При закрытии ООО будет ли проверка?

В этой статье:

Налоговая проверка при ликвидации ООО

Кому подходит эта статья: собственникам бизнеса, которые по тем или иным причинам решили закрыть юрлицо.

Одного решения собственника ликвидировать свое действующее предприятие недостаточно: государство не позволит «исчезнуть» компании, пока не убедится, что в бюджет поступили от нее все обязательные платежи и налоги. Причем компания должна рассчитаться с бюджетом не только как налогоплательщик, но и как налоговый агент.

Налоговый кодекс предусматривает выездную проверку компании, которая прекращает свою деятельность (статья 89 НК РФ). Однако визита налоговиков, а, следовательно, и дополнительных доначислений, можно избежать. Как именно нужно готовиться к процедуре ликвидации ООО, чтобы инспекторы не сочли целесообразным приходить и перепроверять отчетность организации за последние три года, читайте в публикации.

Что такое ликвидация ООО и ее этапы

Законодательно процедуру ликвидации компании регулируют статьи 61, 62, 63, 64 и п. 1 ст. 92 Гражданского кодекса РФ, а также п. 2 ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Согласно последнему, для упразднения организации необходимо созвать общее собрание участников ООО, на котором примут единогласное решение о прекращении деятельности компании и назначат ликвидационную комиссию.

Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя. Сразу после ее формирования именно к членам комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества (п.4 ст.62 ГК РФ, п. 3 ст.57 ФЗ «Об обществах…»). Председателем комиссии необязательно быть собственнику – им может стать, например, бухгалтер.

Компания остается действующей, пока в ЕГРЮЛ не появится соответствующая запись. До этого времени – а в среднем процесс ликвидации ООО занимает не менее 2-4 месяцев, а иногда и год – компания должна по-прежнему вовремя предоставлять всю отчетность: налоговую, бухгалтерскую и по страховым взносам.

О прекращении деятельности необходимо сообщить в ИФНС и службу занятости, а вот уведомлять ПФР и ФСС необязательно – налоговики сделают это сами. Исключение составляют предприятия, которые производят выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве – в этом случае ФСС уведомляют об упразднении компании в течение десяти дней с момента назначения ликвидационной комиссии.

Поставить в известность налоговиков о ликвидации ООО и формировании ликвидационной комиссии необходимо в течение трех дней после принятия соответствующего решения (п. 1 ст. 62 ГК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. К нему нужно приложить решение общего собрания о ликвидации общества. Подпись заявителя заверяется нотариально. За нарушение трехдневного срока предусмотрен штраф пять тысяч рублей или предупреждение (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Сразу после информирования налоговиков ликвидационная комиссия должна опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о прекращении деятельности компании, а также проинформировать кредиторов о сроках и порядке заявления ими своих требований. Кроме этого письменное уведомление отправляется персонально каждому кредитору (п. 1 ст. 63 ГК РФ). На заявление своих претензий кредиторам выделяется не меньше двух месяцев.

Помимо этого, процесс ликвидации предусматривает поэтапное взаимодействие с многочисленными ведомствами, в том числе со Службой занятости, ПФР, Государственным архивом и т.д. Только одна процедура уведомления и расчета сотрудников предполагает использование Закона «О занятости населения» № 1032-1, Трудового кодекса РФ, многочисленных Положений, утвержденных Правительством, и писем Роструда.

В случае ликвидации юрлица эксперты 1С-WiseAdvice не только контролируют задолженность компании перед бюджетом, но и организуют беспрепятственное прохождение всех стадий ликвидации. Важно не просто подготовить безупречный ликвидационный баланс и провести ревизию долгов, но и соблюсти все формальные требования, неисполнение которых влечет дополнительные расходы клиента в виде штрафов.

Что проверяют после закрытия ООО

Условия, соблюдение которых позволит компании избежать визита инспекторов, к сожалению, в законодательстве четко не сформулированы. Принятие решения о необходимости налоговой проверки отдано на усмотрение ИФНС. Следовательно, без помощи экспертов, которые точно знают, какие данные будут сопоставлять налоговики, рассчитывая целесообразность ревизии, не обойтись. Специалисты 1С-WiseAdvice изначально учитывают все возможные риски при ведении налогового учета и формировании отчетности.

Там, где это возможно, наши эксперты ведут бухгалтерский учет по правилам налогового. Одна из наших ключевых задач – уберечь Вашу компанию от лишнего внимания налоговых и других контролирующих органов. Мы называем это – обеспечить «режим невидимки». По сути наш подход является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными контролирующими органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки (в том числе, на проверку ликвидируемого ООО), а также для наложения санкций: выставления штрафов, блокировки расчетного счета и пр.

Процесс ликвидации включает несколько бухгалтерских процедур, от грамотной организации которых будет зависеть, «выпишут ли» вам инспекторы доначисления со штрафами и пенями или нет.

