Порядок организации работы с дебиторской задолженностью

В этой статье:

Регламент работы с дебиторской задолженностью

Сфера предпринимательства связана с заключением сделок. Найти добросовестных партнеров или клиентов сложно, поэтому приходится сталкиваться с нарушением договорных обязательств контрагентами. Так у фирмы появляются внешние долги.

Хотя государство не накладывает обязанности по уменьшению показателя предпринимательской деятельности, без грамотных действий в этом направлении не обойтись.

Чтобы снизить количество невыплаченных денежных средств, компании используют разные методы работы с дебиторской задолженностью.

Основная документация для управления дебиторкой

Какими бы способами не пользовалась конкретная организация, чтобы уменьшить внешний долг, необходим особый порядок работы с дебиторской задолженностью – это обязательное условие действенности предпринимаемых мер.

Организуя деятельность по изменению показателя долговых активов предприятия, стоит понять, что они складываются из трех составных частей:

Текущие долги – те, которые возникли до наступления срока исполнения обязательств (реализация товаров в кредит, с рассрочкой платежа, оплата после поставки).
Просроченная задолженность – она образуется в результате нарушения условий договора о сроке внесения денежных средств.
Безнадежные денежные обязательства – они возникают после истечения срока давности взыскания денег по неисполненному договору.

Уменьшать объем дебиторки можно, если она относится к просроченным обязательствам (происходит списание просроченной дебиторской задолженности). Это повысит благонадежность фирмы, сформирует ее статус, как добросовестного контрагента и налогоплательщика.

Для решения вопроса об изменении внешних долгов внутри организации издается положение о работе с дебиторской задолженностью (образец на сайте ниже). Этот локальный нормативный акт помогает установить ответственных лиц и расписать процесс возврата денег.

Регламент работы с дебиторской задолженностью, его внутренняя структура

Государство не разрабатывает специальной формы для оформления бумаг по организации процедуры истребования долгов предприятия. Такой документ содержит разделы, в каждый из которых включены действия сотрудников на различных этапах исполнения просроченных денежных обязательств.

Формирование локального акта, направленного на борьбу с размерами «дебиторки», начинается с общих положений. В них прописываются термины, должностные лица, ответственные за составление плана действий или его исполнение, цели и задачи документа.

Следующий раздел – действия по исполнению денежных обязательств в сроки, установленные соглашениями.

Третий блок описывает обязанности персонала по получению средств после просрочки исполнения договоров. Здесь расписывается процедура досудебного урегулирования вопросов неисполнения договора, формирование бумаг для обращения за судебной защитой имущественных интересов.

Завершается положение по работе с дебиторской задолженностью приложениями. Это формы документации (письма, уведомления, сообщения), которые используются для оформления претензионного порядка разрешения конфликтных ситуаций.

Внутренняя структура плана действий, направленных на изменения показателя долговых активов, у каждого предприятия своя. Государство не устанавливает стандартов для этого вида документов при регулировании вопросов предпринимательства.

Какие действия предусмотреть на бумаге, чтобы изменить объем клиентского долга?

Если структура локального акта предприятия, направленного на уменьшение долга клиентов, в каждой организации своя, то перечень действий по снижению показателя «дебиторки» обычно одинаков в коммерческой компании. Это происходит потому, что истребовать невыплаченные средства разрешается только законными методами, либо просроченная дебиторская задолженность подлежит списанию.

Регламент по работе с дебиторской задолженностью (образец на сайте) содержит два вида действий сотрудников фирмы:

Направленные на предупреждение возникновения долга.
Регулирующие вопросы выплат по просроченным договорам.

Предотвращение образования долговых активов – деятельность, помогающая избежать проблем с недобросовестными контрагентами и затрат на принуждение к исполнению денежных обязательств.

