен от участия в уголовном деле, если имеются основания полагать, что его действия наносят ущерб интересам несовершеннолетнего потерпевшего. В этом случае к участию в уголовном деле допускается другой законный представитель несовершеннолетнего потерпевшего.

2. В статью 191 УПК (особенности допроса несовершеннолетнего потерпевшего или свидетеля) внесены следующие изменения:

— поменялось наименование статьи — «Особенности проведения допроса, очной ставки, опознания и проверки показаний с участием несовершеннолетнего»;

При производстве указанных следственных действий вправе присутствовать законный представитель несовершеннолетнего потерпевшего или свидетеля;

— статья дополнена ч.

4 следующего содержания: при проведении допроса, очной ставки, опознания и проверки показаний с участием несовершеннолетнего потерпевшего или свидетеля, не достигшего возраста 16 лет либо достигшего этого возраста, но страдающего психическим расстройством или отстающего в психическом развитии, по уголовным делам о преступлениях против половой неприкосновенности несовершеннолетнего участие психолога обязательно;

— статья дополнена ч.

5 следующего содержания: применение видеозаписи или киносъемки обязательно в ходе следственных действий, предусмотренных гл. 26, с участием несовершеннолетнего потерпевшего или свидетеля, за исключением случаев, если несовершеннолетний потерпевший или свидетель либо его законный представитель против этого возражает.

Материалы видеозаписи или киносъемки хранятся при уголовном деле.

3. Оглашение показаний потерпевшего и свидетеля

Статья 281 УПК (оглашение показаний потерпевшего и свидетеля) дополнена ч.

6 следующего содержания: оглашение показаний несовершеннолетнего потерпевшего или свидетеля, ранее данных при производстве предварительного расследования или судебного разбирательства, а также демонстрация фотографических негативов и снимков, диапозитивов, сделанных в ходе допросов, воспроизведение аудио- и видеозаписи, киносъемки допросов осуществляются в отсутствие несовершеннолетнего потерпевшего или свидетеля без проведения допроса. По ходатайству сторон или по собственной инициативе суд выносит мотивированное решение о необходимости допросить несовершеннолетнего потерпевшего или свидетеля повторно.

4. Подсудность уголовных дел

Статья 31 УПК (подсудность уголовных дел) дополнена ч. 6.1, определяющей подсудность Московского окружного военного суда и Северо-Кавказского окружного военного суда

Статья 35 УПК (изменение территориальной подсудности уголовного дела) дополнена ч. 2.1следующего содержания: изменение территориальной подсудности уголовных дел, подсудных Московскому окружному военному суду и Северо-Кавказскому окружному военному суду, не допускается.

5. Создан правовой механизм реализации права граждан на судопроизводство в разумный срок

Источник: https://group-alp.com/sobytiya/izmeneniya-ugolovno-proczessualnogo-zakonodatelstva-2014-2017-gg

Досудебное производство

В структуре уголовного процесса выделяют две основные части:

1. досудебное производство;
2. судебное производство.

Каждая из них имеет большое значение для защиты прав и законных интересов физических и юридических лиц, пострадавших в результате преступлений, а также для охраны невиновных от необоснованного уголовного преследования.

Замечание 1

цель досудебного производства – выявление лица, нарушившего закон, определение его мотива и всех обстоятельств дела. От эффективности и обоснованности деятельности правоохранительных органов на данном этапе уголовного процесса часто зависит судьба конкретного человека.

Досудебное производство в уголовном процессе

Согласно пункту 9 статьи 5 УПК РФ, досудебное производство – это часть уголовного процесса, которая охватывает период с момента получения сообщения о преступлении до направления прокурором уголовного дела в суд.

Досудебное производство подразделяется на две стадии:

1. возбуждение уголовного дела;
2. предварительное расследование.

досудебного производства составляет основанная на уголовно-процессуальном законе деятельность дознавателя, следователя и прокурора.

• Курсовая работа 400 руб.
• Реферат 230 руб.
• Контрольная работа 220 руб.