Сверка расчетов

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovaya-proverka-pri-likvidatsii-ooo/

при закрытии ооо будет ли проверка

Как показывает практика, многие компании не решаются прекратить свою деятельность из-за выездной налоговой проверки. Причины ликвидации ООО могут быть самыми разными, и невозможность ведения дальнейшего бизнеса из-за сложностей в сфере документооборота одна из них.

Возможно, руководитель не обладает достаточными знаниями в сфере налогового и бухгалтерского учета или у него нет квалифицированного штата юристов. В итоге в процессе своей деятельности он понимает, что дальнейшее развитие бессмысленно.

Вот тут-то его и подстерегает засада: документы-то в любом случае приводить в порядок нужно. Получается, то, что не делалось за время ведения бизнеса, нужно сделать в ограниченный период времени. Спрашивается зачем? А затем, что согласно ст.

100 и 101 Налогового Кодекса РФ налоговая служба осуществляет так называемую выездную ликвидационную проверку. Цель проверки при закрытии ООО – вынесение решения: одобрить ликвидацию или нет.

Если в ходе проверки будут найдены несоответствия в документальной базе или ошибки при ведении документооборота, то:

на руководителя будет наложен штраф в денежном эквиваленте, выплатить который нужно не позднее десяти календарных дней;
результаты проверки при ликвидации ООО могут быть официально опубликованы, что не с лучшей стороны охарактеризуют компанию и могут негативно отразиться на дальнейшей деятельности ее руководителя;
ООО вообще не получит свидетельства о ликвидации.

Важно! Не только документальная проверка может ожидать при ликвидации ООО со стороны налоговиков. Проверяющие имеют право проводить личный осмотр помещений проверяемого юридического лица.

Какие полномочия имеются о ИФНС

Налоговые органы наделены весьма обширными полномочиями. Так, они имеют право:

Осуществлять контроль за тем, как ООО соблюдает законодательные нормы.
Следить как ООО применяет контрольно-кассовую технику, включая корректность ее регистрации.
Проверять документы, касающиеся налогообложения с целью выявления не предоставленных в инспекцию деклараций или неуплаченных налогов.
Взыскивать выявленные недоимки.
Проводить налоговые проверки как камеральные, так и выездные. К последним относится проверка ООО при ликвидации.

Как проходит проверка ООО при ликвидации

Несмотря на то что на рассмотрении стоит вопрос «как ликвидировать ООО без проверок» знать, что проверяют при ликвидации ООО нужно каждому руководителю. Итак, важные моменты:

Проверка при ликвидации ООО проводится строго после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, переданного в налоговую службу.
После изучения переданного документа на предмет наличия кредиторской задолженности и оценки финансового положения ликвидируемого предприятия налоговая инстанция принимает решение о необходимости в выездной проверке.

При положительном решении, которое оформляется в виде уведомления о предстоящей проверке начинается сам процесс проверки ООО при ликвидации по следующей схеме:

Проведение инвентаризации с целью сверки фактического наличия и указанных в документах денежных средств, активов и прочее.
Истребование документальной базы, куда входят расходно-доходные, банковские и кассовые операции, первичная документация и прочее.
Осмотр помещений на предмет соответствия указанного в документах имущества действительности. Осмотр проводится в присутствии понятых лиц.
Подготовка справки, содержащей результаты проверки по ликвидации ООО и ее сроки.

Три месяца дается работникам налоговой службы, чтобы проанализировать полученную информацию и принять решение о ликвидации ООО. Результат проверки оформляется специальным актом, содержащим все выявленные нарушения или сведения об отсутствии таковых.

Важно! Проверке при ликвидации ООО подвергаются только данные за три предшествующие ей года. В течение тридцати дней можно оспорить постановление налоговиков. Для этого нужно оформить возражение на предоставленный акт и направить его в вышестоящий орган налоговой службы.

И еще важный момент: чтобы закрыть ООО без проверки нужно знать в каких случаях без нее никак не обойтись. Итак, проверка ООО при ликвидации обязательна:

При получении сведений о ликвидации от иных источников, т. е. руководитель компании не потрудился лично оповестить налоговую инстанцию о предстоящей ликвидации.
Если в ходе ликвидации в предоставленной бухгалтерской отчетности были выявлены нарушения.
Если был установлен факт непогашенных долговых обязательств или финансовых нарушений.

По сути, проверка ООО при ликвидации со стороны налоговой службы является одним из этапов закрытия компании (ст. 89 Налогового Кодекса РФ), поэтому она вполне законная и может быть проведена на любых основаниях.

Теперь непосредственно о случаях, при которых ликвидация ООО возможна без проверки налоговой.

