Может ли налоговая проверить ИП после закрытия?

В этой статье:

Проверка ИП налоговой инспекцией

Процедура проверки налоговой отчетности, а также правильность ведения бухгалтерского учета и своевременность внесения налоговых взносов является главным инструментом контроля ФНС за соблюдением действующих норм налогового законодательства РФ.

В связи с этим, каждому индивидуальному предпринимателю необходимо знать, что такое проверка ИП налоговой инспекцией. Эта информация позволит подготовиться к проверкам, как следует. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим виды и особенности налоговых проверок индивидуальных предпринимателей, а также дадим рекомендации о том, как себя вести во время налоговой проверки.

Как проводится проверка ИП налоговой инспекцией?

Нужно отметить, что порядок проведения налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически не отличается. В первую очередь, налоговая проверка ИП направлена на осуществление первичного и камерального контроля сдаваемой налоговой отчетности, включая выездные проверки предпринимателей.

Налоговые проверки ИП можно разделить на такие виды:

Плановые налоговые проверки ИП (проводятся в соответствии с принятым заранее ежегодным планом).
Внеплановые (проводятся с целью контроля устранения выявленных при предыдущей проверке замечаний или при получении ФНС информации о несоблюдении ИП действующего законодательства).

Плановые налоговые проверки ИП

План проверок ИП можно найти на официальном сайте ФНС. Там содержится информация обо всех индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием точной даты проверки. Т. е. у ИП всегда есть возможность подготовится к визиту инспектора, вовремя устранив все возможные нарушения.

Так же на сайте Генеральной прокуратуры по ссылке proverki.gov.ru, достаточно ввести ИНН организации или ИП, и программа выдаст информацию о том, ждать ли вам гостей из налоговой, а также дату начала проверки.

В обязанности ФНС перед проведением налоговой проверки ИП входит уведомление предпринимателя о факте предстоящей проверки. Уведомление должно быть получено не позднее, чем за три рабочих дня до начала проведения проверки. ФНС сообщает ИП, что именно будет проверяться.

В статье 21 Налогового кодекса РФ есть требование, в соответствии с которым руководитель организации или индивидуальный предприниматель должны присутствовать во время проведения налоговой проверки.

В случае если ИП не имеет возможности присутствовать при проверке, он оповещает ФНС заранее и предлагает перенести проверку на другую дату.

Стоит обратить внимание на то, что проверяемый период деятельности предпринимателя не может превышать трехлетний срок.

В соответствии с действующим законодательством, повторная проверка одного и того же налога в течение одного года не может быть проведена.

Камеральная налоговая проверка ИП

Камеральная налоговая проверка ИП — процедура повторного контроля сданной индивидуальным предпринимателем отчетности. Данная проверка является регулярной.

Суть проверки состоит в том, что инспектор самостоятельно выявляет факт сдачи отчетности ИП (декларации и тому подобные отчеты). После этого он контролирует содержимое отчетности на предмет правильности сделанных предпринимателем расчетов по налогам. Инспектор также проверяет корректность заполнения документов и достоверность предоставляемых данных. При отсутствии нарушений в ходе проверки, ИП даже не узнает о факте ее проведения.

Камеральная проверка проводится не более чем 3 месяца, с даты предоставления отчетности в ИФНС. Если ИП предоставляет корректирующий отчет, то камеральная проверка по предыдущему отчету прекращается и начинается новая камеральная проверка с даты предоставления корректирующего отчета.

Во время проведения камеральной проверки работник налоговой определяет:

имеется или нет нарушение срока сдачи отчетности;
правильность заполнения отчета;
достоверность данных, указанных в отчете.

В случае если камеральная налоговая проверка ИП выявила нарушения, то направляется уведомление о факте проведения проверки ИП и о нарушениях. Инспектор оповещает о сроках устранения выявленных нарушений.

Налоговый орган может уведомить налогоплательшика о выявленных нарушениях или запросить дополнительную информацию одним из следующих способов:

ИП лично (или представителю);
через курьера;
посредством почтовых услуг (заказным письмом с уведомлением);
посредством электронного документооборота.

ИП, в свою очередь, должен в течение 5-ти дней может предоставить первичную документацию, подтверждающую его правоту или устранить нарушения. После этого, предприниматель предоставляет в ФНС документы, которые подтверждают факт исправления нарушений.

