ИП оптовая торговля какой режим налогообложения?

В этой статье:

Ип оптовая торговля налогообложение

Существует много различных видов деятельности, отличающихся товарами или услугами, с которыми приходится иметь дело предпринимателям. При этом многие ИП имеют возможность применять во время работы упрощенные системы налогообложения. К ним относится УСН и патент, а также ЕНВД. Также многих предпринимателей интересует ответ на вопрос, может ли использоваться УСН при оптовой торговле.

Особенности применения УСН

Для использования данной системы налогообложения должны соблюдаться определенные факторы. При этом берется в расчет характер работы компании, а также различные показатели ее деятельности, которые могут быть количественными или стоимостными. К основным условиям применения этого налогового режима можно отнести:

получаемый за определенный налоговый период доход не превышает конкретного лимитного значения, установленного законодательством;
количество сотрудников в организации за некоторый период времени не превышает 100 человек;
стоимость основных средств, которые должна быть остаточной, не больше 100 млн. руб.

Относятся вышеперечисленные условия как для индивидуальных предпринимателей, так и для компаний, которые применяют упрощенную систему. Таким образом, УСН при оптовой торговле для ИП может использоваться, однако только в случае соблюдения некоторых требований.

Условия для дохода компании

Общеизвестно, что пользоваться упрощенной системой могут только те организации и ИП, у которых доход не превышает некоторого значения, установленного налоговым законодательством. При этом должны учитываться все доходы, полученные от деятельности, поэтому учитывается не только сама выручка от работы, но и внереализационные доходы и иные денежные поступления в компанию.

За год поступления денег не должны превышать 60 млн.

ип на упрощенке 6% (доход) — торговля оптом

руб., а в ином случае придется пользоваться иными системами налогообложения. Также данное условие применяется для юридических лиц, которые желают перейти на УСН с другого режим налогообложения. Если речь идет об индивидуальном предпринимателе, то для него не имеется каких-либо ограничений в доходе для перехода на этот налоговый режим. Однако уже после начала деятельности по этой системе, нужно постоянно контролировать денежные поступления, которые за полный календарный год не должны превысить 60 млн. руб.

Во время расчета предельного дохода, полученного за год, нужно учитывать не только выручку от продажи товаров, услуги или работ, но и различные авансы, а также внереализационные и иные виды доходов. Не нужно включать в эту сумму следующие поступления:

доходы от деятельности, для которой применяется иной вид налогообложения, поскольку при работе с УСН можно пользоваться для других направлений иными налоговыми режимами;
доходы, которые были получены при использовании УСН, однако их учет производился во время расчета налога на прибыль до непосредственного перехода на этот режим;
доходы, указанные в 251 статье НК РФ;
доходы, которые являются дивидендами или процентами по ценным бумагам, которые могут быть государственными или муниципальными, поскольку по ним удерживается налог на прибыль.

Дополнительно во время расчета общей суммы доходов предпринимателя, занимающегося оптовой торговлей и применяющего УСН, необходимо исключить из этой суммы акцизы и НДС.

УСН при оптовой торговле для ИП практически ничем не отличается от УСН при других видах деятельности индивидуального предпринимателя. Поэтому особых сложностей в использовании данного налогового режима не возникает.

При необходимости перейти на УСН с другой системы, нужно учитывать, какое количество наемных и официально трудоустроенных людей работает в организации. При этом важно рассчитать среднюю численность работников за предыдущий налоговый период. Учитывать нужно не только сотрудников, которые работают в штате на основании различных договоров с работодателей, но и внешних совместителей, а также людей, которые осуществляют деятельность на основании договора гражданско-правового характера.

Другим важным параметром считается остаточная стоимость основных средств, которая определяется в зависимости от недвижимого имущества, принадлежащего предпринимателю или организации на основании права собственности.

Если предприниматель, занимающийся оптовой торговлей, во время работы нарушит хотя бы один пункт требований, то он не будет иметь право применять УСН. Если же он по-прежнему будет заниматься данной деятельностью с нарушением требований законодательства, то при налоговых проверках этот факт будет обнаружен, в результате чего можно ожидать серьезного административного наказания.

