Как оптимизировать налоги ООО с НДС?

5 проверенных методов оптимизации налогов в 2018-2019 годах

Бизнес.ру проанализировал популярные способы налоговой оптимизации. Далеко не все они безопасны. В статье – риски, ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов и 5 безопасных способов снизить налоговую нагрузку в 2018-2019 годах.

Штрафы и санкции за применение нелегальных методов и схем оптимизации налогов в 2018-2019 годах

На сегодняшний день известно более 150 методов и схем оптимизации налогов. Далеко не все они законны. Недобросовестные предприниматели заключают сомнительные договоры, уменьшаются активы и скрываются доходы. Если налоговая выявит, что компания применяет незаконные методы и схемы оптимизации налогов, она начислит сумму неуплаченных налогов и применит штрафные санкции.

Важно! Прежде чем применять какой-либо метод снижения налоговой нагрузки, удостоверьтесь в его законности. Бесплатно оптимизировать налоги можно с помощью этого сервиса. 

10 опасных налоговых схем, о которых известно налоговикам

Опасные признаки, которые могут стать сигналом для проверки ФНС, смотрите в этой статье.

Таблица. Ответственность за незаконные методы и схемы оптимизации налогов 2018-2026

Смотреть:

Метод снижения налоговой нагрузки № 1. Применение спецрежима

Традиционный способ снизить налоговую нагрузку – перейти на спецрежим: УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент. 

Сводная таблица: все налоговые спецрежимы — 2019

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям:

Наиболее распространенный режим – упрощенная система налогообложения (УСН). Налоговые ставки в данном случае составляют 6 % на облагаемый доход от деятельности и 15 %, если налогоплательщик выбирает вариант исчисления налоговой базы в виде дохода минус расходы. Очевидно, что оба варианта экономически выгодны по сравнению с основной ставкой налога на прибыль в 20 %.

Подробнее о спецрежимах можно прочитать здесь. 

Любовь Козлова, ведущий специалист-эксперт банка для предпринимателей Точка:

В зависимости от предполагаемых доходов и расходов рассчитайте налоговые платежи по каждой системе налогообложения и своевременно сообщите о своем выборе в налоговую. Еще рекомендую внимательно изучать региональное налоговое законодательство: иногда «на местах» устанавливают пониженную ставку, чтобы стимулировать развитие предпринимательства. Например, налоговая ставка УСН при системе «доходы минус расходы» составляет по налоговому кодексу 15%, но в Свердловской области — 7%. К сожалению, не все бухгалтеры это учитывают.

Важно! Если находитесь на спецрежиме, снижайте налоговую нагрузку с осторожностью: контролирующие органы могут расценить это как уклонение от налогов. Впрочем, возможность для налоговой оптимизации есть и в этих случаях.

Любовь Козлова, ведущий специалист-эксперт банка для предпринимателей Точка:

ИП на упрощенке или ЕНВД могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Нужно сначала заплатить фиксированные страховые взносы (ПФР и ОМС), и если взнос полностью покрывает или превышает сумму налога, налог платить не нужно. Если сумма взноса меньше налога, нужно уплатить разницу. Чтобы полностью избежать авансовых платежей по налогу, взносы лучше оплачивать до конца каждого квартала. ИП с сотрудниками тоже может сэкономить на налогах, выплатив все взносы. Но уменьшить выплату налогов в таком случае получится только наполовину.

Лимит доходов для ИП на упрощенке — 150 млн руб в год, в него нужно уложиться. Например, можно договориться с контрагентом о более ранней или более поздней выплате по договору.

Важно! Будьте осторожны с дроблением бизнеса под упрощенку. За последние 4 года арбитражные суды рассмотрели более 400 дел на сумму, превышающую 12,5 млрд рублей. В рамках этих дел оспаривались ненормативные акты налоговых органов, содержащие выводы о получении налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды из-за схем дробления бизнеса (письмо ФНС России от 11.08.2017 г. № СА-4-7/15895@).

Роман Шишкин, к.ю.н., помощник президента МКА «Филиппов и партнеры» по особым поручениям:

Очень важно иметь логическое обоснование одновременного применения общей системы налогообложения и спецрежима. Убедительные аргументы: начало нового направления в бизнесе, открытие компании в другом регионе, наличие заказчиков без НДС, возможность предоставления более гибких цен и т.д.

Здесь – критерии опасного и безопасного дробления.

Метод снижения налоговой нагрузки № 2. Освобождение от НДС

Получить освобождение от уплаты НДС могут организации, и ИП, на общей системе налогообложения в отношении не подакцизных товаров. При этом выручка от реализации товаров без учета налога за 3 последовательных календарных месяца должна составлять не более 2 млн. руб.

Субъект предпринимательства может пользоваться привилегией, начиная с месяца, следующего за отчетным периодом. В НК РФ (ст. 149) регламентировано право предпринимателя на освобождение от уплаты НДС как по видам деятельности, так и по отдельным операциям.