С 3 сентября 2018 года вступили в силу изменения в пункт 5 статьи 93 НК РФ. С этой даты, в том числе и в 2020 году, ИП может повторно не подавать любые документы в ИФНС. Достаточно проинформировать инспекцию в ответ на ее требование, о том, что запрашиваемые документы были предоставлены ранее. Если ИП предоставлял запрашиваемые ИФНС документы ранее в иную налоговую, то необходимо указать код этой налоговой инспекции.

Отправить такое отказное уведомление ИП должен не позже дня, следующего после даты получения требования ИФНС на повторную подачу документов.

Однако есть исключения. Подать повторно придется следующие документы:

документы, поданные в прошлый раз в подлинниках и возвращенные инспекцией после прошлой проверки;
копии документов, поданных ранее, но в связи с форс-мажором утраченные налоговиками.

Выездная налоговая проверка ИП

Как показывает практика, если индивидуальный предприниматель сдает налоговую отчетность в определенные законодательством сроки и производит правильные расчеты, то ему не назначается выездная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка может применяться при обнаружении нарушений в деятельности ИП.

Процедура проведения выездной налоговой проверки предполагает не только контроль сданной отчетности, но и всей хозяйственной деятельности, которую осуществляет индивидуальный предприниматель.

В ходе выездной проверки контролю подлежат:

финансово-хозяйственная деятельность ИП в целом;
отдельные сферы (применение ККТ или организация операций с наличными денежными средствами).

Для проведения выездной налоговой проверки на предприятие (в офис) ИП выезжает группа налоговых инспекторов. Ревизия может проводиться в срок до двух месяцев.

ИП обязан предоставить инспекторам рабочее место (помещение) и создать условия для проведения проверки.

В случае, когда у ИП нет офиса, проверка осуществляется в помещении ФНС. Предприниматель предоставляет проверяющим инспекторам всю необходимую для проведения проверки документацию.

В общем случае ревизия может проводиться в срок до двух месяцев. Выездная налоговая проверка ИП может длиться до полугода в следующих случаях:

выявления нарушений, требующих дополнительной проверки;
нарушение ИП сроков предоставления документации для проверки;
при наличии у ИП одного (нескольких) обособленных подразделений;
при возникновении чрезвычайных происшествий (пожар, потоп или кража).

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Инспектор, проводящий проверку, может потребовать от индивидуального предпринимателя предоставления следующих документов:

свидетельство о регистрации ИП;
бухгалтерская отчетность;
налоговая отчетность (за период, который подлежит проверке);
кассовые документы;
лицензия (если ИП занимается лицензированным видом деятельности;
банковские документы.

Налоговая проверка при закрытии ИП

Налоговая проверка при закрытии ИП не является обязательной процедурой. И далеко не всегда сотрудники налогового органа проводят проверки ИП, подавших заявление на закрытие. Тем не менее, такая возможность не исключается. Налоговая инспекция имеет право назначить выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя, находящегося в стадии аннулирования государственной регистрации в качестве ИП. При этом время проведения и предмет предыдущей проверки значения не имеют.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Проведение налоговых проверок возможно даже после прекращения ИП своей деятельности (снятия с регистрации). Предприниматель может ожидать проверку в течение трех лет с момента прекращения деятельности. Напомним, что после прекращения деятельности и аннулирования государственной регистрации в качестве ИП, гражданин будет снят с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, но останется на учете в качестве налогоплательщика-физического лица. При выявлении нарушений в ходе налоговой проверки, ИП грозит привлечение к ответственности.

Как себя вести во время налоговой проверки?

Предлагаем читателю отдохнуть от чтения и посмотреть видео о том, как следует себя вести во время налоговой проверки. Консультирует юрист группы-компаний «Бизнес-Гарант».

Результаты налоговой проверки ИП

После завершения налоговой проверки ИП составляется соответствующий акт (в двух экземплярах). Один экземпляр находится у ИП, второй у инспектора.

В акте содержатся данные о ходе проведения проверки, о ее результатах, а также о выявленных нарушениях и предписанных сроках их устранения.