Когда возможна ликвидация ООО без проверки

Закрытие ООО без проверок возможно, но только при соблюдении следующих условий:

Фирма предоставила нулевой баланс.
В течение длительного периода времени (не менее трех лет) организация не осуществляла свою деятельность, при этом:
- у предприятия нулевой штат наемных служащих;
- нет операций по банковским счетам;
- отсутствуют начисления и выплаты по оплате труда.
На момент ликвидации общество не имеет дебиторской и кредиторской задолженности.
У компании нет обязательств перед внебюджетными фондами и бюджетом.
Компания вела бухучет без ошибок.
Фирма может предоставить документы, удостоверяющие своевременную сдачу отчетности в налоговые структуры.

Совет! Если хотите ликвидировать ООО без проверок, то подготавливайте своевременно всю документальную базу без ошибок или сразу обратитесь к специализированным компаниям, которые помогут ликвидировать деятельность быстро и без проблем.

Что еще нужно знать

Чтобы снизить риск налоговой проверки и минимизировать выявление налоговиками ошибок в учете можно в ходе ликвидации ООО самостоятельно провести аудит, который может быть как внешним, так и внутренним. Первый проводится независимыми аудиторами со стороны, второй – силами самого предприятия.

Собственная проверка при ликвидации ООО поможет заблаговременно выявить имеющиеся недочеты или непогашенные долги и быстренько все исправить, чтобы сдать «красивый» промежуточный баланс.

Хорошим подспорьем станет и факт своевременной и в полном объеме сдачи налоговой отчетности при камеральных проверках. Если эти проверки завершались без вопросов со стороны налоговиков, то вполне вероятно они не будут посещать ООО при его ликвидации.

Как узнать ликвидирована ли организация по ИНН

В ходе ликвидации ООО его руководителю не терпится узнать, как продвигаются дела. По правилам налоговая служба должна выслать официальное уведомление о ликвидации. Но если проверка затянулась, а узнать о состоянии дел хочется, то можно сделать следующее:

Зайти на официальный сайт ФНС и по ИНН компании узнать в какой стадии ликвидации она находится.
Подать в ИФНС запрос и получить выписку ЕГРЮЛ.
Обратиться на сайт Высшего арбитражного суда если ООО участвует в роли должника в деле о банкротстве.

Более подробно по проверке ликвидирована ли ООО читайте в отдельной статье.

Заключение

Оградить от налоговой проверки при ликвидации ООО смогут только добросовестный учет, корректное ведение документации, своевременная сдача отчетности и уплата всех платежей. Делать это нужно, даже если компания не осуществляет свою деятельность и у нее уже распущен весь штат специалистов. В противном случае о ликвидации ООО без проверок можно только мечтать.

Источник: http://TopLawyer.ru/zakryt-ooo-bez-nalogovoy-proverki.html

Можно ли закрыть ООО без налоговой проверки?

Процесс ликвидации организации достаточно трудный и долгий, а зачастую тяжелый морально — так как могут вскрыться все ошибки, которые были допущено во время деятельности компании. Причем ошибки, найденные налоговой, могут вылиться в громадные штрафы. Поэтому каждый руководитель во время ликвидации фирмы хочет подготовиться к проверке государственных органов. А можно ли избежать ее?

Ответ на этот вопрос определенно положителен.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, а конкретнее согласно статье 100 и 101 Налогового кодекса РФ, органы ФНС осуществляют ликвидационную проверку с выездом по адресу юридического лица, по результатам которой оглашается конкретное решение.

Основной задачей этой проверки является необходимость выявления нарушений налогового законодательства, которое действует на данный момент (например, неуплата пеней и налогов).

Результаты этой проверки официально оглашаются, и юридическому лицу выставляются требования на уплату долгов (пеней и налогов). Стоит отметить, что на оплату выделяется срок 10 дней после вступления в силу решения о привлечении к ответственности или его отказе. Этот срок закрепляет пункт 2 статьи 70 и пункт 9 статьи 101 НК РФ.

От чего зависит прибытие инспекции

Ликвидация включает в себя приведение в порядок всей бухгалтерской документации, а также выплата долгов.

Конечно, законодательством предусмотрено, что ликвидация ООО без проверки налоговой инспекции невозможна, однако есть конкретные случаи, когда проверку можно избежать.

Например, если ООО является нулевым и тщательно следит за отчетностью и выплатой налогов, то его ликвидация, скорее всего, пройдет без проверки.

Любая проверка осуществляется для контроля документации, это есть ее главная цель. Виды налоговых проверок зависят от того, каким образом будет закрыто ООО.

Ликвидация юридических лиц или компаний согласное статье 61 Гражданского кодекса Российской Федерации означает полное завершение любой их деятельности и имеет право быть проведена по различным основаниям.

Статья 82 Налогового кодекса РФ гласит, что субъекты налогового контроля, а ими могут быть только должностные, уполномоченные на то лица, могут производить проверки любых видов.