О том, как считать ставки НДС, и какова налоговая нагрузка на предприятие от нее, можно узнать здесь.

Дарья Логунцова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»:

Освобождение от НДС предоставляют в срок до 12 месяцев без права отказаться от него. Однако налогоплательщик может потерять такое право, если выручка от реализации товаров, работ или услуг без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб. и если плательщик начнет продавать подакцизные товары. Освобождение от НДС распространяется только на внутрироссийские операции, ввоз продукции на территорию РФ нельзя освободить от НДС (ст. 145 НК РФ).

Еще один вариант снизить налоговую нагрузку за счет НДС – избирательно выбирать партнеров для сотрудничества: они должны применять систему налогообложения с НДС.

Пример.

Предприниматель на общей системе налогообложения приобрел у поставщика товар на 100000 рублей, а продал его за 200000 рублей. При этом он должен уплатить НДС по ставке 18 процентов: 200000*18/100=36000 рублей. Если предприниматель будет закупать товар у плательщика НДС, в бюджет ему нужно заплатить (200000-100000)*18/100=18000 рублей. Если поставщик не является плательщиком НДС, в бюджет покупателю придется уплатить полностью всю сумму налога в 36000 рублей.

Метод снижения налоговой нагрузки № 3. Налоговые льготы

Определенная категория субъектов предпринимательства может снизить размер бюджетных налогов и взносов за счет понижения ставок, уменьшения базовой расчетной суммы или освобождения от необходимости уплаты обязательных платежей. Привилегией могут воспользоваться самозанятые лица, предприниматели, которые не привлекают наемных работников, а также субъекты хозяйствования, ориентированные на продвижении инновационных производств. Узнать подробнее о том, кому положены налоговые льготы, и как их оформить, можно здесь.

Дарья Логунцова, юрист департамента правового и налогового консалтинга «Прифинанс»:

Применять налоговые льготы могут исключительно резиденты РФ. Виды льгот:

• Налоговые вычеты;
• Пониженные ставки налога (например, по НДС);
• Освобождения для отдельных категорий налогоплательщиков (например, от НДС освобождена реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций);
• Налоговый кредит (например, инвестиционный налоговый кредит для предприятий определенного вида деятельности в соответствии со ст. 67 НК РФ);
• Иные формы.

Пример.

Компания разрабатывает технологии информационной безопасности. Государство относит это направление к приоритетным. Руководитель субъекта предпринимательства оформил льготу и смог уменьшить налоговую нагрузку за счет снижения величины налога на прибыль. Дополнительно предприниматель может воспользоваться региональными льготами.

Метод снижения налоговой нагрузки № 4. Грамотное оформление затрат

Самый простой способ оптимизации налогов – грамотное оформление затрат. Закон предусматривает возможность уменьшение дохода, подлежащего налогообложению, на сумму затрат, понесенных на обеспечение функционирования субъекта хозяйствования. Чем больше затраты, тем меньше размер налога.

К такому способу оптимизации налогов следует отнестись ответственно, поскольку при проверках тщательно оценивают затратообразующую часть бюджета компании. Каждая статья затрат должна быть документально подтверждена.

В противном случае сомнительные суммы исключат из вычета и на них доначислят налог, а руководителя подвергнут санкциям.

Владимир Старинский, управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры»:

Грамотная учетная политика позволяет самостоятельно определять, когда и сколько платить налогов. Вы можете самостоятельно решать, какие расходы и доходы принять в конкретный период и распределить налоговую нагрузку по периодам в зависимости от финансовых возможностей организации.

Кроме того, сократить налоговые расходы можно путем передачи части функций сторонним организациям — на аутсорсинг. Например, если в штате нет юристов или бухгалтеров а эти услуги оказывают другие компании, то их оплата является налоговыми расходами, и нет необходимости перечислять налоги с зарплат.

В настоящее время такой метод применяют все больше организаций.

Чем вам поможет аутсорсинг и сколько это стоит, узнайте здесь.

Метод № 5. Налоговый вычет за онлайн-кассу

Государство ввело налоговую льготу для предпринимателей на спецрежимах: ЕНВД или ПСН (патенте). Максимальный размер подобного вычета – 18 000 руб. за каждый приобретенный аппарат. Причем вычет касается не только покупки кассы и фискального накопителя, но и оплаты услуг оператора фискальных данных, настройки и регистрации ККТ, сопутствующих работ.

Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений компании АТОЛ:

Для предпринимателя здесь главное – выполнить два условия. Первое – приобрести кассу, включенную в реестр ККТ. Второе – зарегистрировать ее в налоговой до 1 июля 2019 г.

Чтобы получить налоговый вычет, ИП на ПСН достаточно представить в ФНС уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Причем он вправе подать его одновременно с заявлением на получение нового патента. Уведомление можно составить по рекомендованному ФНС шаблону или в свободной форме.