Если акт составлен с нарушениями и изложенные в нем факты не подтверждены никакими документами, содержат только умозаключения налоговиков, то до подписания акта необходимо написать письменное возражение. Возражения прописываются в самом акте и передаются обратно сотрудникам налоговой инспекции. Затем, если ваши возражения не будут учтены после получения окончательного акта, написать жалобу в вышестоящий орган – УФНС. По процедуре досудебного урегулирования многим удается изменить либо совсем отменить ранее выписанный акт налоговой проверки.

Индивидуальный предприниматель в двухнедельный срок может обжаловать содержание акта.

Подводя итоги по теме налоговых проверок для ИП, можно сказать, что они носят регулярный характер. В связи с этим каждому индивидуальному предпринимателю следует ответственно и внимательно готовиться к проведению проверки.

При условии правильного ведения бухгалтерского учета, своевременной оплате налогов и сдачи налоговой отчетности ИП, скорее всего, стоит ожидать налоговой проверки на камеральном уровне.

Когда индивидуальный предприниматель нарушает действующее законодательство и не предоставляет налоговую отчетность в установленные сроки, ему следует ожидать проверки со стороны инспекторов в течение как минимум двух месяцев. Наказание в этом случае неминуемо.

Мораторий на плановые проверки в 2026 году

В 2015 году Правительством РФ был принят закон № 246 ФЗ, которым установлено, что:

с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года не проводятся плановые проверки в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого предпринимательства, за исключением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации, в соответствии с частью 9 статьи 9 настоящего Федерального закона.

Федеральным законом от 25.12.2018 № 480-ФЗ продлен мораторий на проверки до 2020 года для субъектов малого бизнеса.

Однако на те ИП, по которым введен риск-ориентированный подход, а также на ИП, осуществляющих лицензионные виды деятельности мораторий распространяться не будет.

Что такое риск-ориентированный подход? Надзорные ведомства собирают сведения о деятельности ИП и определяют степень риска совершения ИП противоправных действий. Если таких сведений по ИП нет, следовательно, мораторий на проверки для него распространяется. К надзорным ведомствам, собирающим сведения о противоправных действиях ИП, относятся ФНС, МЧС, ФАС, Росприроднадзор, Росалкогольрегулирования и Роспотребнадзор.

Закон начал действовать с 5 января 2019 года.

Если по вашему ИП не введен риск-ориентированный подход, но вы нашли себя в списке плана проверок, то вы имеете право сделать запрос на исключение вашей компании из сводного плана проверок на 2020 год. Для этого нужно заполнить специальное заявление и подать его в то ведомство, которое запланировало проверку. Например, в налоговый орган или трудовую инспекцию по региону. Форма заявления утверждена постановлением Правительства от 26.11.2015 № 1268.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/nalogovaya-proverka-ip

Проверки ИП после закрытия

Что в первую очередь должен помнить бизнесмен во время того, как проводит регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя? Правильно! О том, что после окончания процедуры полноценно расслабиться ему всё равно не дадут. Потому что проверка всё равно будет. И к ней нужно готовиться.

Далее мы поговорим о том, как готовиться к проверкам после закрытия ИП и какие документы необходимо будет предоставлять.

Варианты проверок после закрытия ИП

Для начала стоит напомнить, что после проведения процедуры закрытия ИП, предприниматель должен обеспечить сохранность документации в течение 4-х лет.

Проверки бывают двух основных типов:

Камеральная проверка

В этом случае происходит ревизия налоговых документов и налоговых взносов (во все внебюджетные фонды). (п.1 ст. 89 НК РФ и закона 212-ФЗ)

Камеральная проверка существует для того, чтобы предприниматель имел возможность поднять документы по налоговым платежам уже после процедуры закрытия ИП. В случае выявления переплаты, предприниматель также имеет возможность вернуть свои деньги.

Основания для камеральной проверки:

документация подтверждающая деятельность индивидуального предпринимателя
расчётная документация
декларации по налогам

Камеральная проверка проводится только по месту проживания физического лица, либо в налоговой по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Осуществляется камеральная проверка в течение трёх месяцев после предоставления документов в налоговую. Основным документам в данном виде проверки является декларация по доходам. Этот документ является основанием для проведения полной ревизии налогового состояния.

При камеральной проверке сотрудниками налоговой инспекции проводятся следующие действия:

Рассматривается правильное оформление документов, а также регулярные платы налогов, которые делал предприниматель во внебюджетные фонды.
Проводится сравнение показателей и отчётов по документации как предпринимателя, так и налоговой инспекции. Выявляются расхождения и ошибки.