Розница или опт? Для ЕНВД это важно!

Система налогообложения продуктового магазина формата «у Дома»: особенности, харрактеристика и порядок расчета налоговой базы.

Розничная торговля продуктами питания подходит под специальный режим налогообложения ЕНВД. ЕНВД применяется на всей территории Российской Федерации, кроме города федерального значения Москва. Для магазина находящегося в Москве оптимально выбирать упрощенную систему налогообложения

Предприниматель, выбравший ЕНВД в качестве системы налогообложения, является плательщиком следующих налогов:

Налог на вмененный доход
Социальные отчисления с фонда оплаты труды работников
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — только в отношении работников.

От уплаты всех остальных налогов компания, находящаяся на ЕНВД освобождается.

Как происходит налогообложение торговли у ИП?

Сумма единого вмененного налога рассчитывается по следующей формуле:

Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * Налоговая ставка

Физическим показателем при розничной торговле является площадь торгового зала в квадратных метрах

Важный момент: Обратите внимание, что в расчет берется только площадь торгового зала. Подсобные помещения, склад при расчете налога на вмененный доход не учитываются.

Базовая доходность устанавливается Налоговым Кодексом, для розничной торговли она равняется 1 800 рублей

К1 — коэффициент-дефлятор на календарный год. Устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона.

Налоговая ставка для всех видов деятельности подходящих для ЕНВД составляет 15%.

Далее на примере реально действующего магазина разберем расчет вмененного налога для розничной торговли.

Водные данные:

Вид деятельности: Розничная торговля продуктами питания
Местонахождение: г. Казань
Площадь магазина: 34 квадратных метров, в том числе площадь торгового зала 21 квадратных метра.
Коэффициент К1: На 2012 г. коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,4942
Коэффициент К2: Согласно решения Казанской думы корректирующий коэффициент на 2012 г. для розничной торговле установлен в размере 0,8 (180%)

Расчет налога на вмененный доход:

1 800 рублей * 21 кв.м. * 1,4942 * 1,8 * 15 % = 15 249 рублей в квартал.

Основные моменты, которые необходимо знать предпринимателю выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД

Размер налога на вмененный доход предприниматель в праве уменьшить на сумму уплаченных социальных отчислений, но не более, чем на 50 % от суммы исчисленного налога
Если у предпринимателя несколько магазинов, то расчет налога делается отдельно для каждой точки.
Налоговая декларация на вмененный налог сдается ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца следующего за окончанием квартала.

Петр Столыпин, 2012-08-05

Сохраните статью в социальные сети:

Какова специфика оптовой торговли?

В законодательстве РФ оптовая торговля определяется как вид коммерческой деятельности, который связан с покупкой и реализацией товаров в целях их использования в бизнесе (например, для перепродажи) — то есть не для личного потребления.

Оптовая торговля чаще всего ведется при заключении договоров поставки. По соответствующим контрактам поставщики передают в установленные сроки выпускаемые ими или закупаемые у партнеров товары своему покупателю для последующего использования в бизнесе.

Таким образом, оптовую торговлю можно назвать и основным предметом соответствующих договоров.

Покупатель товара в рамках опта — чаще всего индивидуальный предприниматель (например, владелец магазина) или же юридическое лицо. Но бывает, что в соответствующих контрактах принимают участие и физлица. Правда, последующая перепродажа товара для них может быть не слишком выгодной с точки зрения налогообложения. Поэтому для участия в оптовых сделках граждане, как правило, регистрируются в качестве ИП или учредителей хозяйственных обществ.

Строго говоря, ИП — это также физлицо, но зарегистрированное в государственных органах в установленном порядке как субъект предпринимательской деятельности. Но при операциях с товарами (например, если речь идет о перепродаже товаров, купленных оптом) предприниматель чаще всего вправе использовать режим налогообложения с меньшей платежной нагрузкой, чем физлицо, не зарегистрированное как ИП.