Для ИП на ЕНВД налоговая доработала действующую форму декларации. В ней появился раздел «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». В разделе укажите название модели кассы, ее заводской и регистрационный номера, дату регистрации аппарата в налоговой, сумму расходов на покупку. Уведомление и декларацию можно подать в налоговую в бумажном или электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Какие изменения законодательства повлияют на оптимизацию налогообложения в 2026 году

В 2019 году в режиме пилотного проекта введут нескольких видов налогов, которые значительно увеличат налоговую нагрузку на бизнес. Дополнительно вводят экологический, туристический налог и налог для самозанятых лиц. Из этих трех видов обязательных платежей получится оптимизировать только экологический платеж за счет внедрения технологий и проведения мероприятий, ориентированных на снижение влияния на окружающую среду.

Изменения в 2019 году:

• С 1 января 2019 года вырастет базовая ставка НДС с 18 до 20%, при этом в отношении пониженных ставок (0% и 10%) изменений не планируется.
• С 2019 г. налогом на имущество организаций облагается только недвижимость. С автомобилей, оборудования и других движимых основных средств не нужно будет платить налог на имущество.
• Предельная база по взносам на пенсионное страхование возрастет до 1 150 000 руб., на взносы по временной нетрудоспособности и материнству — до 865 000 руб.
• С 2019 г. не будет пониженных тарифов для коммерческих организаций и ИП на УСН, а также для аптек, уплачивающих ЕНВД. Они будут платить взносы по основным тарифам, которые останутся теми же, что и в 2018 г.

Денис Костин, управляющий партнер группы компаний «Аксиома», директор ООО «Универсальная юридическая контора»:

Главное изменение в 2019 году – это повышение ставки НДС на 2 % (с 18% до 20 %). Соответственно, стоимость работ и услуг будет повышаться, этот процесс уже начался. Для тех, кто занимается экспортом товаров, это довольно выгодно. Пороговое значение перечисленных средств при возмещении НДС снизится (вместо 7 млрд руб. будет действовать предел в 2 млрд руб.).

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во , Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Источник: https://www.business.ru/article/1438-5-proverennyh-metodov-optimizatsii-nalogov-v-2018-2019-godah

Простые способы оптимизации налога

Существуют различные схемы снижения сбора, хотя многие из них считаются неоправданными. Минимизация размера платежа в бюджет в некоторых ситуациях бывает опасной. Это связано с тем, что незаконные схемы выявляются налоговыми органами, после нарушителя ждут санкции. Поэтому можно сделать вывод, что оптимизация НДС должна быть только законной.

Как уменьшить НДС: основные способы оптимизации

Популярен вопрос, как оптимизировать НДС (отчисления на добавленную стоимость). Варианты оптимизируемой схемы могут различаться исходя из того, какой деятельностью занимается организация. Один из вариантов снижения оплаты – увеличение доли услуг по экспорту продукции, так как по операциям действует тариф в 0%.

Размер сбора зависит от того, какую продукцию изготавливает и реализует организация, так как по некоторым категориям может применяться льготный тариф в 10%. Данная уменьшенная ставка применяется для ряда социально значимых продовольственных товаров, детских изделий, медикаментов и т.д. Полный перечень отображен в статье 164 Налогового Кодекса.

Для их создания может применяться сырье, за которое нужно заплатить тариф в размере 20%. Поэтому у производителей продукции вычеты могут быть близки к начисленному налогу.

Применение вычетов

В НК РФ в статье 171 отображен список плательщиков налога, которые могут воспользоваться компенсацией части сбора. Данная льгота доступна только для лиц, работающих на режиме ОСНО.

Для оптимизации платежа с использованием вычета рекомендуется вести работу с фирмами, которые являются плательщиками сбора. При этом важно проследить за правильным составлением документов, иначе получить вычет будет невозможно.

К примеру, недочет при написании названия контрагента в счете-фактуре, указания ложного ИНН, могут стать причиной для отказа в компенсации. Помимо этого, перед заключением договора желательно провести проверку контрагента, используя онлайн-сервисы ФНС. Эта мера обезопасит от заключения ненастоящих сделок и работы с компаниями – однодневками, что может привлечь внимание налоговых органов, привести к разбирательствам.

Коллектив инвалидов

Альтернативный вариант уменьшения базы обложения – получение льготы в связи с положениями статьи 149 НК РФ. В ней прописано, что можно получить льготы, если в штате трудятся инвалиды.

Основная особенность оформления льготы в том, что таких сотрудников должно быть не менее 80 процентов от общего числа работников. Может быть половина сотрудников – инвалидов в случае, если уставной капитал принадлежит общественным компаниям инвалидов.

Получение такой льготы требует ведение большого объема документов, а также создание соответствующих условий труда для лиц с ограниченными возможностями. Налоговые органы будут наиболее тщательно проверять документацию.

