Материальная помощь руководителю организации

Может ли директор сам себе выписать материальную помощь

В отношении размера своей заработной платы и иных выплат себе, в том числе материальной помощи, директор как единоличный исполнительный орган не вправе принимать какие-либо решения об их выплате или об их увеличении без одобрения участников общества.

Так, в отношении премии директору ООО судьи пришли к выводу, что любые денежные выплаты, к которым относится и денежная премия генеральному директору (директору), производятся исключительно с согласия и на основании выраженного волеизъявления работодателя, в данном случае общего собрания участников организации (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.11.2013 по делу N А13-14986/2012).

Таким образом, выплата материальной помощи директору ООО может быть произведена исключительно с согласия и на основании выраженного волеизъявления работодателя, в данном случае — общего собрания участников общества.

НК РФ).

В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные).

Следовательно, материальная помощь, оказываемая работодателем работнику в связи со смертью члена его семьи (в данном случае – отца работника) не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Если бы материальная помощь оказывалась работнику в связи со смертью родственника, не являющегося членом его семьи, то она подлежала бы обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Страховые взносы – не облагается.

В статье 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ дан перечень выплат, не облагаемых взносами.

• Может ли директор сам себе выписать материальную помощь
• Может ли директор сам себе выписать материальную помощь образец
• Может ли директор сам себе выписать материальную помощь к отпуску

Внимание

Каким образом следует оформить выдачу денежных средств (140 000 руб.) генеральному директору ООО (он также является учредителем, владеющим 70% акций в уставном капитале) на безвозвратной основе в связи с необходимостью лечения? Облагается ли данная сумма НДФЛ и страховыми взносами?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплата генеральному директору материальной помощи осуществляется на основании трудового договора или локального нормативного акта организации. Однако денежные средства могут быть выплачены и по договору дарения. Способ оформления выплаты денежных средств организация может определить по своему усмотрению.

Сумма выплаченной работнику материальной помощи, размер которой превышает 4000 рублей за календарный год, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Может ли директор сам себе выписать материальную помощь образец

Но на практике это 3 дня.

Должен ли директор АНО писать заявление о выдаче материальной помощи, если да, то кому он должен писать? В организации, в положении об оплате труда (утверждено директором) прописана возможность выдачи мат. помощи. И какой порядок оформления (решение общего собрания или же достаточно приказа, заявления)

Так и порядок должен быть свой

Какими документами оформить оказание материальной помощи исп. директору АНО в связи со смертью родителей.

Приказом всего доброго

Мне нужно оформить заявление о получении единовременной материальной помощи на имя ген. директора. Я инвалид 3 группы.

Добрый день! Пишите на имя директора : Прошу предоставить мне единовременную материальную помощь в размере должностного оклада.
Ставьте подпись и дату. Удачи при необходимости обращайтесь.

заявление пишится в свободной форме, прошу оказать мат.

Может ли директор сам себе выписать материальную помощь к отпуску

• работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. Речь идет о первом годе жизни (усыновления, удочерения) ребенка и ограничении в 50 000 рублей.

Только эти виды материальной помощи не облагаются страховыми взносами в полном объеме. Все остальные виды материальной помощи не облагаются взносами в размере, не превышающем 4000 рублей за расчетный период.

Однако в вопросе о выплате материальной помощи директору ООО следует руководствоваться еще и нормами Закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ).

Обратите внимание

Директор ООО, как единоличный исполнительный орган, в отношении размера своей заработной платы и иных выплат себе, в том числе материальной помощи не вправе принимать какие-либо решения без одобрения участников общества.

Да, если он единственный учредитель компании.

В остальных случаях руководитель вправе издать такой приказ только с одобрения участников общества.

Директор самостоятельно принимает решение о матпомощи, которую просит другой сотрудник. В таком случае директор выступает от имени работодателя. А по отношению к руководителю работодателем выступают собственники компании.
Они и принимают решение о матпомощи для директора.

Директор пишет заявление на имя учредителей. Учредители на собрании обсуждают, помогать ли директору, и оформляют решение протоколом.

Если выплатить материальную помощь без одобрения собственников компании, директору придется возместить компании убытки — вернуть деньги обратно (ст. 277ТК РФ, ст. 44 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, постановления федеральных арбитражных судов Уральского округа от 21 мая 2012 г.

Выплата материальной помощи директору ООО в связи со смертью члена его семьи может быть произведена исключительно с согласия и на основании выраженного волеизъявления работодателя (в данном случае – общего собрания участников общества), оформленного протоколом.