Контрольная проверка может включать даже непосредственно личный осмотр помещений объектов, которые принадлежат проверяемому юридическому лицу.

Источник: https://sroorgru.com/pri-zakrytii-ooo-budet-li-proverka/

При закрытии ООО будет ли проверка

Закрыть ООО без налоговой проверки — задача, которую легко осуществить при знании законодательства РФ, способов и особенностей ликвидации компании.

Причины и тонкости прохождения процедуры могут быть разными, что требует осознанного подхода от исполнителя. По статье №89 НК РФ проверка ФНС является обязательным этапом закрытия ООО.

Но при определенных обстоятельствах этого можно избежать.

Пути ликвидации компании

По законодательству общество можно закрыть несколькими способами:

Проверка налоговыми структурами напрямую зависит от выбранного пути. Опытные предприниматели знают, что во избежание контроля ФНС стоит выбирать второй вариант.

Если речь идет о банкротстве, без ревизии не обойтись.

Как только деятельность компании прекращена, арбитражный суд выдает решение о формировании комиссии, в задачу которой входит изучение работы общества.

Лучшее решение — реорганизация, которая считается более удобным и безопасным способом закрытия ООО. По сути, компания продолжает работу, но с измененной структурой. Теоретически налоговая проверка в этом случае возможна, но на практике такое происходит редко.

Последствия ревизии

В процессе проверки работники ФНС могут выявить долги компании и наложить штрафные санкции за невыполнение обязательств.

Важно понимать, что во время проверки досконально изучается деятельность ООО за последние три года. Минимальная сумма, которую приходится платить после ревизии, составляет 80-100 тысяч рублей.

Для крупных организаций с большим оборотом эти суммы могут исчисляться миллионами.

Предприниматели часто подключают юристов и профессиональных бухгалтеров для оспаривания результатов, но это не дает желаемого эффекта.

Вот почему лучшим путем считается ликвидация ООО без налоговой проверки.

Сделать эту работу самостоятельно не всегда удается, поэтому стоит привлечь грамотных юристов, которые изучают нюансы деятельности компании и правильно проводят закрытие общества.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

Москва и область: +7-499-350-82-48
Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Как избежать ревизии — частные ситуации

Проверка начинается с оформления и передачи в налоговую службу отчетной документации предприятия.

По результатам изучения документов комиссия, контролирующая процесс ликвидации, принимает решение о необходимости выезда на место.

Существует несколько причин, по которым проверка ООО не осуществляется:

Организация вовремя и полностью отчитывалась по налогам. Передаваемые декларации заполнялись без нарушений, и имеют необходимую информацию. При этом у сотрудников ФНС не возникает подозрений в отношении подлинности данных, приведенных в документации.
Компания не имеет кредиторов и дебиторов. Это относится как к обычным гражданам, так и к различным типам фондов, в том числе внебюджетным и бюджетным.
Последние три года компания не вела деятельности. Это должно подтверждаться отсутствием движения денег на счетах, выплат зарплаты и других платежей.
Баланс общества «нулевой», что свидетельствует об остановке деятельности.
В компании работает единственный участник, что исключает разделение активов ООО на несколько долей.
Для ликвидации привлечен профессиональный юрист или специальная компания.

Чтобы снизить вероятность ревизии ФНС, можно выполнить следующие мероприятия:

Провести внутреннюю проверку (реализует бухгалтерия ООО).
Организовать внешнюю проверку. Здесь к работе привлекаются сторонние аудиторские компании. Отчет таких организаций позволяет внести правки в документы и своевременно доплатить налоги.

Аудиторская проверка позволяет вовремя выявить и устранить имеющиеся нарушения законодательства и ошибки в бухгалтерии.

Способы альтернативного закрытия ООО

Многие бизнесмены применяют альтернативные пути ликвидации общества, подразумевающие формальное прекращение работы.

При этом организация еще работает, но ее связь с администрацией и участниками теряется.

Такие пути ликвидации не нарушают законодательство, но позволяют избежать проверки ФНС даже при наличии долгов.

Рассмотрим каждый из путей подробно:

Продажа ООО. В этом случае происходит передача частей общества новому хозяину после внесения последним определенной платы. Такой способ ликвидации не противоречит требованиям закона и формально считается закрытием компании. Общество исключается из одного госреестра юрлиц и продолжает существование. При этом управляющие лица и участники прекращают каким-либо образом влиять на работу ООО.

Но здесь имеются нюансы.

После оформления соглашения на прошлых руководителей может распространяться субсидиарная ответственность при условии, что новый владелец не может рассчитаться с долгами. Кроме того с 2016 года введено обязательство проходить нотариальные процедуры утверждения операций, связанных с реализацией долей.

Такой путь больше подходит компаниям, которые имеют сертификаты, гранды и прочие бумаги, позволяющие осуществлять деятельность с определенными поблажками со стороны законодательства.