Простое товарищество

Оно представляет собой совместную работу в течение некоторого времени организаций для достижения поставленных задач. Регистрирование в ФНС такого объединения не является обязанностью. После заключения договора участники вносят вклады в одно дело.

К примеру, организация А и В создали простое товарищество. При этом фирма А внесла имущество в качестве вклада, в юрлицо В – денежные средства. Согласно заключенному договору, вклады имеют равное значение. Через некоторый промежуток времени задача решена, и договор товарищества расторгается. Фирмы получают деньги и имущество. Операции не являются облагаемыми.

Схемы оптимизации НДС

Существует несколько схем оптимизации НДС и способов, методик, как это сделать. Один из частых вариантов – выбор специального налогового режима без НДС. В таком случае могут применяться следующие варианты:

• Использование льготного режима без уплаты сбора – УСН, ЕНВД, ЕСХН.
• Освобождение от уплаты платежа на общем режиме, если выручка составляет не более 2 000 000 за ¼ года.
• Режимы совмещаются и ведется раздельный учет.

Один из наиболее простых вариантов оптимизации – работа в принципе без сбора, и отсутствие обязанности по внесению его в бюджет. Однако при принятии такого решения предварительно следует уточнить, нужен ли покупателям входящий сбор, подходит ли юридическое лицо для использования льготы.

Перед переходом на специальный режим следует учитывать ограничения по возможной выручке, размеру штата, активам. Если для покупателей организации входящий сбор не нужен, а компания подпадает под все условия, может быть выбран специальный режим.

Альтернативный вариант – оформление освобождения на ОСНО по статье 145 НК РФ, при получении выручки менее двух миллионов за три следующих друг за другом календарных месяца.

Совмещение режимов является сомнительным вариантом оптимизации, так как раздельный учет вести достаточно сложно, часть входного сбора от поставщиков нельзя принимать к вычету. Помимо этого, одно юрлицо не может совмещать ОСНО с любым режимом, например, УСН.

Второй вариант оптимизации отчислений, часто применяемый некоторыми организациями – учет особенностей внесения НДС с авансов. Налоговым платежом облагается не только реализация, но и авансы, которые лицо получает от покупателей. Если компания получила аванс в одном налоговом периоде, а реализация была выполнена в следующем, то уплата сбора будет производиться в квартале, когда был получен аванс.

При этом в момент реализации будет осуществлено начисление платежа с реализации и будет также принятие НДС к компенсированию с авансов в той же сумме. Но НДС с выданных авансов можно принять к вычету, ему поставщик уплачивает отчисления и условие по авансу отображено в контракте. При получении большого аванса от покупателя в последний день квартала снизить размер оплаты можно за счет перевода этого аванса в этот же день поставщику с НДС.

Другой вариант – выделение операций, которые не облагаются сбором. Согласно НК РФ, некоторые доходы не облагаются отчислениями. Тогда целесообразно их выделить из других операций, за которые нужно вносить тариф, чтобы законно уменьшить размер
платежа в бюджет.

Это должны быть реальные операции компании. Оформление фиктивных операций незаконно, это вариант непригоден к применению, так как предполагает нарушение законодательства.

Факторы, влияющие на оптимизацию НДС

На эффективность налоговой оптимизации по уплате НДС влияют разные факторы. Сбор – один из основных источников поступлений, формой изъятия части добавленной стоимости. Налог является косвенным. Расчет данного сбора выполняется отдельно по операциям с разными тарифами. Сейчас применяется три вида ставки – 0, 10 и 20%.

Какие факторы влияют на размер сбора к оплате:

• Размер налоговой базы и тариф.
• Суммы вычетов.

Налоговым планированием называют действия, задачей которых является снижение налоговой нагрузки. Данный процесс часто вызывает затруднения. На эффективность планирования влияют такие факторы, как наличие льгот и освобождения, получение субсидий и т.д.

Чтобы оценить размер оптимизации, учитывается, кто является контрагентом – резидент или нерезидент РФ, имеет ли он льготы, является ли лицо организацией или индивидуальным предпринимателем. Учитывается особенность отношений между сторонами.

Оптимизация НДС на примере ООО

Есть разные способы оптимизации НДС для ООО и ИП. К примеру, организация, применяющая общую систему обложения, при соблюдении всех условий может перейти на УСН и не вносить платежи, но при этом она будет терять вычеты.

Другой популярный вариант – ведение раздельного учета по операциям – в таком случае компания может не выплачивать основную ставку по всем товарам в 20%. Некоторые операции могут быть обложены по ставке 10% или 0%, что снижает размер платежа.

Альтернативный вариант освобождения от взноса – получение выручки не более 2 000 000 за последние три месяца. Оформление льготы в таком случае позволит не вносить НДС, если соблюдены все условия.