Директор является единоличным исполнительным органом общества и осуществляет руководство текущей деятельностью общества (п. 4 ст. 32 Закона № 14-ФЗ).

Единоличный исполнительный орган ООО издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания (п. 3 ст.

Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ), единоличный исполнительный орган (руководитель) организации по отношению к этой организации является ее работником. Это относится и к генеральному директору общества с ограниченной ответственностью (далее также — общество) (п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО).

Трудовое законодательство не предусматривает основания и порядок выплаты работникам материальной помощи, однако и не запрещает осуществлять такую выплату на основании трудового договора, коллективного договора или локального нормативного акта работодателя (часть вторая ст.

5, часть первая ст. 9 ТК РФ).
8, 8.3, 8.4 ст.

Материальная помощь директору

Генеральному директору по трудовому договору необходимо выплатить материальную помощь. Как правильно это сделать? Нужно ли ему писать заявление и на чье имя?

Добрый день, Людмила Валентиновна! Все выплаты по трудовому договору работнику выплачивает работодатель, который заключил договор с этим работником, поэтому и заявление пишется на имя работодателя, если иные условия не оговорены в трудовом договоре. В зависимости от формы собственности юридического лица и его вида порядок выплаты матпомощи должен быть прописан в коллективном договоре, индивидуальных трудовых договорах, Положениях о социальных выплатах или других локальных актах.
Локальным актом может быть предусмотрен следующий процесс выплаты мат.

Однако, при едино начальном учредительстве, директор может издать приказ о назначении себе материальной помощи. Указанный вопрос регулируется ФЗ №14 от 8 февраля 1998 года. Представленный нормативный документ закрепляет, что директор, как единоличный исполнительный орган, руководит всей деятельностью предприятия.

К его же ведению отнесены вопросы относительно размеров заработных плат, социальных пособий, и одобрения или отказа в их выплате. Руководитель ООО действует в пределах и на основании, закрепленных уставной документацией, индивидуального трудового договора и иной документации, действующей в этой организации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://prav-uspeh.ru/mozhet-li-direktor-sam-sebe-vypisat-materialnuyu-pomoshh

Материальная помощь к отпуску: как и когда выплачивается, в каком размере, образец заявления

Каждый сотрудник имеет право попросить материальную помощь у организации, в которой он работает. Положена ли такая помощь по закону и локальным актам организации, это уже другой вопрос. Как показывает практика, руководители организаций, в большинстве случаев, не остаются в стороне от проблемы сотрудника. Правда, размер помощи не всегда соответствует запросу. Что же, и на этом спасибо.

Материальная помощь в организации

Если обратиться за помощью к толковым словарям и обобщить написанное по вопросу «Что такое материальная помощь сотруднику?», то получим следующие характеристики:

• выплата нуждающимся сотрудникам в денежном или вещественном виде;
• вид дохода сотрудника, в отдельных случаях подлежащий налогообложению (кроме лиц, перечисленных в статье 217 НК РФ).

Само понятие «материальная помощь сотруднику к отпуску» в законодательстве РФ никак не интерпретируется. В этом случае руководству организации придётся искать индивидуальный подход к этому определению. И обязательно фиксировать возможность этой выплаты либо в коллективном договоре, либо в другом локальном акте. Исходя из финансовых возможностей предприятия, эта материальная помощь бывает и системной, и выборочной. Выдаётся как деньгами, так и продукцией — опять же на усмотрение руководства.

Материальную помощь к отпуску вправе выплачивать в организациях всех форм собственности.

Кто получит материальную помощь к отпуску

Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах. Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.

Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.

Согласно ТК РФ сотрудник может уйти в отпуск, проработав 6 месяцев. Только по истечении шести месяцев допустимо писать заявление на отпуск и на матпомощь к отпуску. Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год.

При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата». Рассмотрим это понятие:

• Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).
• Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
• Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.

Кому выплата не положена

Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:

1. Отработано менее шести месяцев.
2. Уход в отпуск с последующим увольнением.
3. Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.

И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета. К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств.

Пишем заявление: образец заполнения

Если материальная помощь оформляется как поощрительная выплата за особые заслуги, то писать отдельное заявление не нужно. Сведения о запросе помощи указываются в заявлении на отпуск. Обязательно указывайте сроки отпуска. В случае если сотрудник испытывает различного рода финансовые неудобства, то обязательно пишется отдельное заявление на имя директора. Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы. Никто не запрещает указать нужную сумму помощи, её желательно оговорить с руководством заранее.