Конституция России возлагает на государство обязанность обеспечить признание, соблюдение, защиту прав и свобод человека и гражданина. Работа полиции и прокуратуры гарантирует охрану наиболее важных общественных отношений и ценностей от преступных посягательств.

Деятельность правоохранительных органов имеет следующие особенности:

1. нацеленность на защиту законных интересов граждан;
2. правовосстановительный характер и ориентированность на возмещение вреда;
3. направленность на привлечение преступника к уголовной ответственности;
4. использование юридических мер воздействия;
5. осуществление указанной деятельности уполномоченными органами и должностными лицами исключительно в рамках предоставленной им компетенции;
6. реализация действий и принятие решений в установленном законом порядке с обязательным соблюдением определенных процедур.

Уголовно-процессуальная деятельность следователя и дознавателя не является лишь механическим выполнением разрозненных действий и принятием отдельных решений. Все действия и решения сотрудников правоохранительных структур объединены общей целью – расследованием совершенного преступления.

В ходе досудебного производства должностные лица компетентных органов вступают в правоотношения, как друг с другом, так и с другими участниками уголовного процесса: подозреваемым, свидетелем, защитником. У них также есть свои права и обязанности, установленные законом.

интернет-биржа студенческих работ»>

Рисунок 1. Возбуждение уголовного дела. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Возбуждение уголовного дела

В соответствии с действующим в России законодательством, уголовное судопроизводство начинается с момента получения правоохранительными структурами сообщения о совершенном преступлении.

Иными словами, как только возникает соответствующий повод, у сотрудников компетентных органов появляется процессуальная обязанность выполнить действия, связанные с разрешением вопроса о возбуждении или отказе от возбуждения уголовного дела.

Непременным условием законности и обоснованности принимаемых решений является строгая регламентация деятельности всех участников уголовного процесса.

Порядок рассмотрения сообщений о преступлении установлен частью 1 статьи 144 УПК РФ. В соответствии с законом, дознаватель или следователь обязан принять и проверить информацию о любом совершенном или готовящемся преступлении.

Уголовно-процессуальная деятельность, связанная с рассмотрением сообщения о преступлении, состоит из следующих элементов:

1. прием и регистрация заявления о преступлении;
2. проверка достоверности поступившей информации;
3. принятие процессуального решения о возбуждении или об отказе от возбуждения уголовного дела.

Непосредственное назначение рассматриваемой стадии судопроизводства заключается в обнаружении следователем или дознавателем признаков состава преступления, предусмотренного УК РФ.

Замечание 2

Главное значение процессуальной деятельности, связанной с возбуждением уголовного дела, состоит в том, что она служит правовым основанием для всех дальнейших действий и решений, направленных на расследование совершенного преступления и наказание виновных лиц.

Предварительное расследование

Расследование называется предварительным, так как оно предшествует разбирательству конкретного дела в суде. Основу данной стадии уголовного процесса составляет сложный и многообразный комплекс действий и решений следователя или дознавателя.

Структура предварительного расследования включает в себя три этапа:

1. от возбуждения уголовного дела до привлечения лица в качестве обвиняемого;
2. от привлечения лица в качестве обвиняемого до принятия решения о прекращении сбора доказательств;
3. окончание предварительного расследования.

На каждом из вышеназванных этапов перед следователем или дознавателем стоят относительно самостоятельные задачи, решение которых служит непременным условием перехода производства на следующий этап.

Процедура процессуальной деятельности различается в зависимости от того, какое преступление зафиксировано сотрудниками правоохранительных органов. Согласно части 1 статьи 150 УПК РФ, на данной стадии производства по уголовному делу предусмотрено две формы процессуальной деятельности:

1. дознание;
2. предварительное следствие.

Разграничение терминов «Предварительное следствие» и «Дознание» всегда было непростым делом. В соответствии с пунктом 8 статьи 5 УПК РФ, дознание – это форма процессуальной деятельности, осуществляемой по уголовному делу, не требующему производства обязательного предварительного следствия.

Дознание включает в себя следующие действия:

1. установление признаков преступления;
2. производство неотложных мероприятий по закреплению следов преступления в рамках возбужденного уголовного дела;
3. расследование преступления в полном объеме, произведенное дознавателем.