Источник: https://expert-nds.ru/optimizaciya-nds-dlya-ooo/

Почему НДС — самая «жареная» тема налоговой оптимизации

Оптимизация НДС – самая «жареная» тема налоговой оптимизации, именно на нее заманивают инфоспикеры и налоговые консультанты, обещающие волшебные решения, которые одновременно и выгодны, и безопасны.

Причем сами решения переписываются из одного интернет-ресурса в другой.

Возникает ощущение, что первоисточник (есть такая очень скучная книжка — Налоговый кодекс) никто вообще не читал.

Между тем, проблема после запуска АСК НДС-2 только усилилась, плюс борьба с «обналом», плюс поворот судебной практики в пользу налоговых органов и много еще чего, связанного с автоматизацией налогового контроля.

Справедливости ради, надо заметить, что проблема не всеобщая: часть бизнеса имеет достаточный входящий и исходящий НДС, часть являются конечными продавцами товара и услуг и переносят бремя налога на конечного потребителя – физических лиц, многие работают на упрощенке. 

Проблема возникает у тех, кому платят с НДС, но достаточных расходов с НДС нет. Самый простой совет — перейти на УСН.

Но тут уже проблема из налоговой плоскости переходит в рыночную – сколько покупателей после смены налоговой системы останется? Отсутствие у контрагентов возможности принять НДС к вычету, фактически повлечет для них удорожание товара или услуги на 18%.

Казалось бы, эта же проблема должна быть и у конкурентов, обычно она у них и есть и решается чаще всего незаконной оптимизацией через «помойки». Да, получается очень рискованно, а теперь и достаточно дорого, но участники рынка не могут перейти на УСН, пока не перейдут другие, чтобы уровнять условия конкуренции.

И начинается детская игра в «гляделки» — кто кого пересидит.

Но налоговики (в том числе через банки и блокировки счетов), совместно с правоохранителями, вынуждают искать решения. И все ждут, когда им дадут готовые схемы. Один автор написал книжку аж про 218 способов оптимизации НДС, в журналах обычно предлагают более скромное количество: 5-8.

Другая крайность – семинары, в которых участвуют налоговики (бывшие или действующие – без разницы), где они торжествующе сообщают, что оптимизация НДС больше не возможна и рассказывают про обязанность налогоплательщика платить налоги, про то, что НДС налог косвенный и конечное бремя оплаты ложиться все равно на физиков.

Еще замечают, что не все деньги, поступающие на счет организации, автоматически принадлежат ей и НДС как раз из этой серии. И они по-своему правы. Ведь сложно поспорить с утверждением, что налоги платить надо, а белый бизнес лучше серого?

Отличия оптимизации от уклонения

Но прежде чем говорить о схемах оптимизации НДС, необходимо выработать логику оценки способов, которые будут отличать оптимизацию от уклонения: 

1. Признаем аксиомой, что законная оптимизация не может противоречить Налоговому кодексу. 2. Налоговая оптимизация не может противоречить и иному законодательству.

3. Способы оптимизации, не противоречащие Налоговому кодексу, должны подтверждаться судебной практикой и желательно письмами Минфина («суха теория, но древо жизни зеленеет»).

Иных способов законной оптимизации НДС просто нет.

По сути, все способы оптимизации прямо указаны в Налоговом кодексе. Условно их можно разделить на «одноразовые», когда осуществляется оптимизация налогов при переходе права собственности на дорогостоящее имущество, при этом многократное повторение способа невозможно и «повседневные», с необходимостью решать вопрос с НДС каждый квартал.
К сожалению, формат статьи не позволяет остановиться подробно на каждом из способов оптимизации (так она бы превратилась в многостраничный фолиант), поэтому для примера приведу только несколько схем. 

«Одноразовые» способы оптимизации НДС

К «одноразовым» способам оптимизации НДС можно отнести следующие:

1. Передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации, которая в соответствии с подпункт 3, п. 1. ст. 39 НК РФ не является реализацией, а значит не признается объектом налогообложения.

Напомню, что реорганизация, в соответствии с ГК РФ возможна нескольких видов: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование. Соответственно, возможны различные варианты оптимизации (способ используется не только для оптимизации НДС, но и в целях дробления бизнеса).

Выгода этого способа – отсутствие при переходе права собственности НДС (в отличии, например от договора купли-продажи). При этом Верховный суд РФ в Определении от 17.10.2014 г. № 307-КГ14–1534 указал, что даже при использовании организацией-правопреемником УСН, она не обязана восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету. 

На этом способе можно существенно сэкономить, но сам он трудоемкий и достаточно длительный (одни только регистрационные действия занимают около четырех месяцев). Именно поэтому способ многих пугает.

К минусам также можно отнести риск обжалования налоговой такой реорганизации. Но это риск любой оптимизации, в принципе.

2. Простое товарищество.

Все той же ст. 39 НК РФ не признается реализацией передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов.