Пример оформления заявления на отпуск и материальную помощь

Созываем комиссию

В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека. По итогам заседания составляется протокол (акт). В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи. В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.

Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.

Готовим приказ

В приказе обязательно указываются следующие моменты:

• точная сумма выплаты;
• дата выплаты;
• кому выплачивается (Ф.И.О.);
• на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;
• из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т. д.).

Пример оформления приказа о выплате материальной помощи к отпуску:

Образец приказа о выплате материальной помощи к отпуску

Вопросы налогообложения

При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

• Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску. Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.
• Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.
• Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

О размерах налогов

Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

• Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
• Выплаты по уходу за ребёнком.
• Материальная помощь с уточнением по п. 28 статьи 217 НК РФ.

• Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год. Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ. Код дохода — 2760, вычет — код 503.

О страховых взносах

ФЗ № 125 поясняет, что страховые выплаты производятся из всех средств, идущих на оплату труда сотрудников. Материальная помощь не рассматривается как вид оплаты труда только в том случае, если в приказе не будет указано «материальная (финансовая) помощь». В противном случае выплата зачтётся как оплата труда, соответственно, подлежит обложению страховыми взносами. Вся сумма выплаты свыше 4000 рублей облагается по ставке 22%.

О начислении отпускных

При подсчёте отпускных сотруднику не учитываются выплаты:

• материальная помощь;
• социальные выплаты;
• премии и другие стимулирующие выплаты;
• курсы повышения квалификации, оплата отдыха и лечения, оплата коммунальных платежей, проезда к месту работы и обратно, питание.

Если в коллективном договоре (или ином локальном документе) закреплены регулярные выплаты социального плана (например, доплата за ежемесячный профосмотр), то такие выплаты принимаются в расчёт при начислении отпускных, и учитываются в ФОТ.

Расчёт материальной помощи к отпуску: как рассчитать

Пример подсчёта суммы матпомощи к отпуску.

Пример подсчёта матпомощи к отпуску

Ответственность нанимателя: суммы и сроки

Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).

Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:

• Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
• Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.

Сроки выплаты матпомощи к отпуску:

• Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;
• Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;
• Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.

Выплата материальной помощи сотруднику — дело добровольное. Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно. Статья вам в помощь.

Источник: http://ideamaniya.ru/materialnaya-pomoshh-sotrudnik-uhodit-v-otpusk.html

Материальная помощь директору как оформить?

К сожалению, традиционно материальную помощь выплачивают сотрудникам по очень грустным поводам. Но ведь и радостное событие может стать причиной финансовой поддержки сотрудника. Сегодня мы поговорим именно о таких случаях,разберемся кому можно помочь, как и в каких случаях.

Как правило, организация выплачивает материальную помощь по достаточно печальным основаниям. Например, когда работнику потребовались деньги на неотложное лечение или когда его имущество пострадало во время пожара и нет средств на приобретение элементарных вещей. Но бывают и оптимистичные поводы для оказания материальной поддержки. Например, вступление сотрудника в брак, рождение в его семье ребенка, юбилей или просто какая-то праздничная дата (новогодние, майские праздники). Ведь и в этих случаях работникам, как правило, предстоят дополнительные расходы.

Обстоятельства, при которых организация оказывает сотрудникам финансовую поддержку, можно оговорить в локальных нормативных актах (например, в Положении об оказании материальной помощи) или в коллективном договоре.

Однако в некоторых организациях право определять ситуации, при которых следует выплачивать финансовую помощь, целиком и полностью отдано «на откуп» первому руководителю компании. То есть генеральный директор с учетом конкретных обстоятельств может дать добро на денежные выплаты, а может отказать в материальной поддержке, посчитав повод, по которому она запрашивается, недостаточно убедительным.

Кому помогаем?

Материальная помощь может выплачиваться широкому кругу нуждающихся лиц. Причем в их числе могут быть не только работники, связанные с организацией трудовыми отношениями и члены их семей. Материальная поддержка может быть оказана и работникам, занятым в организации по гражданско-правовым договорам, акционерам компании, а также бывшим сотрудникам (в том числе и тем, кто уволился из компании, получив статус пенсионера). Иными словами у работодателя в этом отношении достаточно большой простор для благотворительных действий.

В каком размере?

Конкретный размер материальной помощи определяется решением первого руководителя организации. Как правило, сумма выплат зависит от характера проблем, которые испытывает работник, а также от уровня финансового состояния организации.