От предварительного следствия дознание отличается тем, что оно осуществляется в более короткие сроки и без составления обвинительного заключения.

Таким образом, на стадии предварительного расследования решаются следующие задачи:

1. создание необходимых предпосылок для разрешения судом уголовного дела;
2. самостоятельное разрешение уголовного дела в случае его прекращения.

Замечание 3

Следовательно, непосредственным назначением предварительного расследования является установление всех обстоятельств совершенного преступления, а также изобличение виновного лица или лиц.

Источник: https://spravochnick.ru/pravo_i_yurisprudenciya/ugolovnoe_sudoproizvodstvo/dosudebnoe_proizvodstvo/

Досудебное разбирательство в уголовном процессе

Время чтения 5 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Досудебное разбирательство в уголовном процессе включает две стадии: доследственная проверка и расследование. На первом этапе решается вопрос о возбуждении уголовного дела. На втором, если принято решение о возбуждении дела, осуществляется расследование – в форме предварительного следствия или дознания.

Проверка сообщения о преступлении

Порядок рассмотрения сообщения о преступлении (проведения доследственной проверки) регулируется ст. 144 УПК РФ. Основные задачи этой стадии – собрать материалы и принять решение о возбуждении уголовного дела (и преследования) или отказать в этом.

Проверка сообщения о преступлении начинается сразу же с момента его получения и регистрации. Это может быть проверка, например, по заявлению потерпевшего или материалам оперативно-розыскного мероприятия.

Как правило, доследственную проверку проводит тот орган (служба), к чьей подведомственности и подследственности относится расследование преступления, о котором поступило сообщение:

1. Если сообщение поступило в полицию – рапорт или заявление отписываются руководством следствию или дознанию. Возможны и ситуации, когда проверку проводит оперативный сотрудник или участковый. Но обычно это делается, когда неочевидно наличие преступления или невозможно без проверки дать конкретную квалификацию происшествию.
2. Если сообщение поступило в прокуратуру, прокурор перенаправляет его в следствие или дознание, а может просто адресовать в соответствующий отдел полиции для регистрации и принятия дальнейшего решения.
3. Если сообщение поступило по телефону в дежурную часть отдела полиции, оперативный дежурный регистрирует его и принимает решение о целесообразности выезда следственно-оперативной группы и ее составе. Этот вопрос в дневное рабочее время может решать руководство отдела, а в ночное и нерабочее время – ответственный от руководства.

В целом порядок приема и регистрации сообщений о преступлениях регулируется ведомственными инструкциями. Ряд инструкций регулирует порядок межведомственного взаимодействия при получении сообщения о преступлении и выезда сотрудников в составе СОГ.

Доследственную проверку вправе проводить:

• следователь;
• руководитель следственного отдела;
• дознаватель;
• орган дознания.

По сообщениям о налоговых преступлениях (статьями 198 — 199.1 УК РФ) к проверке в обязательном порядке привлекается налоговый орган, который проводит свою проверку и дает заключение о наличии/отсутствии нарушений налогового законодательства. 

Срок проверки – 3 суток. Он может быть продлен с согласия руководства до 10 суток, а затем до 30 суток, но не более.

В рамках проверки могут проводиться первичные следственные и процессуальные действия, в частности:

1. осмотр места происшествия, документов, предметов, трупов;
2. освидетельствование;
3. получение объяснений;
4. получение образцов для исследования;
5. истребование или изъятие документов/предметов;
6. производство судебных экспертиз;
7. проведение ревизий, документальных проверок;
8. проведение ОРМ.

Полученные в рамках проверки сведения, документы, материалы и предметы могут быть в дальнейшем использованы в качестве доказательств по уголовному делу, если оно будет возбуждено.

https://www.youtube.com/watch?v=Z0A43EUFM2o

По итогам проверки выносится постановление о возбуждении уголовного дела или об отказе в его возбуждении. Если установлено, что преступление относится к делам частного обвинения, материалы проверки направляются сразу в суд (мировому судье).

Расследование уголовного дела

Досудебные стадии уголовного процесса предусматривают стадию расследования преступления, только если было возбуждено уголовное дело.