Вот из этого подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ и возникает популяризируемый способ оптимизации НДС через простое товарищество.

Выглядит все здорово: две организации образуют простое товарищество, которое даже не требует регистрации, один товарищ вносит деньги, другой – имущество, потом они разбегаются и по своему усмотрению распределяют имущество: тому, кто вносил деньги, достается товар, а тому, кто товар – деньги. Как говорится: «Ловкость рук и никакого мошенничества»?

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/462371/

Оптимизация налогов ООО на УСН, ЕНВД, ОСНО

– Вон там образец, садитесь заполняйте, – отвечает инспектор на вопрос директора, как открыть ООО и не платить лишнего. В налоговой не консультируют предпринимателей и бизнесменов по поводу выбора системы налогообложения. Поэтому все приходится искать самим. Читайте как не переплачивать налоги в нашей статье.

Выбрать лучшую систему

Оптимизация налогов ООО — это выбор самой «дешевой» системы налогообложения. Для разных видов бизнеса подходят разные системы:

• Общая — самая дорогая система, потому что нужно помимо налога на прибыль платить еще и НДС. НДС — это налог, который платиться от всей суммы доходов в размере 20%. Есть исключения – по некоторым видам деятельности ставка равна 10%. Если есть входящий НДС (то есть Вы работаете с поставщиками и они дают Вам счет-фактуру с НДС), то можно свой налог уменьшить на сумму входящего. Если входящего нет — платите всю сумму.
• Упрощенная — подразумевает выбор от какой суммы считать налог: либо от суммы доходов и ставка тогда равна 6%; либо от разницы доходов и расходов и ставка равна 15%. НДС платить не нужно, имущественные налоги — тоже, кроме налога на недвижимость по кадастровой стоимости.
• ЕНВД — здесь сумма налога не зависит от доходов, она фиксированная. Нужно ее просчитать и выяснить является ли система выгодной.
• Единый сельскохозяйственный налог — подходит только для компаний, занятых в аграрной сфере.

Выбрать лучшую систему — это значит посчитать сколько налогов Вы будете платить на каждой системе и выбрать наименьший вариант.

Как делаем мы? – Считаем! Считаем сколько налогов ООО заплатит на каждой системе и рекомендуем выбрать именно ту, где меньше всего.

Платить меньше страховых взносов

Для некоторых видов деятельности введены пониженные тарифы страховых взносов. Если знать все нюансы, то можно прилично на этом сэкономить. Общий тариф страховых взносов по доходам сотрудников равен 30%. Все виды деятельности, которые могут платить меньше, перечислены в Налоговом кодексе вот тут.

Важно! Никто Вам о пониженных тарифах не скажет, если Вы сами об этом не укажите в декларации. То есть применение этой льготы носит заявительный характер. Если Вы о ней знаете и применяете — молодцы, если нет — платите как все.

Льготы для бизнеса

ООО могут пользоваться налоговыми льготами и определенными тонкостями, чтобы платить меньше налогов. Вот несколько понятных способов уменьшить налоги ООО:

1. Снижение налогов ООО на УСН на сумму страховых взносов. ООО, которые выбрали платить налог по УСН со всей суммы доходов могут уменьшать этот налог на сумму взносов, уплаченных за своих сотрудников в этом году. Налог таким образом можно уменьшить максимум в два раза.

Пример. Налог по УСН равен 100 000 рублей. Сумма взносов за сотрудников в этом году равна 60 000 рублей. Налог можно уменьшить на сумму взносов не больше, чем на 50%, поэтому к уплате будет 100 000/2=50 000 рублей.

1. Уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов. Принцип такой же — налог можно уменьшить на сумму взносов, но не больше чем на половину.
2. Применение региональных льгот. В каждом регионе может быть введена собственная ставка для таких систем налогообложения как УСН и ЕНВД. К примеру, установленная Налоговым кодексом ставка по УСН равна 15%, а во многих субъектах она установлена региональными законами как 10%. Минимальные пороги для УСН установлены как 5% для разницы между доходами и расходами и 1%, если налог считается со всей суммы доходов.
3. Правильный расчет коэффициентов. При выборе ЕНВД нужно очень серьезно подходить к подсчету этого налога. Дело в том, что он зависит от нескольких показателей. Один из таких показателей — это специальный коэффициент К2. Если его правильно рассчитать, то можно дополнительно снизить сумму налога. Этот коэффициент рассчитывается также по правилам региональных законов.
4. Освобождение от НДС. Снижение налогов ООО можно осуществить, если сумма доходов три месяца подряд не больше 2 млн. Нужно просто получить освобождение от уплаты НДС в налоговой.

Сложно? Только не для наших бухгалтеров. Конечно самому директору чтобы во всем этом разобраться придется потратить уйму времени. А время — деньги.