Замена руководителя или участников. Этот способ актуален при наличии разногласий между учредителями ООО. Недостаток подобной ликвидации в том, что юридически общество продолжает деятельность, что приводит к наличию информации о прошлых периодах работы, а управляющие субъекты даже со временем могут быть привлечены к ответственности.

К недостаткам стоит отнести еще ряд моментов — потребность в подготовке большого пакета бумаг с обязательным посещением нотариуса, а также необходимость выплаты государственных пошлин и сборов на крупную сумму.

Изменение юридического адреса или района деятельности. Возможна и другая ситуация, когда общество меняет юрадрес и информирует об этом налоговую службу. В таком случае организация снимается с учета в старой ФНС, а после регистрируется в налоговой инспекции нового региона. Получается, что прежняя инспекция теряет полномочия и уже не может произвести полноценную проверку с последующим начислением штрафных санкций. Этот путь подходит компаниям, которые имеют долги перед кредиторами и несвоевременно погасили задолженность по налоговым платежам.
Реорганизация. Как отмечалось выше, этот вариант считается одним из лучших для защиты от ревизии ФНС. Суть реорганизации заключается в ликвидации компании, а также выборе правопреемника, который должен выплатить задолженность, сборы и долги по налогам прошлого общества. Процесс организован в несколько этапов:

Кредиторы ставятся в известность о проведении процедуры реорганизации.
Информация публикуется в СМИ (два раза).
Налоговая служба составляет и выдает свидетельства, подтверждающие завершение деятельности.
ФНС готовит документ о регистрации преемника.

Недостаток реорганизации в том, что для ее проведения требуется потратить немало времени, ведь приходится проходить все процедуры — организовывать публикации в СМИ, информировать кредиторов и так далее.

Вывод ООО в оффшоры. В такой ситуации управление переходит в руки владельца, являющегося нерезидентом государства, а сама компания будет выступать в качестве представительства.

В какой период проходит закрытие ооо?

В среднем ликвидация общества проходит в течение 6-12 месяцев. Здесь многое зависит от выбранного пути.

Если речь идет об альтернативных способах закрытия, на все процессы уходит меньше времени, ведь нет необходимости ставить в известность кредиторов, оповещать ПФР, документально оформлять заявления и решения учредителей. Если помощь нотариуса исключается из повестки, это ускоряет процедуру.

Что касается добровольной ликвидации, на реализацию такого пути уходит больше времени, ведь на протяжении 2-х месяцев кредиторы вправе выдвигать свои требования.

Если компания проходит процедуру банкротства, большое значение имеет наличие долгов.

Ниже рассмотрены приблизительные сроки ликвидации в зависимости от выбранного пути:

Банкротство — от года до полутора лет.
Вывод в оффшор — 14-21 день.
Реорганизация — 4-5 месяцев.
Замена гендиректора — 14 дней.
Официальная ликвидация — 4-6 месяцев.
Замена руководителя и учредителей — 15-30 дней.
Продажа — 1-2 недели.

Источник: https://rubizinvest.com/pri-zakrytii-ooo-budet-li-proverka/

Проверка налоговой при ликвидации ООО: как всё происходит?

Один из этапов прекращения деятельности юрлица — прохождение налоговой проверки на предмет правильности расчета, своевременности уплаты налогов и других платежей, а также соблюдения действующего законодательства во время деятельности компании. Проводится проверка налоговой при ликвидации ООО в оговоренном в Налоговом кодексе порядке. Решение о ней контролирующий орган принимает после поступления от юрлица уведомления о начале ликвидации в форме Р15001.

Особенности назначения налоговой проверки

В связи с тем, что ликвидация ООО предполагает окончательное прекращение деятельности общества без передачи его обязанностей компаниям-правопреемникам, налоговые органы проводят проверочные мероприятия с целью выявить наличие задолженности по выплате налогов и взыскать их перед закрытием. Дополнительно проверяется, насколько тщательно компания соблюдала нормы закона. Если выявляются какие-либо нарушения, к виновным лицам применяются меры ответственности — вплоть до уголовной за уклонение от уплаты налогов.

Что касается назначения налоговой проверки, оно также подчиняется требованиям НК РФ и имеет такие особенности:

— проведение проверочных мероприятий не имеет обязательного характера, хотя чаще всего проверки все-таки назначаются. Закрыться без прохождения данного этапа удается ООО, которые не привлекались к ответственности за нарушение налоговых норм или прекращаются с нулевым балансом;

— как правило, при закрытии компании имеет место выездная проверка в порядке ст. 89 НК. Решение про ее назначение принимается руководителем налогового органа или его заместителем. Если инспекторы не предоставляют такое решение при прибытии на место проверки, представитель компании вправе не допускать их к проведению проверочных мероприятий;

— решение про проведение проверки принимается в промежутке от поступления информации о начале процедуры закрытия и до утверждения промежуточного ликвидационного баланса;

— назначается проверка налоговой при ликвидации ООО независимо от сроков и предмета проведения последних проверочных мероприятий. Она является последней в отношении налогоплательщика, поэтому даже если вы недавно уже подвергались выездной проверке, она может быть проведена снова при наличии соответствующего решения.