Камеральные проверки проводятся исключительно в отношении физического лица, которое действовало и было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. В случае действия юридического лица, подобная проверка исключается.

Выездная проверка

Проверочные работы проводятся в течение 3-х лет после осуществления процедуры закрытия ИП.

В отличие от камеральной проверки, этот вид осуществляется не во всех случаях и является необязательным средством. Но налоговая инспекция в праве по отношению к ИП, находящемуся в процессе ликвидации, провести подобную проверку.

Срок, в течение которого могут провести выездную проверку составляет 3 года. При этом не будут учитываться сроки и ревизии, которые осуществлялись до этого.

Сама проверка может занимать до двух месяцев, либо же срок может быть продлён до шести месяцев. Продление происходит, если:

У налоговой инспекции имеется информация и данные о нарушениях во время деятельности индивидуального предпринимателя.
Если помещение, в котором должна осуществляться ревизия недоступно по той или иной причине (пожар, наводнение, ЧП).
И если индивидуальный предприниматель не смог предоставить всю необходимую документацию в определённый срок, который указывается налоговой инспекцией.

Согласно п.2 ст. 89 НК РФ, постановление о ревизии налоговой инспекцией принимается по месту регистрации. Если для проведения ревизии бывший предприниматель не в состоянии (по тем или иным причинам) предоставить место, ревизию можно осуществить в здании налоговой.

Если вы не согласны

Помните, что проверяющие инспекторы не имеют права приезжать к вам домой без вашего на то согласия!

Но в этом случае у налоговой есть свои рычаги воздействия. Служба может прибегнуть к следующим действиям:

Потребовать документацию, связанную с деятельностью индивидуального предпринимателя (ст. 93 НК РФ).
Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля лицо, которое может предоставить информацию о деятельности индивидуального предпринимателя. (ст. 90 НК РФ)
Собственно проводить осмотр любых помещений, где ИП осуществлял деятельность, и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
Привлечь к проверке экспертов (ст. 95 НК РФ).
Осуществить выемку документации или предметов, которые являются свидетельствами о нарушении (ст. 94 НК РФ).
Провести инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ)
Осуществить выемку документации, связанной с деятельностью ИП у любых лиц.

Итог

Итак, налоговые проверки и ревизии, проводящиеся после процедуры регистрации прекращения деятельности ИП предназначены для подведения итогов этой деятельности. С помощью них выявляются совершённые нарушения и допущенные несоответствия.

Если вы хотите, чтобы процедура ревизии выплат прошла быстрее, заранее подготовьте все нужные документы, связанные с работой ИП.

Единственный же способ спокойно пройти проверку налоговой инспекцией после закрытия ИП — вести грамотную деятельность, своевременно уплачивать налоги и вовремя подавать все требующиеся документы. Тогда любая проверка, даже после закрытия ИП пройдёт для вас спокойно и незаметно.

Источник: http://businessmens.ru/article/proverki-ip-posle-zakrytiya

Проверки ИП после закрытия: выездная и камеральная + сроки

Комменты: 0

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможные проверки, которые могут коснуться ИП после закрытия.

Сегодня вы узнаете:

Особенности проведения проверок;
Как лучше подготовиться к приходу представителей налоговой службы;
Какие решения может вынести налоговый орган.

ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.

Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:

обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
отчитаться перед внебюджетными фондами;
выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
уволить весь персонал;
снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
рассчитаться со всеми кредиторами;
закрыть расчётный счёт в банке.

Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.

Последние способствуют закрытию фирмы, если:

суд признал ИП банкротом;
принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.

На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.

С этой целью проводятся два вида налоговых проверок:

камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).