Как правило, оптовые поставки предполагают продажу товаров в значительных объемах. При этом стоимость 1 единицы продукции в рамках большой партии обычно существенно ниже, чем если бы товары закупались меньшими сериями или по отдельности. В результате покупатель оптового товара может выгодно перепродать приобретенные изделия.

В чем заключается специфика розничной торговли?

Законодательство РФ определяет розничную торговлю как коммерческую деятельность, при которой поставщик товара продает его покупателю для дальнейшего использования данного товара в личных целях человека, купившего изделие, — то есть не связанных с предпринимательской деятельностью.

Рекомендуем! Облагаются ли роялти НДС?

Покупателем товара в розницу чаще всего является физическое лицо. Иногда — индивидуальный предприниматель, который с юридической точки зрения, как мы отметили выше, также выступает физлицом. Участником розничных сделок может быть и организация, если купленный товар ее владелец в установленном законом порядке собирается использовать не для бизнеса, а в личных целях.

В розницу продаются, как правило, единичные изделия или поставляемые в рамках относительно небольших партий.

Сравнение

Главное отличие оптовой торговли от розничной заключается в том, каким образом товары, приобретенные у поставщика, используются покупателем. При опте предполагается их дальнейшее задействование в бизнесе (например, осуществление их последующей перепродажи). При рознице купленный товар используется лично его приобретателем, членами его семьи и иными лицами, которым он может передать товар.

Как правило, сторонами сделок в рамках оптовой торговли являются юрлица и ИП, достаточно редко — физлица. В розничной торговле физические лица принимают, в свою очередь, существенно более заметное участие.

Оптовые сделки часто предполагают поставки больших партий товаров. Розничные — наоборот, характеризуются относительно небольшими объемами закупок.

Определив, в чем разница между оптовой и розничной торговлей, отразим выводы в таблице.

Таблица

Оптовая торговля	Розничная торговля
Предполагает продажу товаров, которые в дальнейшем используются покупателем в предпринимательской деятельности (например, в целях перепродажи)	Предполагает продажу товаров, которые в дальнейшем используются приобретателем в личных целях
Сторонами оптовых сделок становятся, как правило, юрлица и ИП, физлица — очень редко	Физлица регулярно участвуют в розничных сделках (чаще всего как покупатели товаров)
Оптовые контракты часто предполагают поставки больших партий товаров, которые можно, к примеру, выгодно распродать по отдельности в дальнейшем	Розничные сделки, как правило, предполагают продажу единичных товаров или представленных в относительно небольших партиях

Источник: https://bookerlife.ru/ip-optovaja-torgovlja-nalogooblozhenie/

Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. Однако существуют ситуации в оптовой торговле (ЕНВД), при которых судьи могут встать на защиту вмененщиков.

Розничная торговля при ЕНВД

Признаки оптовой торговли

Отличие видов торговли

Оптовая торговля и ЕНВД

Выводы

Розничная торговля при ЕНВД

Понятие «розничная торговля» раскрывается в ст. 346.27 НК РФ. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие.

При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов.

Покупатель в случае розничной торговли не идентифицируется. Ему выдают кассовый или товарный чек (ст. 493 ГК) — и договор розничной купли-продажи считают заключенным. В качестве документа, подтверждающего продажу, может выступать также гарантийный талон с отметкой продавца. Продажу розничных товаров производят за наличный расчет или с оплатой через платежные карты.

Торговля за наличный расчет не является единственным критерием применения ЕНВД. Нужно также, чтобы товар на вмененке покупали в магазине или павильоне с торговым залом площадью до 150 м2 или же в киоске (ст. 346.26 НК РФ).

Эти объекты относят к стационарной торговле. Нестационарную торговлю розничным товаром проводят с оборудованного транспорта (автолавки). К ней же относят и доставку товара продавцом конечному потребителю.

Об особенностях ЕНВД при развозной торговле рассказывает статья «Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства».

При использовании розничной торговли необходимо руководствоваться понятиями НК РФ. При этом вид оплаты (наличный или безналичный) значения не имеет. Розничная торговля подпадает под ЕНВД.

О том, что делать при возврате товара на вмененке, читайте в статье «Возврат товаров при «розничном» ЕНВД не выходит за рамки этого спецрежима».