В соответствии с правилами подследственности, расследование осуществляется органами предварительного следствия или дознанием.

Всего существует три формы предварительного расследования уголовного дела:

• Предварительное следствие.
• Дознание.
• Дознание в сокращенной форме.

Предварительное следствие проводится, преимущественно, по тяжким и особо тяжким преступлениям. Львиная доля дел расследуется следствием МВД – следственными отделами (управлениями) в отделах (управлениях) органов внутренних дел. Значительная доля уголовных дел (в основном по особо тяжким преступлениям) приходится на следователей Следственного комитета РФ. 

Предварительное расследование в форме дознания, преимущественно, проводят дознаватели МВД.

В сокращенном варианте дознание осуществляется, когда подозреваемый признает вину, заявляет соответствующее ходатайство и нет оснований для неприменения такой формы расследования.

Сокращенное дознание позволяет быстрее (за 15-20 суток вместо 30 суток и более) завершить расследование и не проводить целый ряд следственных действий, необходимых для доказывания и проверки доказательств.

По итогам расследования следователь направляет дело в суд с обвинительным заключением, дознаватель – с обвинительным актом. При наличии оснований дело может быть прекращено и не дойдет до суда. Также возможно приостановление производства, что стандартно практикуется по всем делам, где виновное лицо не установлено.

Источник: https://law03.ru/crime/article/dosudebnoe-razbiratelstvo-v-ugolovnom-processe

Характеристика возбуждения уголовного дела в досудебном производстве

Определение 1

Досудебное производство в уголовном процессе, согласно п. 9 ст. 5 УПК РФ, является уголовным судопроизводством, выполняющимся с момента поступления сообщения об уголовном преступлении и до направления дела для рассмотрения в суд.

Тем самым можно утверждать, что возбуждение уголовного процесса регламентируется уголовно-процессуальным законом, так как является частью досудебного производства.

Понятие «возбуждение уголовного дела»

В научной и учебной литературе под понятием «возбуждения уголовного дела» подразумеваются хоть и связанные, но, тем не менее, отличающиеся категории.

Иметься в виду может и этап судебного производства, и институт уголовно-процессуального права, и действия со стороны уполномоченных органов.

Чтобы дать максимально полное представление о данном понятии и его значимости, необходимо использовать совокупность его различных аспектов.

Определение 2

Возбуждение уголовного дела подразумевает первую стадию судопроизводства по уголовному делу. В его рамках уполномоченные органы и должностные лица получают информацию о совершении деяния, проводят проверку, в результате чего выносится решение о возбуждении или отказе от возбуждения уголовного процесса.

Опиши задание

Этапы возбуждения уголовного дела

Такое определение позволяет выявить признаки, позволяющие считать возбуждение уголовного дела отдельным этапом судопроизводства:

1. Возбуждение уголовного дела – первоначальный этап уголовного процесса, без которого последний не может быть начат. Чтобы досудебное производство по уголовному делу было осуществлено в соответствии со всеми нормами, само уголовное дело должно быть возбуждено. Особенно это актуально в ситуациях, когда уголовное дело уже расследуется, однако выявление новых фактов в рамках дела требует начало нового процесса.
2. Этапы и правила проведения данного процесса прописаны в законодательных актах. В «Уголовно-процессуальном кодексе РФ» имеется отдельный раздел «Возбуждение уголовного дела», занимающий 9 страниц. Ни органы, ни уполномоченные лица не имеют права действовать вне этих норм или расширенно толковать их.
3. Решать вопросы и производить какие-либо действия на этапе возбуждения уголовного дела не могут лица или органы, не имеющие соответствующих полномочий. Лишь следующие участники судебного производства имеют на это право: следователь (ст. 38 УПК РФ); начальник следственного органа, исполняющий полномочия следователя или руководителя следственной группы (ч. 2 ст. 39 УПК РФ); подразделение дознания (ст. 40 УПК РФ); начальник органа дознания (ч. 2 ст. 40′ УПК РФ); дознаватель (ст. 41 УПК РФ).

Исключение составляет частное обвинение, когда дело возбуждается потерпевшей стороной при подаче заявления (ч. 1 ст. 318 УПК РФ).