Итак

Оптимизировать налоги — это знать законы и Налоговый кодекс настолько хорошо, чтобы уметь им пользоваться так, как выгодно для компании. Наши бухгалтеры занимаются этим каждый день. Они сразу видят, где Вы переплачиваете и сразу предлагают пути снижения налогов ООО.

***

Смотрите, как мы уменьшаем налоги ООО с помощью смены системы налогообложения:

В декабре 2018 года к нам на аутсорсинг пришел бизнесмен из Саратова. У него с товарищем свой автосервис — довольно успешное дело с пятью сотрудниками. Титов — человек современный и обязательный. Он не прячет от налоговой доходы и не платит серые зарплаты.

Когда он открывал свой автосервис, решил применять упрощенную систему налогообложения и считать налог со всей суммы доходов. Помещение у бизнесмена было в собственности, а расходы небольшие, основная часть – это зарплата сотрудникам. За весь 2018 год он заработал 10 миллионов рублей и 300 000 рублей заплатил налог по УСН.

Наш бухгалтер проанализировала его налоговую нагрузку и предложила ему перейти на ЕНВД. Она посчитала разницу и вышло, что при применении ЕНВД Титов заплатит на 200 тысяч рублей в год меньше.

А Вы уверены, что платите минимум налогов? Хотите также?

Вот здесь можно оставить заявку на бесплатную консультацию нашего бухгалтера.

Вот тут прочитать про риски выездной проверки.

А здесь про то, как снизить штрафы.

Источник: https://kontakt72.com/stati/optimizatsiya-nalogov-ooo/

Опасные и безопасные схемы оптимизации НДС

Как показывает арбитражная практика, больше всего споров у налогоплательщиков с инспекторами возникает по НДС. Но есть законные способы оптимизации НДС, например, сотрудничество с дружественными компаниями на спецрежимах. Рассмотрим их подробнее.

Чтобы эффективно бороться со схемами уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, проверяющие используют электронные сервисы АСК НДС-2 и АИС Налог-3. Эти программные комплексы в автоматическом режиме контролируют деятельность налогоплательщиков. Однако полностью победить «серые схемы» у налоговиков пока не получается Недобросовестные налогоплательщики продолжают оптимизировать уровень налоговой нагрузки вне рамок правового поля.

Есть способы оптимизировать НДС, которые не противоречат закону.  Дело в том, что для нужд среднего и крупного бизнеса обычно одного юридического лица мало. Они создают группы компаний, куда входят организации как на общей системе налогообложения, так и на упрощенке. Применение спецрежима – законный способ не платить НДС (см. также про расчет НДС).

Делим входящие потоки выручки для оптимизации НДС

В рамках группы компаний возможно разделить потоки выручки от реализации между компаниями, на ОСН и на УСН, чтобы в совокупности заплатить меньше НДС в бюджет. Такая схема минимизации НДС подходит бизнесу, где выручка одновременно поступает и от плательщиков, и от неплательщиков НДС. Например, есть оптовые и розничные покупатели, а также покупатели, освобожденные от уплаты НДС. Неплательщикам не нужен НДС к вычету – они будут покупать товар у упрощенца. Остальные потребители – у компании на общем режиме.

Практика показывает, что если на покупателей, которым НДС не нужен, приходится хотя бы 10 процентов от товарооборота оптовика, расходы по дроблению начинают окупаться. Как же определить, кому из покупателей нужен НДС, а кому нет? Опрос клиентов здесь помогает слабо. Есть более эффективные способы:

• поставить покупателей перед фактом: мы переходим на работу без НДС. И лишь тем, кто из-за этого отказывается сотрудничать, предложить запасной вариант с НДС;
• сделать работу без НДС более выгодной (скидки, отсрочка оплаты);
• провести предварительный анализ покупателей и предлагать переход на работу без НДС только тем, кто наверняка от этого ничего не потеряет.

Регистрировать несколько взаимозависимых юрлиц закон не запрещает. Однако налоговые органы в данном случае попытаются доказать, что дробление преследовало единственную цель – сэкономить на налогах. Следовательно, деятельность упрощенца фиктивна, и всю его выручку нужно записать в оборот компании на общем режиме. Естественно, это приведет к доначислению НДС, налога на прибыль, штрафов и пеней (читайте также про налог на прибыль в 2019 году). Кроме того, компанию на специальном режиме могут лишить данного статуса и пересчитать ей налоги по общей системе.

Хорошим аргументом для налоговиков станет маркетинговая политика компании и наличие деловой цели. Например, попытка не потерять розничный рынок за счет особой стратегии ценообразования.

Как безопасно и без потерь перенести вычеты НДС

Когда сумма НДС к вычету больше начисленной, да еще и превышает норматив в 88 процентов, компании грозят не только углубленная камеральная проверка и вызов на комиссию в ИФНС, но и выездная налоговая проверка. Смотрите, как избежать таких последствий.