Продавец розничного товара не обязан контролировать цели его приобретения. Однако если налоговики смогут доказать, что товар был приобретен для коммерческих целей (перепродажа или использование в производстве), то судебное решение может быть принято не в пользу продавца.

В розницу покупают в основном физлица, не являющиеся предпринимателями. Однако ИП и организации тоже могут приобретать, например, оргтехнику, мебель для собственного потребления. Такие сделки могут квалифицироваться как розничная торговля (постановление Президиума ВАС от 05.07.11 № 1066/11 А07-2122/2010).

Признаки оптовой торговли

При оптовой торговле каждый покупатель известен, поскольку на него оформляют все документы при продаже. К ним относятся счета-фактуры и накладные. Оптовая торговля товарами производится покупателям, использующим их в производстве или для перепродажи (ст. 506 ГК РФ).

Приоритетные системы налогообложения для фирм, использующих оптовую торговлю, — ОСН или УСН. При оптовой торговле товар приобретают партиями, используя договор поставки.

Поставка товаров по договору для муниципальных нужд приравнивается к оптовой торговле (закон от 21.07.05 № 94-ФЗ). Продажа товаров на основе договоров поставки не подпадает под налогообложение ЕНВД, независимо от формы расчета (наличными или безналичными).

Отличие видов торговли

Гражданский кодекс не требует от продающих товары фирм и ИП контролировать их использование. Однако именно цель использования товара является критерием для разграничения розничной и оптовой торговли.

Для розничной торговли форма расчета (наличные и безналичные) и категория покупателей (физические лица или юридические) не имеют значения.

При этом цель использования товара:

при розничной торговле — для личных нужд;
при оптовой торговле — для перепродажи и применения в производстве.

Таким образом, основным отличием при оформлении оптовых и розничных покупок является вид договора, а именно — поставки или розничной купли-продажи, а также вид оформляемых документов: при оптовой поставке оформляют счет-фактуру и накладную ТОРГ-12, а при розничной — кассовый или товарный чек.

При этом не имеет значения количество покупаемых товаров, статус покупателя и вид расчетов. Опровергнуть факт продажи товаров в розницу можно только в суде при наличии убедительных доказательств у налоговиков.

Оптовая торговля и ЕНВД

При розничной торговле определенными группами товаров причисление их к налогообложению ЕНВД возможно только при соблюдении вышеприведенных требований. Оптовая торговля к этим требованиям не подходит.

К отдельным группам товаров однозначно применяют термин «оптовая торговля». К ним относят продажу:

контрольно-кассовой техники и аксессуаров к ней;
весов;
детекторов банкнот;
сейфов и т.д.

Однако определенные виды товаров в некоторых случаях можно отнести к розничной торговле. Так, например, оптовая торговля (ЕНВД) для фирмы, продающей мебель для офиса, оргтехнику для обеспечения деятельности покупающей организации, может быть признана розничной (п. 5 постановления Пленума ВАС от 22.10.97 № 18). Рассмотрение подобных дел в суде устанавливает, что, хотя приобретение этих товаров произведено по безналичному расчету, но:

договор на поставку не заключался;
оплата произведена по оформленному счету;
налоговики не смогли доказать использование этих товаров для перепродажи или для производства.

Выводы

При оптовой торговле продажа товаров производится, как правило, крупными партиями и подразумевает их дальнейшую переработку или перепродажу. Возможности использования ЕНВД при оптовой торговле крайне ограничены. В общем случае оптовая торговля не входит в перечень деятельности, облагаемой ЕНВД.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/vozmozhna_li_optovaya_torgovlya_pri_envd/

Системы налогообложения розничной торговли: схемы и ставки

Любой предприниматель захочет сэкономить на уплате налогов за магазин. Как это сделать, описание каждого вида системы налогообложения (“упрощенки”, ОСНО, патента, “вмененки”) и правила выбора режима конкретно для вашего магазина, читайте далее в статье.