Направлениями в блоке предупредительной работы выступает:

Проверка новых клиентов фирмы на добросовестность и платежеспособность (проверка исполнения ранее заключенных сделок, отсутствия денежных затруднений).
Заключение соглашений с условиями рассрочки, кредита, если участник товарооборота испытывает временные финансовые трудности (подходит для постоянных клиентов, у которых нет проблем с оплатой).
Оформление сделок только по предоплате товара (применяется для новых или ненадежных контрагентов).
Установление высоких штрафных санкции за просрочку платежа по договорам (мотивируют на исполнение условий оплаты ценностей).

Активные действия по предупреждению ситуации возникновения просроченной задолженности не гарантируют случаи неоплаты проведенных работ (оплаченных товаров).

Тогда приходится начинать претензионное урегулирование спора. В него включаются следующие действия:

Рассылка уведомлений о наступлении срока оплаты по договору.
Подготовка и направление претензии с указанием в них требования о добровольном исполнении сделки и последствий отказа от него.
Расчет суммы долга с учетом времени просрочки для определения процентов за пользование чужими денежными средствами и штрафных санкций.
Подготовка документов в суд, если ответ на претензию не получен, или его содержание противоречит интересам организации.

С июля 2016 года процессуальный закон (Российский АПК) предусматривает обязательное досудебное урегулирование конфликта, возникшего из-за невыполнения гражданско-правового договора. Если претензионный порядок не соблюдается, то защитить имущественные интересы в суде не получится.

Судебная практика о взыскании «дебиторки»

Как показывает практика, даже полноценная работа по предотвращению образования долга у предприятия не гарантирует исполнение контрагентами условий об оплате оказанных услуг, совершенных работ, поставленных товаров.

Так, Арбитражный суд Саратовской области, рассмотрев исковое заявление ЗАО «Современные технологии» к ГАУ Саратовской области «Центр социальной защиты населения Александрово-Гайского района» о взыскании задолженности по договору оказания услуг, установил:

Истец и ответчик заключили соглашение об установлении средств защиты информации на компьютерную технику ответчика.
Истец выполнил свои обязательства, что подтверждается актами сдачи-приемки услуг и документами приема-передачи прав на использование компьютерной программы.
Ответчик своих обязательств по оплате услуг не выполнил. Ответ на претензию, присланную истцом, не отправил. Фактов, обосновывающих правомерность отказа от исполнения условий договора об оплате, суду не представил.

Изучив все материалы и доказательства по делу, суд пришел к выводу о правомерности заявленных истцом требований, удовлетворил исковое заявление ЗАО «Современные технологии».

Если вы не знаете, как уменьшить объемы задолженности, какие методы взыскания дебиторской задолженности использовать, то обращение на сайт 33urista.ru решит вашу проблему.

Сотрудники портала 33urista.ru помогут вам:

Составить регламент работы с долговыми активами.
Разработать формы документов для уведомления контрагентов о просрочке исполнения договорных условий.
Определить ответственных должностных лиц.
Сформировать претензионный порядок работы с просроченной задолженностью.

Консультации проходят в онлайн-режиме, вам не нужно тратить время на поиски юридической компании, которая поможет.

Вы сэкономите время и деньги, если воспользуйтесь юридической консультацией онлайн на 33urista.ru. Мы работаем ради комфорта своих клиентов.

Источник: https://33urista.ru/theme/reglament-raboty-s-debitorskoj-zadolzhennostju

Регламент по работе с дебиторской задолженностью образец

Регламент по работе с дебиторской задолженностью необходим каждой компании, чтобы свести к минимуму просрочку платежей со стороны контрагентов, сохранить сроки оборачиваемости дебиторки на нормативном уровне, обеспечить платежеспособность компании. Предлагаем образец, который поможет регламентировать работу с дебиторской задолженностью.

Используйте пошаговые руководства:

В статье образец регламента по работе с дебиторской задолженностью от компании North Logistic. Основное направление деятельности компании – грузовые перевозки. Предприятию также принадлежит собственный автопарк, станция технического обслуживания, автостоянки, ремонтные боксы и мойка. Все они выделены в филиалы.

Обслуживающие подразделения (финансовый департамент, коммерческий отдел, бухгалтерия) входят в управляющую компанию. Она оказывает услуги филиалам по ведению бухгалтерского и налогового учета, устанавливает порядок кредитования клиентов и правила работы с дебиторской задолженностью.