Советы закрывшемуся ИП

Чтобы проверка прошла гладко и без печальных последствий, следуйте рекомендациям:

Храните всю документацию, связанную с деятельностью фирмы, в течение как минимум 4-х лет (тогда вы сможете беспрепятственно достать необходимые бумаги и по первому требованию показать их налоговому представителю. Важно сберечь именно оригиналы всех документов).
Так как проверке подлежат только последние три года вашей деятельности, то знайте, если налоговая затребует документы с более ранних периодов, её действия будут незаконными. Обжаловать их можно в судебном порядке.
Вы имеете полное право ознакомиться с решением проверки и проанализировать её цель, указанную в документе. Не позволяйте представителям налоговой службы заходить за рамки этой цели.
Во время действия ИП обязательно уплачивайте взносы во внебюджетные фонды. Это необходимо осуществлять даже тогда, когда ваша фирма работает без прибыли или в убыток. Не важно, есть у вас доход или нет, все платежи должны переводиться по назначению. Если будет выявлено, что вы не оплачивали суммы в пенсионный фонд, то заплатите крупный штраф. Перестать производить взносы вы можете только поле официальной ликвидации ИП. Закон разрешает окончить деятельность ИП в качестве банкрота вследствие неуплаты средств во внебюджетные фонды. Но это проблемы не решит, так как такие долги ИП по закону переходят на физическое лицо;
Сдавайте в налоговую даже нулевую обязанность, тогда к вам будет меньше вопросов.

Решение налоговой

По результатам проведённой проверки представители налоговой службы могут вынести следующие решения:

начислить уплату недостающих налогов;
рассчитать сумму штрафов и пени;
привлечь к административной и даже уголовной ответственности, если физическое лицо после закрытия ИП продолжает заниматься коммерческой деятельностью неофициально.

Если закрытие ИП произошло по причине банкротства, то восстановить статус ИП вы сможете не ранее, чем через год. При ограничении вас судом в занятии конкретной деятельностью, приступить к ней вы сможете через тот период, что будет указан в решении суда.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/proverki-ip-posle-zakrytiya/

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Индивидуальный предприниматель вправе завершить свою деятельность тогда, когда сочтет нужным. Однако, закрывая ИП, бизнесмену следует помнить, что его может проверить налоговая — в рамках камерального расследования или выездной проверки.

Особенности проведения аудита после закрытия ИП и рекомендации хозяйствующему субъекту для его успешного прохождения — в нашей статье.

Сначала опишем действия, которые индивидуальный предприниматель должен выполнить, чтобы закрыть ИП. Вот перечень необходимых шагов:

Обращение в ИФНС (предприниматель пишет заявление, уплачивает госпошлину, отчитывается перед налоговой).
Отчет перед внебюджетными фондами.
Выплата полагающихся сумм персоналу.
Увольнение всех сотрудников.
Снятие кассового аппарата с учета (при его наличии).
Погашение всех задолженностей перед кредиторами.
И закрытие расчетного банковского счета.

Стоит отметить, что закрыть ИП может сам бизнесмен по собственному желанию. Также на это способны повлиять налоговые органы. В последнем случае закрытие компании допускается в случае признания предпринимателя банкротом, запрета работать в определенных сферах, а также невозможности больше пребывать на территории данной страны и вести в ней бизнес (при аннулировании документов).

Но закрытие ИП — не финальная ступень взаимодействия с налоговиками. Чтобы выявить возможные несоответствия и нарушения в работе фирмы, ИФНС может провести ВНП или камеральное расследование.

Рассмотрим особенности проведения камеральной проверки. Осуществить ее налоговики могут в течение 2-6 месяцев после закрытия ИП. В рамках камерального расследования изучают:

Налоговые декларации.
Расчетные документы.
Бумаги, которые подтверждают направление деятельности компании.

Проверку налоговики выполняют по месту проживания закрывшегося бизнесмена. Если это не представляется возможным, то на территории отделения ФНС или — в крайнем случае — там, где зарегистрирован ИП. В данной ситуации физлицо обязано доставить всю необходимую документацию в филиал госоргана.

Какому документу контроллеры уделяют особое внимание? Налоговой декларации. Так как именно в ней отражены все доходы, указанные проверяемым субъектом.
В ходе камеральной проверки контроллер анализирует:

Как оформлены документы, соблюдены ли установленные для этого правила.
С какой периодичностью предприниматель уплачивал обязательные взносы.
Нет ли несоответствий в поданной в ИФНС отчетности.

Последствия закрытия ИП

Цель проверки ИП после закрытия — проверить, не было ли нарушений и несоответствий в деятельности компании. При выявлении ошибок контроллерами возможно:

Доначисление налогов.
Выставление штрафов.
Вынесение пеней.

Выставленные задолженности предприниматель должен непременно погасить.

Если ИП было закрыто в связи с банкротством предприятия, то вновь начать работать в статусе ИП удастся лишь через год — не раньше. Если суд ограничит для вас ведение определенной деятельности, то снова заняться ей вы сможете только по истечении периода, указанного судом.