Этапы проверки налоговой при прекращении деятельности юрлица

Налоговая проверка, которая проводится при закрытии компании, предполагает осуществление контрольных мероприятий в отношении уплаты всех налогов и сборов, а не каких-либо отдельных платежей.

После принятия решения о назначении выездной проверки, она проходит в такие этапы:

1) проведение непосредственных проверочных мероприятий с анализом 3-х последних лет деятельности компании. Самый продолжительный этап, на который по общему правилу отводится 2 месяца с момента принятия решения о назначении проверки и допускается продление до 4-х и 6-ти месяцев при наличии предусмотренных законом оснований.

Стандартно выездная проверка налоговой при ликвидации ООО проводится по местонахождению налогоплательщика. Когда последний не может предоставить помещение для выездной комиссии, можно осуществить проверку в помещении налоговой.

При проведении контрольных мероприятий инспекторы вправе:

знакомиться с оригиналами документов по деятельности юрлица, бухгалтерскому и налоговому учету и снимать копии;
осматривать производственные, торговые, складские и другие помещения;
осуществлять инвентаризацию имущества;
вести фото- и видеосъемку;
производить выемку документов, если будут основания опасаться, что они могут быть уничтожены, скрыты или исправлены. Выемка оформляется отдельным протоколом;
назначать штрафные санкции при обнаружении нарушений налогового законодательства, задолженностей по уплате налогов и сборов;
инициировать уголовное разбирательство при выявлении признаков состава преступления.

2) составление справки про проведение налоговой проверки и вручение его налогоплательщику в последний день проверки.

Если представитель компании отказывается от получения — справка направляется по почте;

3) обжалование результатов проведения налоговой проверки представителями ООО, если они не согласны с полученными итогами. Обжаловать результаты можно в вышестоящий налоговый орган и судебную инстанцию.

Следует обратить внимание на то, что до завершения всех процедур с налоговой инспекцией не удастся зарегистрировать ликвидацию общества с ограниченной ответственностью. Ускорить и упростить данную процедуру можно с использованием услуг профессиональных юристов.

ЦПУ «Империя», в частности, оказывает практическое и консультационное сопровождение по всем вопросам, связанным с закрытием компаний. Больше информации о наших услугах — на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

16.01.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/proverka-nalogovoj-pri-likvidacii-ooo/

Проверка при ликвидации ООО — что проверяют и как подготовиться

Здравствуйте! В этой статье расскажем о проверках, которые проводятся при ликвидации ООО.

Сегодня вы узнаете:

Обязательна ли проверка при ликвидации ООО.
Что могут проверить в процессе ликвидации.
Когда закрытие ООО допустимо без проведения проверки.

Ликвидацией называют процесс, когда юридическое лицо полностью и окончательно прекращает свою деятельность. При этом права и обязанности никому не передаются.

Перед ликвидацией компания обязана:

В полном объеме произвести расчеты по всем долговым обязательствам;
Внести все обязательные платежи в государственный бюджет.

Ликвидация может быть произведена в добровольном порядке (если так решили учредители) и в принудительном по решению вынесенному судебными органами.

Но при любом раскладе вся процедура начинается с уведомления об этом ФНС.

Взаимодействие компании с ФНС по процедуре ликвидации регулируют:

ГК РФ;
НК РФ;
Закон о госрегистрации юрлиц.

Сразу отметим, что при ликвидации ООО вероятность налоговой проверки практически стопроцентная.

Этапы ликвидации

Избирается ликвидационная комиссия или ликвидатор в единственном лице;
Уведомляется каждый кредитор, письменным уведомлением и посредством публикации в СМИ;
Выявляются все задолженности;
Проводятся ревизионные мероприятия;
Составляется промежуточный баланс;
Производится гашение долговых обязательств перед кредиторами;
Формируется ликвидационный баланс;
Вносится запись в ЕГРЮЛ.

Как подготовиться к приезду проверяющих

После того как вы уведомили ФНС о ликвидации компании, осуществлять какие-то кардинальные перемены (особенно связанные с документацией) нельзя. Но некоторая подготовка все-таки допустима.

Итак, вы вполне можете:

Устранить мелкие недочеты и привести в порядок бухгалтерскую документацию;
Погасить кредиторскую задолженность, а документы о погашении сохранить.

Вообще, подготовиться к прибытию проверяющих можно эффективнее, если составить план погашения задолженности и тщательно проанализировать всю документацию. Только сделать это лучше до уведомления ФНС о ликвидации компании.