В частности, чтобы держать долги подразделений под контролем и свести к минимуму риск возникновения кассовых разрывов, руководитель департамента финансов разработал положение по работе с дебиторской задолженностью.

Скачайте и возьмите в работу:

Положение по работе с дебиторской задолженностью образец

Регламент работы с дебиторской задолженностью образец

Основные фунции регламента по работе с дебиторской задолженностью

Согласно регламенту ответственность за выявление нарушений сроков платежей и контроль над поступлением денежных средств четко распределена между сотрудниками финансового департамента, коммерческим отделом и руководителями филиалов. Их вознаграждение зависит не только от полученной предприятием прибыли, но и удельного веса просроченной дебиторки в общей сумме задолженности.

Основная задача финансового директора – повседневный контроль над состоянием дебиторки. Ему также предоставлено право при необходимости приостанавливать поставки или оказание услуг должникам, нарушающим платежную дисциплину.

В конце каждого месяца в компании проводится инвентаризация дебиторской задолженности, по итогам которой для работы с проблемными должниками привлекаются юристы. В некоторых случаях долги контрагентов могут быть реструктурированы. При этом учитываются такие характеристики, как финансовое состояние, средневзвешенный период просрочки, объемы заказов.

Долги клиентов, от которых невозможно добиться перечисления денежных средств и судиться с которыми экономически нецелесообразно, по возможности списываются до истечения срока давности.

Внедрение такой системы работы с дебиторской задолженностью позволяет North Logistic контролировать рост дебиторской задолженность и следить за тем, чтобы сроки ее оборачиваемости в среднем не превышали 30 дней.

Регламент по работе с дебиторской задолженностью (извлечение)

Комментирует Наталья Кульбицкая, руководитель департамента финансов компании North Logistic

1. Общие положения

1.1. Целью настоящего положения является установление порядка организации работы с дебиторской задолженностью в компании North Logistic (далее – компания), направленного на своевременное выявление просроченной дебиторской задолженности и ее погашение.

1.2. Основной задачей работы с дебиторской задолженностью является эффективное правовое взаимодействие с предприятием-должником (далее – дебитором), не исполнившим или исполнившим ненадлежащим образом принятые на себя обязательства по договору об оказании услуг и работ или поставке товаров, с целью возмещения суммы долга.

1.3. В настоящем положении приняты следующие термины с соответствующими определениями.

Дебитор – предприятие, которому была отпущена продукция или оказаны услуги с отсрочкой платежа (см., верить ли покупателю, который просит отсрочку платежа).

Дебиторская задолженность – задолженность перед компанией других предприятий по договору об оказании услуг и работ или поставке товаров.

Дата исчисления срока погашения дебиторской задолженности – это дата с момента выставления компанией счета-фактуры.

Срок погашения дебиторской задолженности – срок, установленный договором об оказании услуг и работ или поставке товаров, соглашением, служебной запиской, приказом.

Просроченная дебиторская задолженность – долг дебитора перед компанией, который не был погашен в предусмотренные договором об оказании услуг и работ или поставке товаров сроки.

Источник: https://www.fd.ru/articles/37772-polojenie-pomogayushchee-uderjivat-debitorskuyu-zadoljennost-pod-kontrolem

Порядок работы с дебиторской задолженностью

Наличие дебиторской задолженности – обычная ситуация для любой компании, которая ведет хозяйственную деятельность. Однако нужно следить, чтобы она не превратилась в долги, которые будет очень сложно взыскать. Существует специальный порядок работы с дебиторской задолженностью, которые позволяет избежать такого сценария. В данной статье мы рассмотрим, что нужно делать в подобных ситуациях.

Контрагент не заплатил: что делать в первую очередь?

Если вы столкнулись с неплатежом со стороны контрагента, в первую очередь попытаться определить причины возникновения данной ситуации. Грамотный анализ дебиторской задолженности поможет определить, почему деньги не поступили. Начинать анализ нужно с действий своей компании: возможно, были допущены ошибки при оформлении документов, не до конца выполнены обязательство по контракту и т.д. Если собственные ошибки исключены, нужно проанализировать историю работы с клиентом и его деловую репутацию.