Например, по случаю праздника работнику может быть оказана финансовая помощь в размере 2000 рублей, для проведения санаторного лечения – в размере 10 000 рублей, а в случае смерти сотрудника его семья может рассчитывать на единовременную материальную выплату в размере средней месячной заработной платы работника.

В некоторых организациях размер материальной помощи прямо оговорен в коллективном договоре (или в локальном нормативном акте) для каждого отдельного случая.

Как оформить выплату?

Материальную помощь работнику обычно выплачивают на основании приказа руководителя. В приказе указывают: фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь; причину выдачи материальной помощи (например, по случаю праздника, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, хищением имущества, стихийным бедствием и т. д.) и конкретную сумму материальной помощи.

Денежные выплаты могут осуществляться также и на основании письменного заявления работника. В нем работник должен указать причину, по которой ему необходима финансовая помощь. В случае положительного решения руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает фиксированную сумму материальной помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 4000 рублей».

В ряде случаев при оказании материальной помощи руководитель должен потребовать от работника документальное подтверждение имевших место событий. Например, если материальная помощь выплачивается в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, хищением имущества и др.

), работник должен представить в бухгалтерию организации соответствующие документы (например, справку из правоохранительных органов о факте хищения, справку органов пожарной охраны о пожаре и т. д.). При выплате материальной помощи в связи со смертью работника или члена его семьи работника представляется копия свидетельства о смерти.

Эти документы необходимы для того, чтобы организация смогла правильно отчитаться перед налоговыми органами о расходовании денежных средств.

Включение материальной помощи в состав расходов

По общему правилу, установленному п.23 ст.270 НК РФ затраты организации на выплату работникам материальной помощи, не включаются в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Поэтому работодатели в большинстве случаев не смогут уменьшить налогооблагаему прибыль на суммы выплаченной материальной помощи. Вместе с тем Президиум ВАС РФ в постановлении от 30.11.

2010 № ВАС-4350/10 пришел к выводу, что в составе расходов не учитываются только те выплаты, которые не связаны с выполнением работником (иным получателем помощи)  трудовой функции и направлены на удовлетворение его социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением  определенного события.

К таким событиям можно отнести:

— причинение вреда  в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;

— смерть члена семьи;

— рождение или усыновление ребенка;

— тяжелое заболевание.

Источник: https://www.kdelo.ru/art/67536-oformlyaem-materialnuyu-pomoshch-k-prazdniku

Материальная помощь генеральному директору

1.1. Оказание материальной помощи сотрудникам ООО «****» (далее Предприятие) направлено на улучшение финансового положения работающих на Предприятии.

• иные случаи по решению Директора Предприятия.
• юбилей (20, 30, 40, 50, 55(для женщин), 60, 70 и т. д. лет);
• рождение ребенка;
• день рождения (не юбилейные даты);
• смерть близкого родственника (супруг/супруга, отец/мать, дети, родные братья/сестры);
• бракосочетание;

1.3.

Размеры оказания материальной помощи согласуются с руководителями структурных подразделений и утверждаются решением Директора Предприятия на следующий календарный год не позднее 15 декабря предыдущего года с изданием соответствующего приказа. По решению Директора Предприятия размеры оказания материальной помощи могут быть изменены в течение календарного года.

2.2.

Как оформить безвозмездную помощь фирме со стороны учредителя

Согласно п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом общества по решению общего собрания участников общества вносить вклады в имущество общества.

4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размер и номинальную стоимость долей участников в его уставном капитале.

Материальная помощь генеральному директору-единствен

Посетители юридической консультации задали 25 вопросов по теме «.учредителю».

В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут! Почитайте ответы юристов по теме «.учредителю» или задайте Ваш вопрос Тема вопроса: Текст вопроса: Было:3 учредителя+генеральный директор. Стало: 1 учредитель и он же генеральный.

Источник: https://dk-kupavna.com/materialnaya-pomosch-direktoru-kak-oformit/

Материальная помощь — Audit-it.ru

ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

Организация может выплатить материальную помощь своим работникам или другим физическим лицам (например, пенсионерам – бывшим работникам). Материальная помощь выплачивают в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, хищением имущества, пожаром, стихийным бедствием и др.

Основанием для выплаты материальной помощи является приказ руководителя или заявление работника организации, подписанное руководителем.

Материальная помощь, предоставляемая на регулярной основе, может быть предусмотрена коллективным договором или другим локальным нормативным актом организации и должна включаться в состав оплаты труда работников. Расходы на оплату труда признаются расходами по обычным видам деятельности (пункты 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 года № 33н). Начисление материальной помощи работнику в этом случае отражается проводкой: Дебет 20 (26, 44) Кредит 70 .