Безопасно перенести вычеты НДС

Арбитражная практика

АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 31.01.2017 № Ф04-6830/2016 рассматривал спор о дроблении бизнеса. Налоговый орган обвинял налогоплательщика в создании схемы оптимизации НДС с участием вновь созданных взаимозависимых и подконтрольных организаций, применяющих УСН. По результатам проверки компании доначислили налог на прибыль и НДС.

Суд принял решение в пользу налогоплательщика. Ему удалось доказать, что взаимозависимые лица вели самостоятельную хозяйственную деятельность. Компания заключила с подконтрольными организациями договоры субаренды помещения, переработки давальческого сырья и перевозки. У упрощенцев были собственные поставщики и покупатели, которые работали только с ними и не пересекались с проверяемым налогоплательщиком. Взаимозависимые компании продавали аналогичную продукцию по более низким ценам.

Налогоплательщик помимо закупа и реализации сельскохозяйственной продукции занимался ее переработкой. Взаимозависимые компании переработкой не занимались. То есть, их деятельность не является идентичной.

Налоговый орган ссылался на результаты инвентаризации склада. Зоны хранения сырья на складе не разграничивались. Сырье разных компаний хранилось вместе. Это свидетельствует о якобы несамостоятельной деятельности зависимых лиц и формальном документообороте.

Однако суд отметил, что такое совместное хранение сырья допустимо. Сельскохозяйственная продукция не наделена индивидуальными признаками и имеет отличия лишь по виду, сорту и т.д. Для правильного складского учета достаточно знать количество сырья, принадлежащего тому или иному юрлицу, а не где конкретно оно лежит.

 Отсутствие у упрощенцев в собственности имущества, расчетные счета в одних и тех же кредитных учреждениях, единый с налогоплательщиком IP-адрес не свидетельствуют о несамостоятельном характере хозяйственной деятельности организаций.

Как оптимизировать НДС? Стать посредниками

Зачем торговать за свой счет, если есть возможность стать представителем контрагентов и перейти на упрощенку? В этом случае доход, который раньше представлял собой торговую наценку, компания будет получать в виде посреднического вознаграждения, а также части дополнительной выгоды, платы за делькредере. С этих доходов не нужно платить НДС и налог на прибыль.

Достигается это либо через агентский договор на закупку товаров, где принципалом выступает бывший покупатель, либо через договор на их реализацию, когда принципал – бывший продавец. Выбор зависит от того, с кем их них проще договориться о представительстве.

Контрагенты при этом ничего не теряют в случае, когда не нуждаются в вычете НДС — ведь вознаграждение посредника-упрощенца этим налогом не облагается. Если принципалы (комитенты) все же в НДС нуждаются, то можно попробовать договориться с ними о скидке с вознаграждения, вплоть до 18 процентов.

Посредник любом случае сэкономит на налоге на прибыль.

Помимо налоговой экономии, в частности оптимизации налога на добавленную стоимость работа по посредническому договору имеет целый ряд преимуществ. К посреднику не переходит право собственности на товар, он не принимает к вычету НДС. Поэтому не может быть и лишен этого вычета, если, например, принципал окажется недобросовестным налогоплательщиком.

Чем меньше оборот компании, тем меньше вероятность назначения выездной проверки, а у посредника оборот складывается лишь из собственного вознаграждения. Даже если проверка состоится, она не будет касаться таких «проблемных» налогов, как НДС и налог на прибыль – снижается риск крупных доначислений.

Но есть и недостатки. Комиссионеру или агенту труднее кредитоваться. Существует риск переквалификации посреднического договора в куплю-продажу, особенно при ошибках в документообороте.

Безусловно, налоговые органы знают о таком способе оптимизации НДС и относятся к посредническим договорам с подозрением. В случае спора, успех будет зависеть от доказательств взаимозависимости и подконтрольности агента принципалу. Помимо формальных признаков аффилированности, здесь важны факты создания нового посредника при приближении дохода упрощенца к критическим показателям, позволяющим применять спецрежим, работа агента только с одним взаимозависимым принципалом и т.д.

Инспекторы обратят внимание на сделки, если агент применяет спецрежим, либо у агента есть признаки однодневки. Также их заинтересуют агенты — иностранные организации.

Инспекторы обратят внимание на сделки, если агент применяет спецрежим, либо у агента есть признаки однодневки. Также их заинтересуют агенты — иностранные организации.

Как доказать налоговикам необходимость привлечения посредников

Определить обоснованность агентского вознаграждения просто — нужно понять, есть ли деловая цель в привлечении посредника или можно было обойтись без него (определение Верховного суда от 02.08.2016 № 309-КГ16-8920). Рассмотрим, какие аргументы помогут доказать необходимость привлечения посредников.

Объем продаж увеличился

Источник: https://www.fd.ru/articles/158400-opasnye-i-bezopasnye-shemy-optimizatsii-nds-qqq-17-m1