1. Значением и содержанием данного этапа является выявления деяния и вынесение решения о том, содержит ли оно признаки уголовного правонарушения. Другие действия (профилактика преступных деяний, анализ материалов о нарушении административных норм) не являются содержанием описываемого понятия и не регламентируется нормами закона.
2. В результате проведения проверки деяния должно быть вынесено решение о возбуждении уголовного дела или об отказе от этого. Принятые решения закрепляются в соответствующих постановлениях. Без совершения этих действий запрещается списывать заявления и информацию о совершении преступления через канцелярию.
3. Лица, вовлеченные в процесс возбуждения уголовного дела, получают определенные права и обязанности. К примеру, заявитель имеет право передать заявление в органы. При этом он понесет ответственность при передаче заведомо ложных сведений.

Аспекты возбуждения уголовного дела

Важность стадии возбуждения уголовного дела как части уголовного судопроизводства заключается в двух аспектах:

1. Данная процедура позволяет правоохранительным органам системно и своевременно обрабатывать информацию о совершенных или готовящихся к совершению преступных деяниях.
2. Наличие данного этапа позволяет невиновным избежать необоснованного уголовного преследования, применения к нему мер процессуального принуждения, иного ограничения его прав и свобод.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Не получается написать работу самому?

Доверь это кандидату наук!

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/pravo/ugolovnyj-protsess/dosudebnoe-proizvodstvo-po-ugolovnomu-delu/

Практика рассмотрения уголовных дел за неуплату налогов (сборов)

Как свидетельствуют статистические данные, количество уголовных дел, связанных с налоговыми преступлениями, заметно растет. Какое наказание грозит должностным лицам компании и ИП за неуплату налогов (сборов)?

На практике к уголовной ответственности привлекают, как правило, руководителя организации. Уголовная ответственность за налоговые преступления может наступать только в случае достижения российским гражданином шестнадцатилетнего возраста (ст.24 УК РФ). Отметим, что лицом, привлекаемым к уголовной ответственности, может быть только физическое лицо.

СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДИРЕКТОРА КОМПАНИИ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Виды уголовной ответственности

Виды уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений прописаны в главе 22 УК РФ «Преступления в сфере экономике» и на сегодняшний день включают в себя III группы:

• I  группа. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов;
• II  группа. Неисполнение обязанностей налогового агента;
• III группа. Сокрытие денег либо имущества организации (ИП), за счет которых должно быть произведено взыскание налогов и сборов.

Систематизируем виды налоговых преступлений и наказаний за них в таблице:

Таким образом, уголовное наказание предусматривает штрафы, исправительные работы и лишение свободы.

ЛИКВИДАЦИЯ КОМПАНИИ: РИСКИ ПРИЗНАНИЯ ПРОЦЕДУРЫ ФИКТИВНОЙ

Поводами для возбуждения уголовных дел являются (п.1 ст. 140 УПК РФ):

• заявление о преступлении, сделанное как в устной, так и в письменной формах (ст.141 УПК РФ);
• явка с повинной лица о совершенном им преступлении (ст.

  142 УПК РФ);

• сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников;
• постановление прокурора о направлении соответствующих материалов в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании.

Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления (п.2 ст.140 УПК РФ).

Алгоритм действий следователя отражен в ст.144 УПК РФ.

Дознаватель, орган дознания, следователь, руководитель следственного органа осуществляет прием и проверку сообщения о любом совершенном или готовящемся преступлении в срок не позднее трех суток со дня поступления указанного сообщения. По мотивированному ходатайству следователя либо дознавателя руководитель следственного органа, начальник органа дознания вправе продлить срок для проведения проверки сообщения до 10 суток.

Следователь, получив от органа дознания сообщение о налоговом преступлении, не позднее 3 суток с момента поступления сообщения направляет в вышестоящий налоговый орган (соответствующее региональное управление ФНС РФ) копию такого сообщения с приложением соответствующих документов и предварительного расчета предполагаемой суммы недоимки по налогам и (или) сборам.