Материальная помощь, предоставление которой связано не с выполнением работниками своих служебных обязанностей, может быть отнесена к прочим внереализационным расходам организации на основании пункта 12 ПБУ 10/99. Начисление материальной помощи работнику в этом случае отражается проводкой: Дебет 91-2 Кредит 70.

Материальная помощь может выплачиваться за счет нераспределенной прибыли. Для этого необходимо решение общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации. Начисление материальной помощи работнику за счет нераспределенной прибыли организации отражается проводкой: Дебет 84 Кредит 70.

Выплата материальной помощи отражается проводкой: Дебет 70 Кредит 50 .

Налог на прибыль

Пунктом 1 статьи 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ.

Согласно пункту 23 статьи 270 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы расходы в виде сумм материальной помощи работникам (в том числе для первоначального взноса на приобретение и (или) строительство жилья, на полное или частичное погашение кредита, предоставленного на приобретение и (или) строительство жилья, беспроцентных или льготных ссуд на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные социальные потребности).

Таким образом, суммы материальной помощи не учитываются в целях налогообложения прибыли независимо от того, предусмотрены они трудовым договором или нет.

ЕСН

Выплата материальной помощи не признается объектом обложения единым социальным налогом на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ, так как не учитывается в целях налогообложения прибыли.

 Для организаций, не имеющих облагаемых в соответствии с главой 25 НК РФ доходов (бюджетные учреждения, некоммерческие организации и др.), следует учитывать следующее. Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 238 не подлежат обложению ЕСН суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком:

· физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

· членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

НДФЛ

Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 2000 руб. за налоговый период, не подлежат налогообложению .

Согласно пункту 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

· налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти, представительных органов местного самоуправления либо иностранными государствами или специальными фондами, созданными органами государственной власти или иностранными государствами, а также созданными в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является Российская Федерация, правительственными и неправительственными межгосударственными организациями;

работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи (согласно ст.2 Семейного кодекса РФ к числу членов семьи относятся родители, супруги, дети);

· налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), включенными в перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации (в настоящий момент перечень благотворительных организаций Правительством не утвержден, поэтому до момента утверждения такого перечня любые доходы, получаемые как гуманитарная или благотворительная помощь, должны включаться в налоговую базу и облагаться налогом по ставке 13% ) ;

· налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;

· налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты.

 Согласно ст.2 Семейного кодекса РФ к числу членов семьи относятся родители, супруги, дети.

 Пример. Работнику организации предоставлена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в январе в сумме 1500 руб. и в марте в сумме 1000 руб. В апреле материальная помощь в сумме 800 руб. предоставлена в связи со смертью сестры.

В январе материальная помощь не включается в налогооблагаемый доход ; в марте в налогооблагаемый доход включается материальная помощь в сумме 500 руб. (1500 + 1000 – 2000). В апреле в налогооблагаемый доход включается материальная помощь в сумме 800 руб., т.к. сестра не относится к числу членов семьи на основании ст.2 СК РФ, а вычет предусмотренный п.28 ст.217 НК РФ уже использован.

О включении материальной помощи в расчет среднего заработка

При расчете среднего заработка необходимо руководствоваться ст.139 ТК РФ и Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 апреля 2003 года № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

 Согласно ст.139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат.

Перечень выплат, учитываемых для расчета среднего заработка приведен в пункте 2 Положения , утвержденного Постановлением Правительства РФ № 213 .

Данный перечень является открытым, поэтому выплаты, прямо не поименованные в нем, но предусмотренные системой оплаты труда, то есть закрепленные локальными нормативными актами организаций, включаются в состав выплат, учитываемых для расчета среднего заработка.

Поэтому, существует мнение, что если периодическая выплата материальной помощи предусмотрена коллективным договором или другими локальными нормативными актами организаций, то материальная помощь будет являться выплатой в рамках системы оплаты труда и, следовательно, будет учитываться для расчета среднего заработка.

Однако представители Минтруда России имеют другую точку зрения по данному вопросу.

Приведем выдержку из разъяснений Начальника отдела Минтруда России Н.Ковязиной.

Согласно ст.139 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы в соответствующей организации.

 Материальная помощь не является оплатой за труд, и условия ее выплаты должны утверждаться отдельным локальным нормативным актом.

 Если в организации условия выплаты материальной помощи включены в Положение об оплате, то это не меняет характера этой выплаты. Поэтому при исчислении среднего заработка материальная помощь учитываться не должна.