Также к моменту выездной проверки должен быть подготовлен ликвидационный баланс, а в СМИ опубликована информация о ликвидации вашей компании.

Выездная проверка при ликвидации ООО

В данном случае все проверочные мероприятия будут проводиться на вашей территории. Проводится такая проверка прежде всего для того, чтобы выявить, не нарушала ли ваша компания налоговое законодательство во время осуществления своей деятельности.

Проверяющие будут выявлять ошибки в работе бухгалтерии, искать факты неуплаты налогов и так далее.

Но есть ситуации, когда из-за приезда проверяющих нервничать не стоит:

Вы своевременно и аккуратно подавали декларации;
Вы честно уплачивали налоги все время, пока ООО существовало.

Что касается непосредственно процедуры, то для ее проведения решение выносит руководитель территориального отдела ФНС.

Вы же, со своей стороны, обязаны:

Предоставить проверяющим помещение;
Обеспечить их возможностью ознакомления с документацией.

Впрочем, права у вас тоже есть. Например, вы имеете право требовать при проведении осмотра или истребовании документации участия понятых.

Длительность проверки.

Прежде всего уточним, что проверку проведут независимо от того, сколько времени существовала ваша компания. Даже если ваш бизнес уже проверяли недавно, в процессе ликвидации проверку осуществят снова.

Если говорить о конкретных сроках проведения, то обычно он не превышает 60 дней. Он может быть увеличен только в случае непредвиденных обстоятельств.

В том случае, когда у вашей компании есть филиалы, проверка может длиться полгода. Но в то же время ее могут закончить раньше срока, по официальному распоряжению руководства ФНС.

Какой период проверяется.

Проверке подлежат последние 3 года деятельности вашей компании, а также период того года, в котором вы приняли решение о ликвидации.

Какие документы могут истребовать.

Этот список при необходимости может быть дополнен.

Права проверяющих.

В процессе выездной проверки инспекторы имеют право:

Осматривать территорию и помещения;
Просматривать и анализировать документацию;
Ксерокопировать документацию;
Осуществлять видеосъемку и фотографирование;
Проводить ревизии.

Важные нюансы.

Если у вас отсутствует возможность предоставить какую-либо документацию проверяющим, уведомите их об этом в письменном виде и указав причины;
Если вы попытаетесь скрыть или умышленно предоставить информацию не полностью, то можете быть подвергнуты административному взысканию;
Если по итогам проверки вы будете уклоняться от принятия результата, документ вам отправят почтой.

Фиксация результатов.

Результаты, которые будут получены в ходе проверочных мероприятий отражаются в протоколе и закрепляются в итоговой справке. В ней же отразят сумму задолженности (если она будет выявлена), все нарушения, если таковые имеют место.

Несогласие с результатами.

Если вы с результатами проверки категорически не согласны, у вас есть право их обжаловать. Для этого свои претензии излагаете в письменном виде и направляете руководителю ФНС. У вас есть на это 15 дней с той даты, когда вы получили результаты проверки.

Камеральная проверка

Ее осуществляют на территории ФНС. Проверять будут налоговые декларации, которые вы подавали, а также промежуточный и ликвидационный балансы.

Чтобы провести камеральную проверку, инспекторам не нужно ждать решения руководства и уведомлять об этом ликвидационную комиссию.

В ходе мероприятий проверяющие будут искать различные ошибки и расхождения в сведениях. Если их выявят, вам будет направлено требование предоставить разъяснения по данным фактам либо внести коррективы в документацию. На это отводится пять дней.

Ликвидация ООО без проверки

Проведение проверки компании, которая ликвидируется – это право, но не обязанность представителей налоговой службы. Поэтому, если у ФНС отсутствуют претензии к вашей фирме, проверки можно избежать.

Есть следующие варианты ликвидации ООО без общения с инспекторами:

Ликвидировать компанию с нулевым балансом;
Обратиться за помощью к юристу-посреднику или специализированной фирме;
Решить вопросы по долгам с дебиторами и кредиторами;
Закрыть все задолженности перед государством;
Продать компанию.

Также вам не стоит переживать по поводу проверки, если деятельность ваша компания не вела в течение трех лет.

При этом нужно соблюсти ряд условий:

Наемный персонал отсутствует;
Начисление и выплата зарплаты не осуществляется;
Операции по открытым банковским счетам не производятся.

Ликвидация с нулевым балансом

Для признания баланса нулевым должны быть соблюдены некоторые условия:

У вашей компании нет долгов и вы фактически не ведете деятельность;
Вы можете подтвердить нулевой отчетностью, что доходов и расходов у компании нет;
Сумма прибыли равна нулю либо вообще отрицательная.

При выполнении этих условий налоговая проверка вам не грозит и ликвидация пройдет быстрее.