Чтобы определиться с системой налогообложения, необходимо ответить на вопросы о своем бизнесе:

у вас ИП или компания (ООО)?
численность сотрудников менее 100 человек?
предполагаемый размер дохода?
занимаетесь ли вы еще чем-то помимо торговли в магазине?
продаете ли только товары, сделанные своими руками, или же занимаетесь перепродажей?
собираетесь ли организовывать интернет-продажи или продажи по каталогам?
живете в Москве или за ее пределами, в других регионах?

Например, для ООО невозможно использовать режим патента, а если вы занимаетесь оптовой торговлей с доходами свыше 150 млн рублей, то не подойдет и УСН.

Важно! В 2019 году был введен налог на профессиональный доход для хендмейдеров, занимающихся розничной торговле.

Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно прямо сейчас >>

6 налоговых режимов

В России существуют шесть налоговых режимов, которые можно применить к магазину. Однако не все они универсальны. Большинство создано для поддержки определенного вида бизнеса, поэтому перейти на тот, где платить меньше, у всех магазинов не получится. Разберем ограничения, условия выплат и расчеты.

1. ОСНО для магазина

Общая система налогообложения — режим, к которому “прикрепляют” автоматически любой бизнес после открытия.

Считается, что с ней много мороки: обязательный бухучет, сдача отчетности и высокие налоговые отчисления по сравнению с другими режимами.

Так, платежи ООО на ОСНО включают 20% налог на прибыль, разницу между исходящим и входным НДС, страховые взносы, имущественный налог.

ИП на общей системе обязан платит тот же перечень, только налог у него — на доходы физлиц (13%).

Несмотря на все сложности, ОСНО может подойти, в нескольких случаях:

Для ООО, занимающегося оптовой торговлей. Такому магазину не подходит “вмененка” и патент, УСН предполагает лимит дохода в 150 млн рублей. Магазинам, чьи контрагенты заинтересованы в зачете входного НДС. Если оптовый магазин, дилер или другая компания собирается специализироваться на крупных b2b продажах, вероятно, их потенциальные партнеры уже применяют ОСНО.
Они будут охотнее сотрудничать, если смогут представить свой НДС к вычету. А это возможно только в том случае, если контрагент — также плательщик НДС.
Импортерам. При ввозе товара в Россию у импортера есть возможность впоследствии вернуть НДС.
Если у компании есть льготы по НДС. Например, на предприятие трудоустраивает инвалидов и т.д.

Пример основной системы налогообложения: магазин автозапчастей

Если магазин автозапчастей работает с предприятиями, которым важно, чтобы цепочка НДС не разрывалась, и можно было представить налог к вычету, то стоит рассмотреть ОСНО.

Как открыть магазина автозапчастей >>

2. УСН для магазина

УСН (упрощенная система) — один из самых распространенных налоговых режимов в розничной торговле. Бывает двух типов — доходы (6%) и разница между доходами и расходами (15%).

Самый популярный вариант — УСН “доходы”, так как расход необходимо для налоговой подтвердить документально. Если декларацию при режиме “доходы” можно составить даже без бухгалтера, то вариант “доходы минус расходы” предполагает наличие специального сотрудника, занимающегося бумагами (и ему надо платить).

При УСН все налоги, которые платятся при ОСНО, заменяются на единый налог (6 или 15%). То есть нет НДФЛ, налога на прибыль, имущества, добавленную стоимость.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Условия перехода на УСН:

доход за 9 месяцев не выше 112 500 000 руб;
не больше 100 сотрудников;
основные средства компании — не более 150 000 000 руб.;
прочие фирмы владеют компанией не более четверти доли.

Все об УСН >>
Отчетность ИП на УСН в 2019 году >>

УСН: кому подходит этот налог на магазин

Если вы по ограничениям вашего региона не можете использовать патентную систему.
Если вы ваш магазин включает интернет-продажи (является пунктом выдачи онлайн-заказов или это интернет-магазин в чистом виде). Закон не предусматривает патент и “вмененку” для интернет-магазинов, а ОСНО им применять невыгодно, так как они работают уже с физическими лицами.
Речь о микробизнесе и об очень скромных доходах, до 50 тысяч рублей в месяц. В этом случае УСН “доходы” в крупном городе будет ниже, чем размер патента.