Если вы ранее неоднократно успешно сотрудничали, скорее всего, проблема незначительная – не успели вовремя оформить бумаги, провести платеж и т.д. Если же вы работаете с данным контрагентом первый раз, или ранее уже были сложности с ним, задолженности нужно уделить повышенное внимание – есть значительный риск того, что она превратится в долг. Параллельно нужно навести справки о компании-контрагенте: если ситуации, аналогичные вашей, случались и ранее, это тоже плохой знак, и нужно быть готовым к спору.

Прежде чем приступать к взысканию дебиторской задолженности, обязательно нужно также связаться с контрагентом и выяснить, каковы причины неплатежа. Кроме описанных выше, они могут быть и другими: финансовые трудности (на счетах закончились деньги), форс-мажор или банальная забывчивость.

Пообщайтесь с представителем компании-должника, напомните о необходимости погасить задолженность. Возможно, придётся пойти на некоторые уступки: продление срока выплат, разбивку платежей на части и т.д., но это в любом случае лучше, чем получить безнадежный долг.

И только в случае получения негативного ответа, дальнейших задержках или невозможности связаться с контрагентом приступайте к дальнейшим действиям по взысканию причитающихся по договору средств.

Претензионный порядок взыскания задолженности

Как и любой другой арбитражный спор (а данная ситуация относится к таковым), взыскание долгов и дебиторской задолженности следует начинать с подготовки официальной претензии и направления ее контрагенту (это является требованием законодательства для арбитражных споров).

Порядок действий следующий:

Подготовка обоснования и документации – соберите все документы, которые имеет отношение к данному спору: договор, акты приемки, транспортные накладные, выписки, акты выполненных работ и т.д., проанализируйте текст договора и убедитесь, что ваши требования полностью законны и аргументированы.
Составьте текст претензии – укажите все обстоятельства возникновения спора (когда был заключен договор, какие обязательства каждой из сторон включал, какие из них выполнены, а какие остались невыполненными), укажите свои требования (выплатить имеющуюся дебиторскую задолженность) и обоснования, со ссылками на пункты договора и имеющиеся в вашем распоряжении документы. В конце обязательно укажите, что оставляете за собой право обратиться в суд, если ваши требования будут проигнорированы.
Направьте претензию вместе с сопутствующими должнику по почте (рекомендованным письмом с описью вложения и подтверждением вручения) или лично в офис.
В зависимости от реакции на претензию, возможны различные пути развития событий:

если контрагент признает долг и согласится его выплатить, спор на этом завершается;
если должник согласится с претензиями, но захочет обсудить условия погашения задолженности, проводятся переговоры, на которых ищется компромиссное решение и оформляется соответствующий протокол;
если претензия проигнорирована, или компания откажется выплатить задолженность, можно переходить к судебномувзысканию средств.

Взыскание дебиторской задолженности через суд

Если претензия не возымела должного эффекта, остается единственный вариант – обращаться в арбитражный суд.

Алгоритм действий в этом случае следующий:

Подготовка искового заявления – в качестве основы документа можно использовать текст претензии, поскольку они во многих элементах совпадают. Различие – необходимо указать наименование суда, сведения об истце и ответчике, а также о том, что претензионный порядок разрешения спора был соблюден (в качестве доказательства прилагается копия претензии и ответ должника, если он был получен). Дополнительно прилагаются все документы, которые подтверждают вашу позицию. Также указывается цена иска – сумма всех требований (задолженность, неустойки, штрафы и т.д.).
Подача иска в суд – заявление направляется в арбитражный суд по месту регистрации контрагента.
Рассмотрение дела в суде – во время слушаний истец или его представитель должны подтвердить изложенную в иске позицию и привести доказательства в ее пользу. В случае успеха вердикт арбитража взыщет с должника всю задолженность.