Продажа компании

Также есть методы ликвидации, которые являются альтернативными. Один из таких – продажа компании. В этом случае фирма функционирует и дальше, но учредители к ней никакого отношения иметь не будут.

Сразу оговоримся, что этот метод противозаконным не является. Его суть состоит в том, что за определенную плату доля в уставном капитале в полном объеме передается другим лицам.

В итоге меняется руководство и фирма переходит к новому собственнику.

Перевод компании в другой регион

В этом случае происходит не только смена юридического адреса, но и фактического расположения компании. А это означает, что ООО снимут с учета в пункте А. и поставят в пункте Б.

Таким образом, ФНС не сможет применить штрафные санкции и провести выездные проверочные мероприятия, так как изменится территориальная подведомственность.

Этим методом могут воспользоваться те, у кого есть задолженность по налоговым платежам либо перед кредиторами.

Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

Ликвидация – один из способов прекращения работы юридического лица. После завершения этого этапа, компания попросту перестаёт существовать. Фирма больше не имеет никаких прав или обязанностей перед своими резидентами или государственными органами. Перед тем, как прекратить существование на бумаге, организация должна рассчитаться по всем долгам, совершить обязательные государственные платежи.

Для того чтобы убедиться в том, что предприятие рассчиталось по своим обязательствам, назначается выездная проверка при ликвидации ООО, главная цель которой – ревизия бухгалтерской отчётности. Задача ФНС — удостовериться, что предприятие правильно отчиталась о доходах и расходах, уплатило налоги, рассчиталось с кредиторами.

Только в том случае, когда у фирмы не осталось обязательств, она может прекратить свою экономическую деятельность.

Общие сведения о выездной проверке

Итак, налоговая проверка после ликвидации ООО – это изучение бухгалтерской документации предприятия, которое происходит на его территории. То есть, в назначенный день, делегация налоговиков выезжает на фирму, где проверяет отчётность. Проверяющих интересуют не только сведения, которые касаются последнего перед ликвидацией отчётного периода. Запрашиваются сведения и за последние три года работы организации. Налоговики вправе истребовать любую финансовую документацию, которая касается деятельности фирмы. Из этого следует, что руководство компании обязано по первому требованию предъявлять отчётность.

Сроки выездной проверки

Конкретные сроки работы проверяющих определить сложно. Длительность проверки зависит от множества факторов:

общий срок осуществления предприятием своей финансовой деятельности;
размер доходов фирмы;
своевременность подачи предприятием налоговой отчётности и достоверность ранее поданных сведений;
наличие отдельных структурных подразделений компании.

В среднем, проверки после закрытия ООО длятся около двух месяцев. Для предприятий, у которых есть несколько филиалов, расположенных в разных населённых пунктах, срок может быть увеличен до полугода. Если налоговики справились с поставленной задачей раньше, проверка будет окончена до обозначенного срока.

Особенности

Выездная проверка, в отличие от камеральной, проводится непосредственно в офисе фирмы. Проверяющие в оговорённый срок выезжают по месту расположения компании и просят предъявить интересующую их документацию, к которой относится:

ежегодная декларация;
документы первичного учёта;
кассовая отчётность;
ведомости по начисленной и выданной заработной плате.

Как правило, проверяющие требуют документацию за текущий год. Проверить также могут и период в два-три года до начала процедуры ликвидации.

Какие преследует цели

Цель такой проверки одна – установить, действительно ли у фирмы не осталось долгов и насколько честно она осуществляла финансовую деятельность. По результатам проверки составляется справка, в которой либо фиксируются замечания к организации, либо их отсутствие.

Какие могут быть санкции

В том случае, если ФНС выявит нарушения законодательства, к предприятию могут применяться штрафные санкции, например, за неподачу сведений о доходах, неуплату налогов и т. д.

Какие полномочия имеются у ФНС

Во время проверки представители налоговой наделяются правами, которые понадобятся им для проведения полной ревизии. Так, они могут истребовать и изучать любые отчётные документы, сверять их между собой. Кроме того, они получают право отправлять запросы в другие инстанции – пенсионный фонд, правоохранительные органы или прокуратуру.

Ликвидация без проверки

Ликвидация организации может проходить и без проверки налоговиками. Законом предусмотрен чёткий перечень таких случаев:

на счетах предприятия – нулевой баланс;
фирма не работала на протяжении последних трёх лет, что подтверждается отсутствием средств в банке, ранее подавались нулевые декларации о доходах, отсутствует штат сотрудников;
продажа предприятия;
перевод компании в другой регион;
ранее фирма своевременно подавала всю бухгалтерскую отчётность.

Вероятнее всего, избежать проверки смогут те предприятия, к которым ранее у налоговой никогда не было вопросов и замечаний.

Рекомендуем! Зачем ликвидировать ООО?