Налоговый орган рассматривает направленные следователем материалы и по результатам рассмотрения направляет в следственный комитет заявление либо информацию. Получив заключение от налогового органа, следователь должен принять процессуальное решение. Такое решение должно быть принято не позднее 30 суток со дня поступления сообщения о преступлении.

ПРАЙС-ЛИСТ НА БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

Важно!

Уголовное дело о налоговых преступлениях, может быть возбуждено следователем до получения из налогового органа заключения или информации, при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления. То есть следователь вправе самостоятельно возбудить уголовное дело по налоговым преступлениям, без какой-либо информации от налогового органа.

По результатам рассмотрения сообщения о преступлении орган дознания, дознаватель, следователь, руководитель следственного органа либо принимает решение о возбуждении либо об отказе в возбуждении уголовного дела либо о передаче сообщения по подследственности (ст. 151 УПК РФ), а по уголовным делам частного обвинения — в суд.

Важно!

С 18 марта 2017 г. действует новая редакция п.8 ст.299 УПК РФ (в ред. Федерального закона от 07.03.2017 г. №33-ФЗ). При вынесении приговора судья должен рассмотреть вопрос, имеются ли основания для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания или применения отсрочки отбывания наказания.

Осужденное лицо вправе освободить из-под стражи в зале суда, если в его отношении был вынесен обвинительный приговор с назначением наказания, но с применением отсрочки его отбывания (п.5 ст.311  УПК РФ). 

ЕСЛИ ДИРЕКТОР ПРОВОРОВАЛСЯ, КАК МОЖНО ПРИВЛЕЧЬ ЕГО К ОТВЕТСТВЕННОСТИ?

ВЗЫСКАНИЕ ДОЛГОВ КОМПАНИИ С ВЛАДЕЛЬЦЕВ — ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Анализ судебной практики

Анализ судебной практики по уголовным налоговым делам свидетельствует о том, что чаще всего, фигурантами уголовного дела становятся руководители компаний.

Если к уголовной ответственности также привлекается главный бухгалтер, данный факт только усугубляет ситуацию, поскольку за совершение налогового преступления группой лиц по предварительному сговору, предусмотрены более строгие санкции — до шести лет лишения свободы (ст.35 УК РФ).

Так, уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере стоило бухгалтеру компании наказания в виде лишения свободы на срок 2 года. Как отметили судьи, оба руководителя и бухгалтер совершили преступление по предварительному сговору, действуя в составе группы лиц.

Правда, в соответствии со ст. 73 УК РФ, назначенное бухгалтеру наказание суд может назначить условным, установив ей испытательный срок на 3 года (Приговор Череповецкого городского суда (Вологодская область) от 06.06.2016 г. №1-111/2016). 
Несмотря на то, что неуплата налогов квалифицируется по ч.1 ст.199 УК РФ (например, в одном из дел в сумме 8 млн рублей, что составляет 58,86% подлежащих уплате сумм налогов организации, то есть превышает 25%) в крупном размере, судом учитывается характер и степень общественной опасности преступления, а также обстоятельства, смягчающие наказание.

В связи с этим суд может не назначить реального уголовного наказания, а ограничиться лишь штрафом (Приговор Сорочинского районного суда (Оренбургская область) от 09.11.2016 г. №1-161/2016).

В качестве смягчающих обстоятельств, суд может признать:

• наличие двух малолетних детей (ч.1 ст.61 УК РФ);
• частичное признание вины, раскаяние в содеянном (ч.2 ст.61 УК РФ).

При назначении наказания суд учитывает и данные о личности подсудимого, а именно, что он трудоустроен, проживает с семьей (где двое малолетних детей), на учете у психиатра не состоит, исключительно положительно характеризуется на работе (Приговор Торжокского городского суда (Тверская область) от 23.06.2016 г. №1-104/2016).

Совершая противоправные действия, связанные с уклонением от уплаты налогов, следует иметь в виду, что в разрешении споров данной направленности суды руководствуются ст. 1064 ГК РФ, предусматривающей, что вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Источник: https://rosco.su/press/praktika_rassmotreniya_ugolovnykh_del_za_neuplatu_nalogov_sborov/