Как вести учет ИП на УСН >>

Пример упрощенной системы налогообложения: магазин одежды

Вы только открываете магазин одежды и уверены, что в первые месяцы работы будете только “запускаться”. Патентная система налогообложения для розничного магазина одежды в крупных городах предполагает высокий взнос.

Поэтому для начала лучше остановиться на УСН — посмотреть на размер доходов, а при необходимости перейти на патент.

Онлайн-кассы для УСН >>
Как открыть магазин одежды >>

Пример упрощенной системы налогообложения: магазин продуктов с онлайн-доставкой

Продажа по каталогам и интернет-торговля не предусматривает широкого выбора систем налогообложения: только ОСНО и УСН. Общая система сложна, поэтому выбор делается методом исключения — остался УСН.

3. ЕНВД как популярная система налогообложения в розничной торговле

Единый налог на вмененный доход, или “вмененка” — это налог по фиксированной ставке, который освобождает предпринимателя или фирму от традиционного перечня налоговых взносов. НФДЛ, налог с продаж, налог на имущество и др. заменяются на единый налог.

Для розничной торговли он рассчитывается, базируясь на площади магазина. Также используются региональный коэффициент и дефлятор, которые изменяются год от года.

Размер дефлятора в 2019 году — 1,915. Региональный коэффициент ЕНВД для каждого региона отличается.

Расчет “вмененки” делается по формуле:

ПБД*ФП*Д*РК*15%, где

ПБД — показатель базовой доходности;

ФП — физический показатель;

Д — дефлятор;

РК — региональный коэффициент.

Важно! Решение о введении этого налога принимают местные власти. В Москве ЕНВД отменен с 2014 года. Предполагается, что в 2021 году этот налог отменят по всей стране.

Ограничения для единого вмененного налога на магазин аналогичны УСН, кроме этого есть специальные условия:

площадь торгового зала не более 150 квадратных метров;
запрещена торговля маркированными товарами;
налогоплательщик является еще и плательщиком ЕНСХ.

Все о ЕНВД >>

“Вмененка” как система налогообложения для цветочного магазина

Если вы решили открыть магазин цветов традиционного формата на небольшой площади (12 квадратных метров), то применение ЕНВД — выгодное решение.

Как открыть магазин цветов >>

Для расчета “вмененки” надо будет использовать такие данные:

Показатель базовой доходности (указан в ст. 346.29 НК РФ). Для магазина это 1800 рублей за квадрат.
ФН — физический показатель (квадрат — 12 метров).
Дефлятор, единый для всех регионов — 1,915.
Региональный коэффициент для торговли в региона. Представим, что в нашем городе он равен 1.
Ставка ЕНВД — 15%.

Итак, для расчета вмененного налога на магазин перемножим все показатели:

1800*12*1,915*1*15% = 6 204,6 рублей.

Эту сумму надо будет заплатить ежеквартально, то есть три раза в год. Размер налога за год составит 18 613,8 рублей.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД >>

4. Патентная система налогообложения для розничной торговли

Патентный налог на магазин ввели как способ заменить ЕНВД (этот налог власти не любят из-за махинаций по дроблению бизнеса).

Патент также заменяет все традиционные налоги. Он назначается региональными властями и его размер зависит от вида деятельности.

Например, в Москве владельцу розничного магазина в ЦАО придется заплатить от 324000 рублей, в Южном Бутово — 113400 рублей. В Уфе владелец магазина до 50 квадратных метра на ПСН обязан заплатить 124800 рублей.

Рассчитать стоимость патента для своего региона можно на сайте налоговой: https://patent.nalog.ru

Патент может оформить любой ИП, численность сотрудников которого не больше 15 человек, а доход — не более 60 млн рублей.

Форма налога определена в ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@, он берется на 1-12 месяцев. Заявление на патент необходимо написать за 10 дней до начала деятельности.

Пока патент может оформить любой ИП — владелец магазина с не более чем 15 сотрудниками, однако сейчас законотворцы обсуждают ограничения на ПСН для предпринимателей, торгующих пивом и маркированными товарами.