К процедуре рекомендуется привлечь квалифицированного юриста по взысканию дебиторской задолженности, который поможет правильно оформить документы, будет представлять ваши интересы в суде и повысит шансы на положительный результат.

Взыскание дебиторской задолженности через процедуру банкротства

В некоторых случаях даже решение суда о взыскании задолженности не даст нужного результата – у должника может не оказаться средств на счетах для погашения суммы. Но есть один способ, который позволяет хотя бы частично получить причитающиеся средства – это сделать контрагента банкротом.

Для этого необходимо инициировать процедуру банкротства должника, и в процессе получить официальный статус кредитора, подав соответствующее заявление в арбитражный суд. Впоследствии, при реализации имущества компании-банкрота вы будете иметь возможность взыскать долг с полученных средств.

И хотя этот путь не лишен недостатков (например, имущества может не хватить на погашение всей суммы задолженности), он может оказаться единственным возможным.

Заключение

Дебиторскую задолженность необходимо контролировать и не допускать ее перевода в долги, которые сложно взыскать. Вначале стоит проанализировать причины возникновения задолженности, попытаться решить спор в мирном русле, и только если это не даст результатов, обращаться в суд или взыскивать средства через банкротство должника. Грамотная юридическая помощь поможет взыскать дебиторскую задолженность в короткие сроки.

Источник: https://advokat-osherov.ru/blog/poryadok-raboty-s-debitorskoy-zadolzhennostyu/

Положение о дебиторской задолженности и его основные моменты

: 03 июня 2018

Продажа – это достаточно изученный механизм, требующий возникновения момента оплаты. При этом каждое движение в данном поле фиксируется бухгалтерскими документами и специфической записью – проводками.

Возникновение задолженности при операциях купли-продажи

Приобретённые товары, услуги, работы должны быть оплачены. Компенсация в виде денежных или иных ценных активов может производиться следующим образом:

Одновременно. При этом дата погашения обязательств и дата продажи товара или работы совпадают. Задолженность не возникает, как это происходит в рознице.
Отсрочено. При отсрочке оплаты бухгалтерский учёт предлагает отразить отгруженные товары, выполненные работы или услуги. Ведение учёта и расчёт в подобной ситуации называется дебиторской задолженностью.

Последняя категория отражается на активной стороне баланса. В ней необходим точный расчёт периода возникновения, соблюдение лимита, определённый регламент проведения операций, предполагающих письма, претензии и другие методы управления действительной и просроченной дебиторской задолженностью в балансе. При этом лимит, особенности ведения, определение просроченной и фактической ДЗ устанавливается на каждом предприятии индивидуально, в зависимости от особенностей стабильности бизнеса.

Важно проводить анализ состояния дебиторской задолженности, фиксировать её динамику, производить
расчёт убытков в зависимости от различных факторов.

Дата возникновения, структура, индивидуальный регламент финансового управления, возможности частичной оплаты и погашение уже просроченной и ещё активной дебиторской задолженности – наиболее важные аспекты, по которым производится анализ и ведение дальнейшей работы.

Основные цели Положения: регламент работы, взыскания и погашения

На сегодня государственный нормативный акт — Положение о дебиторских долгах регулирует основные моменты работы с дебиторами и их долгами. Это достаточно революционный акт в современной бухгалтерии, который отличается следующим:

Целевое назначение данного документа – чёткий регламент работы и управления в отношении дебиторских долгов, направленный на гарантированное, законодательно обусловленное погашение и взыскание долга организации, фиксированный лимит сумм возникновения дебиторского запаса в балансе предприятия.
Своевременный возврат денег и материальных ценностей за приобретённый товар, расчёт оптимальных сроков, которые позволяют образовавшимся долгам не влиять на финансово-экономическое положение предприятий-участников отношений, необходимость работы в судах, претензии и долговые письма. Это и многое другое предписывает регламент, который подразумевает данное Положение.
Этот документ состоит из нескольких разделов, точно определяющих объёмы работы по каждой позиции управления долгами. От первого шага, которым является дата первичного возникновения и полный процесс ведения, вплоть до последнего, полного взыскания, точно прописаны в нормах этого акта.