 Подписано в печать Н.З.Ковязина
11.03.2003 Начальник отдела Минтруда России

Такая точка зрения, по нашему мнению, является спорной. Однако, в целях избежания рисков, связанных с неверными расчетами среднего заработка, рекомендуем предусматривать в Положении об оплате труда не материальную помощь, а другие выплаты компенсационного и стимулирующего характера, например, премии. При этом суммы разовой материальной помощи не включать в расчет среднего заработка.

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/40991.html

» Материальная помощь. Порядок выплаты и учета | Фин Эксперт Групп

В отдельных нестандартных жизненных ситуациях, требующих значительных материальных затрат, работники организаций обращаются к руководству с просьбой об оказании материальной помощи. На законодательном уровне такая обязанность для работодателей не установлена. В статье рассмотрим, чем руководствоваться при осуществлении таких выплат, каков порядок их обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Порядок и основания выплаты материальной помощи

Порядок и основания выплаты материальной помощи работникам устанавливаются в локальном нормативном акте учреждения (коллективном договоре, положении по оплате труда). Чаще всего она относится к выплатам, не связанным с выполнением трудовых функций работниками. Исключение составляет выплата материальной помощи к отпуску, который предоставляется работникам ежегодно в рамках трудовых отношений.

Материальную помощь нельзя отнести к доплатам и надбавкам, к стимулирующим или компенсационным выплатам.
Работодатель, исходя из своих финансовых возможностей, может предусмотреть такую выплату в разных ситуациях. Решение об оказании материальной помощи и установлении ее конкретных размеров принимает руководитель учреждения на основании письменного заявления работника. Кроме этого, следует документально обосновать необходимость материальной помощи.

Для каждого отдельного случая нужны свои документы. Приведем примерный перечень ситуаций и документов.

Свое решение о выдаче материальной помощи руководитель организации оформляет приказом. В нем следует указать получателя помощи, размер выплаты и ее источник. Как мы уже сказали выше, работник должен составить заявление. Приведем образец такого заявления.

Директору ГБОУ СПО

«Автомеханический техникум» А.П. Захарову
от преподавателя И.В. Калининой

Заявление

В соответствии с п. 6.3 Коллективного договора прошу выплатить материальную помощь в связи с рождением 6 февраля 2016 года ребенка.

Приложение: 1. Копия свидетельства о рождении ребенка.

2. Справка с места работы супруга М.Д. Калинина о неполучении (получении) материальной помощи по случаю рождения ребенка.

Рассмотрим, каков порядок обложения материальной помощи НДФЛ и страховыми взносами.

Ндфл с материальной помощи

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, в том числе отдельные виды материальной помощи, перечислены в ст. 217 НК РФ. Материальная помощь по случаю смерти работника или его членов семьи. Так, согласно п.

 8 указанной статьи не подлежат налогообложению суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. В соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).

В пункте 8 ст.

 217 НК РФ не содержится ограничений по сумме выплаты материальной помощи в связи со смертью члена семьи, поэтому данная выплата освобождается от обложения НДФЛ в полном объеме. Аналогичное разъяснение есть в Письме Минфина РФ от 06.08.2012 N 03-04-06/6-217.

Материальная помощь по случаю рождения ребенка. В этом же п. 8 ст. 217 НК РФ указано, что не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Минфин в отношении данной выплаты дает разъяснения, что не подлежит обложению НДФЛ выплата, не превышающая 50 000 руб., одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 руб. (Письмо от 24.02.2015 N 03-04-05/8495).
Ведомство также отмечает: поскольку при получении сотрудником организации материальной помощи ответственность за правильность удержания НДФЛ возлагается на организацию, являющуюся налоговым агентом, для подтверждения факта получения или неполучения такой помощи одним из родителей можно истребовать в отношении него сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Если сотрудник учреждения не предоставляет сведения о получении указанной помощи другим родителем, являющимся работником иной организации, исполнение обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов ст. 226 НК РФ, в том числе по сообщению в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме налога, осуществляется учреждением.

Если по месту работы супруга материальная помощь не оказывалась, для решения вопроса об освобождении от обложения НДФЛ выплаченной суммы материальной помощи целесообразно представить в налоговый орган по месту жительства сведения о доходах супруга по форме 2-НДФЛ, а также справку, выданную его работодателем, свидетельствующую о неполучении им соответствующих денежных средств.

Источник: http://www.finexg.ru/materialnaya-pomoshh-poryadok-vyplaty-i-ucheta/