Онлайн-кассах для ИП на патенте >>

Патентная система налогообложения: магазин пива

Для примера с помощью данного калькулятора рассчитаем стоимость патентного налога на магазин пива (пока его не отменили) в регионах с одним наемным работником:

в Гатчине Ленинградской области — 30000 рублей;
в Ставрополе — 24000 рублей;
в Воронеже — 33000 рублей;
в Сочи — 36000 рублей.

Отметим, что патент в некоторых городах зависит от количества магазинов, в других — от количества работников, в третьих — от площади. Например, в Кемерово магазин пива на 10 квадратных метрах будет платить 36430 рублей налога. На 20 кв.м. — 72860 и так далее. Читайте условия в своем регионе внимательно.

Как открыть магазин пива >>

5. ЕСХН в магазине — может ли использоваться

Единый сельскохозяйственный налог — льгота для предпринимателей и фирм, работающих на селе. Чтобы претендовать на него, они должны соответствовать хотя бы одному из трех требований:

производить, перерабатывать и продавать товары сельского хозяйства;
быть рыбодобывающей организацией, являющейся градообразующей для населенного пункта;
оказывать услуги производителям сельскохозяйственных товаров.

Важно! Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

Пример ЕСХН в магазине

Если вы выращиваете овощи или фрукты, занимаетесь животноводством, а также держите небольшой магазинчик, где реализуете товар, вы можете применять ЕСХН и в своем розничном магазине.

Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении. Попробуйте полную версию программы Бизнес.Ру для автоматизации работы магазина бесплатно >>

6. Налог на профессиональный доход в розничной торговле

Этот налог был введен в 2019 году, чтобы легализовать самозанятых — людей, работающих на себя, изготавливающих что-то своими руками.

В розничной торговле при перепродаже налог на профдоход использовать нельзя. Зато он подойдет для хендмейдеров — людей, изготавливающих что-то на продажу. Ставка налога — 4% при продаже физлицам, 6% — юрлицам.

Обязанности налогоплательщика

Платить налоги.
Вставать на учет в Налоговой.
Если режим налогообложения требует — вести учет доходов и трат.
Если необходимо — заполнять налоговые декларации своевременно.
Предъявлять документы, нужные для подтверждения уплаты налоговых обязательств.
Исполнять требования ФНС.
Хранить все документы, связанные с отчетностью, в течение четырех лет.

Какие штрафы грозят владельцу магазина за неуплату налогов

Согласно статье 122 НК РФ, предусмотрено наказание за неуплату в размере 20-40% от неоплаченного налога.

Однако есть и штрафы за опоздание со сдачей отчетности, от 5 до 30%. Налоговики имеют право обратиться в банк для заморозки счета.

Источник: https://www.business.ru/article/2150-kakie-nalogi-platit-magazin-polnyy-spisok-i-stavki

Системы налогообложения для ИП в 2019 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
ОСНО — общая система налогообложения;
УСН — упрощенная система налогообложения;
ПСН — патентная система налогообложения;
ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность

Декларация по НДС	За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ	1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ	1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР	По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
Кадровая книга;
Отчетность по страховым взносам;
И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза

НДФЛ	13%	Весь доход
НДС	0-18%	Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество	2,2%	Средняя стоимость имущества за год
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя	22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского	Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

Акцизы;
Водный;
За биоресурсы;
За добычу ископаемых;
Взносы за работников;
Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

6% на УСН доходы;
5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

https://www.youtube.com/watch?v=O0S9oVULcTw

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

Со штатом 100 человек;
С годовым доходом от 60 млн.;
Плательщикам ЕСХН;
С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

Невозможность продажи товаров с НДС;
Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

Налоговую декларацию;
Учет физ. показателей;
Отчетность за работников;
Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
Нельзя нанимать свыше 100 человек.
Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
Типа системы, которую применяют партнеры;
Надобности в экспорте и импорте;
Площади торгового зала для розничной торговли;
Площади зала обслуживания для общепита;
Количества транспортных средств для грузоперевозок;
Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya-ip