Условия перехода долгов в категорию просроченных оговариваются в договоре.

В данном контексте Положение рассматривает пути выявления долгов, условия назначения ответственных лиц, в общих ситуациях, при проведении бартерных и смешанных операций, возврат уплаты путём взаимозачётов. А также проведение юридической экспертизы с целью выяснить:

направлены ли были дебиторам претензионные письма. Вот образец претензии,
допустимо ли ведение судебного иска и получение долгов в совокупности с финансовыми санкциями, предусмотренными законодательством.
оправдана ли подача искового заявления (образец предлагается в судах, адвокатских бюро и юридических консультациях).

служебной записки по просроченной дебиторской задолженности, претензии и кредиторского
письма имеет точный регламент.

Решение проблем просроченных сумм дебиторского долга на совещаниях по поводу ведения тактики и стратегии внутренней экономики фирмы, методология свертывания дебиторской и кредиторской части балансового долга также прописаны положениями этого документа.

Анализ и расчёт дебиторской задолженности

Условия перехода долгов в категорию просроченных оговорены в договоре или контракте. Если таковые отсутствуют, то просрочка начинает считаться на тридцать первый день после передачи товара дебитору. При этом величина дебиторской задолженности фиксируется по каждой поставке отдельно, а её лимит устанавливается отдельно для каждого дебитора. Приказом по предприятию устанавливается дата формирования реестра просроченных долгов.

Руководителем подразделения проводится сверка данных, готовятся служебные письма с целью оформления претензии в дальнейшем. Проводится окончательная проверка данных, устраняются неточности, допустимый лимит времени.

Проводится анализ финансового состояния дебиторов и оформляется досрочный расчёт и взыскание просрочки. В данном случае рассматривается возврат частей долга и замещение предметов оплаты – бартер. Подвергшийся корректировке реестр предлагается для рассмотрения на совещании по проблемам управления внутренней экономики.

Если за истёкший месяц произошли изменения, полный или частичный возврат денег или товара, проводится новый расчёт, пересматриваются сроки или должник исключается из реестра.

Назначаются ответственные лица за каждую рассмотренную на заседании операцию. При возникновении необходимости замены одного сотрудника другим осуществляется передача дел и документов, где зафиксирована величина дебиторской задолженности в различных разрезах новому ответственному лицу. В ряде случаев эту функцию берёт на себя руководитель.

https://www.youtube.com/watch?v=g8l2xRGVBG0

Ликвидация ответственного подразделения в обязательном порядке влечёт создание нового для проведения работы в данном направлении. При этом устанавливается лимит времени, которое требуется для проведения операции. Процесс управления долгами, в данном случае, расчётная часть и учёт имеют свой регламент и строго определённую специфику.

Осуществление поставки или ведение процедур на основании письма-требования влечёт переход ответственности за возврат долга в пределах фиксированного лимита на подразделения покупателя.

На основании официального письма, где содержится необходимый объём информации относительно дебитора, поставщик передаёт экономический расчёт и условия возникновения долгов. Посмотрите пример и законодательно установленный образец данного документа.

Образцы писем и претензий о просроченной ДЗ

Это один из наиболее важных документов, предшествующий оформлению претензии. В нём обязательно должны содержаться следующие позиции, которые фиксирует образец.

Указание полного наименования предприятия-должника, юридический адрес и его организационно-правовая форма.
Суммовое выражение и сроки возникновения задолженностей. Договорные условия погашения долгов.
Признание предприятием-дебитором суммы долга, возможность встречной претензии, наличие актов сверки.
Предпринятые меры в отношении управления и ликвидации долгов (как списать дебиторскую задолженность, читайте здесь). Пример переписки, деловые письма, необходимый расчёт убытков, образовавшихся при превышении лимита или максимальных объёмов.

Величина дебиторской задолженности фиксируется по каждой сделке отдельно.

Повестка дня совещаний обязательно входит в лимит рассматриваемых вопросов внутренне экономического порядка. Имея подобные проблемы, фирма осуществляет ведение собраний ответственных сотрудников согласно следующему алгоритму.