Итак, если вы желаете, чтобы аудит прошел гладко и без неприятных последствий, заблаговременно подготовьте всю необходимую документацию, связанную с деятельностью предприятия. Конечно, единственно верный и эффективный способ успешного прохождения проверки — работа на законных основаниях, предполагающая своевременную уплату налогов и подачу всей необходимой документации в установленное время.

Если с итогами проверки вы не согласны, то можете возразить против них и передать акт контроллерам. Следует помнить, что на обжалование результатов проверки закон отводит налогоплательщикам 14 дней с момента ее окончания.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/proverka-individualnogo-predprinimatelya-nalogovoj-posle-zakrytiya-ip/

Проверка ИП после закрытия

Закрытие ИП не основание для полного прекращения проверок в его отношении ответственными инстанциями. Согласно п. 1 ст. 23. Налогового кодекса РФ бизнесмену следует хранить документацию о деятельности фирмы в течение 4 лет после официального подтверждения её ликвидации. Проверка при закрытии ИП инициируется налоговыми органами. Для ее проведения необходимы законные основания.

Виды проверок закрытого ИП

Когда предприниматель желает закрыть своё предприятие, он должен написать соответствующее заявление в официальном порядке. Регистрация прекращения деятельности ИП – строго регламентированная процедура. Если фирма прекращает своё существование, бизнесмен освобождается от уплаты налогов, но не от ревизии.

По завершении работы ИП в отношении него проводят 2 вида контроля: камеральный и выездной.

Основания для проведения проверок ИП после его закрытия

Чтобы инициировать налоговую проверку официально закрытого предприятия, необходимы веские основания. К ним относят следующие:

нарушения в осуществлении отчётной деятельности, выявленные после прекращения работы ИП;
несоблюдение сроков предоставления документов о налоговых отчислениях;
нелегальная деятельность ИП после его ликвидации по закону;
ЧП природного характера (пожар, затопление здания и порча документов, кража).

Налоговый орган может провести ревизию по запросу ПФР, если возникает необходимость проведения контроля перечислений средств на счета работников закрытого ИП.

В случае обнаружения расхождений в расчётах, ошибок по проведению вычислений, бывший предприниматель может вернуть себе часть средств или получить требование о возмещении неустойки. Если финансовая отчётность велась неправильно по вине бизнесмена, на него будет наложен штраф.

На каких условиях может проводиться проверка после закрытия ИП

Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п.1 ст. 23 НК РФ. Согласно ему, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто. Именно такой срок давности установлен законодательством для выявления возможных нарушений и доначисления неуплаченных налогов и санкций. По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.

Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.

Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.

Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:

собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
уплатить госпошлину;
сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.

Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке. Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.

При соблюдении вышеуказанных правил закрыть ИП можно в любое время.

Согласно ст. 113 Налогового кодекса, если правонарушение установлено по истечении трехгодичного срока после закрытия индивидуального предпринимательства, то это не влечет за собой никакой ответственности для лица, его совершившего.

Какого типа ревизии предусматриваются после закрытия

Проверки налоговой при закрытии ИП могут быть двух видов:

Камеральную проверку проходят все субъекты предпринимательской деятельности, которые являются физическими лицами. Для юридических лиц такой вид проверки не предусмотрен. Она может быть в интересах предпринимателя, так как в случае выявления переплат с его стороны, предусмотрена возможность вернуть эти суммы даже после закрытия ИП.

Сделать камеральную проверку налоговая может на таких основаниям:

документам, которые являются подтверждением деятельности физического лица как индивидуального предпринимателя;
документации по расчетам;
налоговым декларациям.

Временные рамки осуществления камеральной проверки — 3 месяца со дня подачи документов. На основании декларации о доходах может быть осуществлена полная ревизия ИП.

Во время проведения ревизии сотрудниками ИФНС будут осуществляться:

проверка факта ведения предпринимательской деятельности и подачи отчетности в налоговую и внебюджетные фонды;
проверка правильности оформления документов и регулярности обязательных платежей;
сверка показателей, содержащихся в отчетах предпринимателя с документацией налоговой инспекции.