Отражение дебиторской задолженности, погашенной по факту, но отражённой неправильно из-за недостатка первичной документации или нарушения сроков предоставления пакета документов.
Инициирование вопросов о ликвидации конкретных дебиторских долгов до истечения сроков возмещения или исковой давности как образец ведения финансовых процедур данного порядка.
Рассматривается следующий ряд аспектов управления дебиторкой:
- причины появления и удельный вес дебиторской задолженности в валюте баланса на отчётные даты и на текущей момент,
- предложения в сфере традиционных и творческих подходов по уменьшению, по возможности, пример полной ликвидации по отдельным пунктам.
Отчёт по задолженности юридической службы и отдела внутренней безопасности о проделанной работе с судебными инстанциями.

Свёртывание задолженности производит финотдел, на основании акта, подписанного двумя сторонами-участниками.

Источник: https://dolgofa.com/debitorskaya-zadolzhennost/polozhenie.html

Положение об организации работы по взысканию дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность представляет собой суммарное выражение, отражающее долговые обязательства перед контрагентами от других фирм или организаций, а также от физических лиц. Возникновение дебиторки обуславливается итогом хозяйственных отношений. В соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета, дебиторы как раз и являются должниками.

Дебиторская задолженность влечет за собой ощутимые финансовые потери для предприятия. Именно поэтому важно своевременно осуществлять контроль за хозяйственной деятельностью и проводить мероприятия по взысканию долгов.

Классификация и причины появления

Дебиторская задолженность классифицируется по срокам возврата долга и бывает:

Нормальной. В данном случае срок расчетов, оговариваемый в договоре еще не настал.
Просроченной. Речь идет о долге, который не был погашен в предусмотренные сроки.

Задолженность дебиторов, которая является просроченной, может быть сомнительной и безнадежной. Погашение сомнительной задолженности стоит под вопросом. В данном случае на возврат средств еще можно рассчитывать, но для этого потребуется принятие дополнительных мер. Что же касается безнадежной дебиторской задолженности, то она погашению не подлежит.

Причинами ее возникновения могут быть:

банкротство предприятия, выступающего в качестве должника;
ликвидация предприятия;
истечение сроков исковой давности (задолженность не подлежит погашению в том случае, когда должник не подтвердил сумму долга).

Причины возникновения дебиторской задолженности могут быть разными. К внешним факторам, повлиявшим на образование долговых обязательств дебиторов, можно отнести: форс-мажорные обстоятельства, экономическую и политическую нестабильность. При таком раскладе покупающая сторона может не иметь возможности вернуть долг по независящим от его деятельности причинам.

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит

Что касается внутренних факторов, влияющих на увеличение дебиторской задолженности, то они могут быть связаны с плохой работой компании, а также с отсутствием качественного контроля и плохой организацией целевых мероприятий по погашению долгов. Кроме всего прочего, возникновение дебиторской задолженности может быть обусловлено недостачей, возвратом некачественной продукции, хищениями, несвоевременной оплатой по счетам и так далее.

Единый регламент по работе с дебиторкой является необходимостью, особенно в тех случаях, когда:

у предприятия немалое количество дебиторов;
имеются структурные подразделения, за которыми так же числятся дебиторы.

Положение об организации работы по взысканию задолженности дебиторов

Порядок взыскания дебиторской задолженности определяется специальным положением, которое разрабатывается по типовому образцу для каждого отдельного предприятия. В данном документе даны основные определения и понятия в соответствии с законодательством РФ.

В документе указано, что представляет собой задолженность дебиторов, выложена информация о назначении ответственных лиц, контролирующих финансовое состояние предприятия, определен перечень мероприятий по взысканию задолженности, включая организацию работ при необходимости решения вопроса в судебном порядке.

Ознакомиться с образцом инструкции по работе с дебиторской задолженностью вы можете на нашем сайте по ссылке.