В случае выявления расхождений сотрудниками ИФНС закрывшемуся предпринимателю будут начислены санкции, а недоплаченные налоги придется доплатить. Если ИП хочет вернуть переплаченные суммы, а документы утеряны — он может составить соответствующий акт и, уплатив комиссию, запросить в налоговой восстановление данных. Однако делать так целесообразно лишь в тех случаях, когда речь идет о значительной сумме.

Местом осуществления камеральной проверки предусматривается как фактический адрес физического лица-предпринимателя, так и налоговая инспекция, где он был зарегистрирован.

Выездные проверки могут быть ИП, в отличие от камеральных, не обязательным мероприятием. Но все, кто занимается индивидуальной деятельностью, должны иметь в виду, что налоговая служба имеет право осуществить их на протяжении 3 лет после закрытия ИП.

По времени выездная ревизия может растянуться до двух месяцев, но и это не предел. В определенных случаях ее сроки продлеваются до полугода.

Решение об этом может быть принято при таких обстоятельствах:

Налоговики располагают сведениями о нарушениях совершенных ИП во время осуществления своей деятельности.
Помещение, в котором должна осуществляться проверка, по каким-либо причинам недоступно.
Если лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, не смогло предоставить все необходимые для ревизии документы в сроки, указанные ИФНС.

При осуществлении выездной проверки ИП все сроки и ревизии, которые были в предыдущие периоды, не учитываются.

Пункт 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ подразумевает, что ревизия будет проводиться по месту регистрации ИП. Если в силу каких-либо причин провести ее по указанному месту не представляется возможным, проверка может быть осуществлена в помещении налоговой инспекции.

При выездной проверке инспекторы имеют право запросить документы только за три предыдущих календарных периода. Требования предоставить сведения за более ранний срок являются незаконными.

В ходе проведения проверки сотрудники налоговой инспекции могут:

запрашивать любые документы, имеющие отношение к деятельности закрытого ИП;
опрашивать контрагентов ИП с целью получения дополнительных сведений о его деятельности;
осматривать все помещения, где осуществлялась деятельность ИП;
в случае возникновения сложных вопросов пользоваться услугами экспертов для их решения;
изымать документы, не соответствующие действующему законодательству;
проводить инвентаризацию;
запрашивать и брать на рассмотрение документацию деловых партнеров ИП.

Подразделение ИФНС, которым будет проводиться проверка, обязано предупредить ИП о своем визите. Приходить домой к предпринимателю, не получив предварительно его согласия на это, ревизоры не имеют права.

Оформление результатов ревизии

После того, как проверка будет закончена, инспектор должен составить акт о ее результатах. Он составляется в двух экземплярах, один из которых передается предпринимателю, а другой остается у сотрудника налоговой.

По итогам проведенной инспекции налоговой службой могут быть приняты несколько вариантов решений:

О начислении сумм для погашения задолженности по налогам.
О расчете сумм финансовых санкций (штрафов и пени).
О привлечении к ответственности (административной или уголовной).

Занятие предпринимательской деятельностью после ликвидации неофициально является серьезным нарушением. Оно может повлечь за собой уголовное преследование.

В случаях, когда будет установлено, что предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения без надлежащих на то оснований, его обяжут выплатить все налоги за период деятельности на общих основаниях, а также начислят пеню.

В случае несогласия с выводами ревизоров предприниматель в самом акте должен изложить свои возражения по сути выявленных нарушений и передать их сотрудникам налоговой службы.

Следует иметь в виду, что в законодательстве подразумевается, что возражения, обозначенные в акте проверки и обжалование ее результатов — это две отдельные процедуры. Плательщик налогов имеет право прибегать к ним независимо одна от другой. После завершения проверки и составления акта он имеет право обжаловать ее выводы в течение 14 дней.

Налоговая проверка — серьезное мероприятие. Чтобы она не стала для предпринимателя тяжким испытанием, необходимо тщательно вести бухгалтерскую документацию и вовремя уплачивать все налоги.

Особое внимание следует обратить на платежи в бюджетные фонды. Их нужно осуществлять даже в тех случаях, когда это будет идти в убыток предприятию. Даже в случае отсутствия доходов за отчетный период, лучше сдать в налоговую нулевую декларацию. Это сведет к минимуму возможные вопросы со стороны инспектора и позволит завершить свою предпринимательскую деятельность без дополнительных санкций со стороны государства.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/proverka-ip-posle-zakrytiya