Если в течение срока исковой давности сумма дебиторской задолженности не взыскана или должник ликвидирован, то организация производит списание дебиторской задолженности

Посмотреть и скачать образец регламента по работе с дебиторской задолженностью конкретного предприятия вы можете на нашем сайте по ссылке. Поучиться контролировать долги дебиторов также можно у банков, для которых в отличие от производственных и торговых предприятий выдача кредитов — это основная услуга.

Первоочередными мерами, направленными на погашение образовавшейся задолженности, являются:

Составление обращения в письменной форме с просьбой погасить долг в добровольном порядке. Документ направляется в фирму, выступающую в качестве кредитора.
Попытка решения вопроса о получении оплаты за оказанную услугу, выполненную работу или отгруженный товар, путем переговоров и без обращения в судебные органы.
Установление сроков и определение порядка погашения дебиторки.
Выставление претензии кредитору при неисполнении обязательств по погашению кредиторской задолженности в течении 3-х дней. Претензия является внутренним документом, который составляется в 2-х экземплярах. Один из них остается у составителя, а второй предоставляется должнику под роспись или отправляется почтой.
В данной бумаге должна содержаться информация о допущенном нарушении и несоблюдении договорных обязательств, указывается сумма долга, а также выдвигаемые требования и сроки исполнения претензии.

Целевой направленностью данных действия является убеждение контрагента в фактическом наличии долга, и в том, что нарушения договорных обязательств имели место быть. Данные меры предпринимаются до принятия решения прибегнуть к судебному разбирательству.

Обращаться в суд можно только спустя 30 дней после того, как вы направили претензию должнику

Порядок обращения в суд и списания задолженности

Если в течении срока, указанного в претензии, долг не погашается, то предприятие, выдавшее контрагенту дебет, получает право обратиться в судебные органы. Для этого следует подготовить ряд документов:

заверенные копии договоров;
дополнительные соглашения и иные бумаги, являющиеся доказательством возникновения долга перед предприятием;
акты сверки за текущий период;
развернутый отчет, отражающий общую сумму долга, включая пени за весь период неуплаты;
копию претензии и почтовую квитанцию, подтверждающую отправку данной бумаги по назначению;
копии писем.

Все документы подготавливаются в 2-х экземплярах и предоставляются в юридический отдел, сопровождаясь письменным обращением.

Юротделом подготавливается исковое заявление в суд в течении 10 дней после получения пакета данных бумаг. Данное действие осуществляется в соответствии с процессуальным законодательством РФ. За инспектором юридического отдела закрепляется право потребовать недостающие документы и дополнительную информацию от заявителя. Если предоставленных сведений будет недостаточно, то исковое заявления в суд не предъявляется.

После рассмотрения материалов, об этом сообщается непосредственно руководителю предприятия. Если же с документами все в порядке, то юридический отдел направляет заявление в суд, на основании которого рассчитывается иск. К нему в обязательном порядке добавляется сумма штрафа. Предприятию-должнику выдается исполнительный лист, на основании которого осуществляется взыскание дебиторской задолженности.

После того как задолженность погашена, контрагент, выступающий в качестве исполнителя, обязан направить об этом сообщение в письменной форме в юридический отдел. Если долг был погашен не полностью, то обязательным условием является заключение соглашения между контрагентами о полном его погашении.

Отдельного внимания требует списание безнадежной дебиторской задолженности. Ее возникновение может быть обусловлено выполнением двух условий:

истечение срока давности (ст. 196, 197 ГК РФ);
ликвидация предприятия (ст. 419 ГК РФ).

Заключение

Основанием для списания дебиторской задолженности на предприятии являются результаты инвентаризации, которая должна быть подтверждена письменным обоснованием. На основании сверки сумм долгов и сроков их погашения, директор предприятия вправе дать распоряжение о списании задолженности с баланса.

Данные действия совершаются согласно Положению по ведению бухучета и отчетности (п. 77) в РФ, которое было утверждено приказом Минфина РФ в июле 1998 года.

Источник: http://fandream.ru/polozhenie-ob-organizacii-raboty-po-vzyskaniyu-debitorskoy-zadolzhennosti/