Что такое сторнирование документа?

Что такое сторно? Проводки в бухгалтерии. Пример красного сторно

Сторно – инструмент, который используется в бухгалтерии для внесения исправлений в документации, актуален при наличии ошибки в учёте.

Что собой представляет сторно?

В бухгалтерских документах записи удалять запрещено. Нельзя также зачеркивать неправильные сведения. Для коррекции ошибок используется сторно. Это проводка со знаком минус. Она позволяет исправить неправильные данные. В итоге, в учете появляются две взаимоисключающие записи, у одной из которых есть минус. Проводки дублируют друг друга. Рассмотрим основные особенности сторно:

• запись вносится за тот период, в котором была допущена ошибка;
• основным признаком сторно является наличие минуса;
• без такой записи итоговая отчетность будет некорректной;
• корректирующая проводка делается на ту сумму, на которую была установлена разница.

ВАЖНО! Правила сторно крайне важны. В случае их игнорирования вероятно завышение оборотов, невыгодное для предприятия.

В каких случаях используется сторно?

Корректировочные проводки актуальны при следующих обстоятельствах:

• коррекция допущенных ошибок;
• списание осуществленной торговой наценки;
• плановая стоимость МПЗ приводится в соответствие с фактической ценой. Актуально это для тех случаев, когда фактическая цена является меньше учетной. Подобная ситуация может возникнуть при внесении в учет неотфактурованных поставок;
• необходимость исправления для снижения размера оценочных резервов.

Сторно является распространенным инструментом в бухгалтерской практике.

Что такое «красное сторно»?

«Красное сторно» – метод для коррекции, актуальный при завышении указанных в учете сумм. Применяется следующими способами:

• если это бумажный журнал для учета, то сторнированную запись можно обвести красной ручкой;
• если проводка вносится в компьютерную базу, ее нужно выделить красным цветом.

По итогам отчетного года требуется сделать подсчет, при котором сумма сторнированной записи вычитается из общей суммы. Метод коррекции определяется самим предприятием. Выбор инструмента правилами бухгалтерии не оговорен.

ВАЖНО! Нужно иметь в виду, что сальдо будет аналогичным при использовании любого из видов сторно. Различаются обороты по бухгалтерскому счету.

Пример «красного сторно»

Компания сформировала резерв сомнительных задолженностей. Отражена данная операция записью:

• ДТ 91.02 «Прочие расходы»;
• КТ 63 «Резервы по сомнительным задолженностям». Сумма 1 200 тысяч рублей.

Часть созданного резерва списывается. Выглядит это следующим образом:

• ДТ 63 КТ 62. Сумма 95 000 рублей;
• ДТ 91 (субсчет 02) КТ 63. Сумма 15 000 рублей.

ВНИМАНИЕ! Все корректирующие проводки должны быть подтверждены бухгалтерской справкой.

Метод коррекции дополнительной записью

Дополнительная проводка актуальна для увеличения указанных сумм, если в учете произошло их занижение. Бухгалтеру нужно внести проводку с корреспонденцией, аналогичной корреспонденции ошибочной записи. В записи необходимо указывать не всю сумму полностью, а лишь недостающее значение.

Пример

Стоимость ремонтных работ в отчете указана в размере 5 000, однако фактически сумма составляет 6 000 рублей. Показатель занижен на 1 000 рублей. Исправления в учете можно провести следующим образом:

• ДТ 26 КТ 60 «Расчеты с поставщиками». Сумма 1000 рублей.

То есть, в записи фиксируется недостающая сумма.

Почему «черная» и «красная» проводки не являются взаимоисключающими?

Каждый из методов коррекции отличается своим функциональным предназначением. Внесение сторно взамен обратной записи является ошибкой. Рассмотрим пример. Бухгалтер выполняет проводку, не соответствующую фактически проведенной операции. Выглядит она следующим образом:

• ДТ 26 КТ 60. Сумма 150 000 рублей.

Исправлять запись нужно при помощи следующей проводки:

• ДТ 60 КТ 26. Сумма 150 000 рублей.

Внесение записи ДТ 26 КТ 60 будет ошибкой.

ВАЖНО! Бухгалтерская ошибка приведет к искусственному повышению оборотов и по дебету, и по кредиту. Все это искажает бухгалтерские данные. При проверке или анализе придется тратить время на вспомогательную аналитику.

Правила сторнирования

Правильное сторнирование решает сразу несколько задач. Корректно составленный отчет помогает быстро разобраться в проведенных торговых операциях. Он также важен для обеспечения защиты компании при налоговых проверках. Рассмотрим базовые правила внесения сторно:

1. Если неправильно внесенная проводка была выявлена в текущем периоде до осуществления сдачи, то исправления указываются под датой завершающего квартал дня.
2. Сторно может быть внесено на дату обнаружения, но выполняется это при наличии некоторых условий. В частности, это актуально при выявлении ошибки в периоде сдачи, который уже прошел.
3. Каждая из корректирующих проводок должна быть подтверждена бухгалтерской справкой. В данном документе прописывается причина внесения исправлений, а также сумма новой записи.
4. Все проводки в бухгалтерском учете должны совпадать с первичной документацией. Записи всегда подтверждаются связанными с ними бумагами. Если сведения совпадать не будут, у компании возникнут проблемы при прохождении налоговых проверок.

Внесение сторно – относительно простая процедура. Однако на практике данная проводка вызывает немало вопросов.

ВАЖНО! 3 пункт 10 статьи ФЗ «О бухучете» устанавливает необходимость защиты от внесения несанкционированных правок. Выполнение сторно должно быть обоснованным. В бухгалтерской справке к данной проводке должна присутствовать подпись бухгалтера, который внес сторно. Дата проводки и дата бухгалтерской справки должны совпадать.

Что делать, если ошибка обнаружена после утверждения учета?

Если ошибка нашлась на следующий учетный год, вносить исправления в старые учетные записи не требуется. Сторно вносится в новом учете. К примеру, в феврале 2017 года была допущена ошибка, которую нашли только в 2018 году. Корректировки вносятся в бухгалтерский учет за 2018 год. Данное правило обусловлено тем, что в отчетность прошлых лет никогда никакие изменения не вносятся.

Ошибки прошлых лет считаются прибылью или убылью. Расход или доход должен быть отражен на счете 92 «Внереализационные доходы (расходы)». Необходимо также отразить их в строке «Прибыль (убыль) прошлых лет».

Итак.
Бухгалтерские документы предполагают строгое ведение отчетности. Произвольной информации в них быть не должно. Все найденные ошибки должны быть незамедлительно исправлены. Сделать это можно двумя способами:

• сторно,
• внесение дополнительных проводок.

Первый способ будет актуальным в том случае, если суммы по операциям были завышены. Для корректировки недостаточно просто внести запись, которую необходимо подтвердить бухгалтерской справкой.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/storno/

Сторнирование документов (SAP-библиотека — Проводки и документы)

В некоторых случаях может потребоваться сторнирование проводки документа или выравнивания открытых позиций, а также сторнирование всех автоматически созданных проводок. В зависимости от конкретной ситуации, выбирается одна из следующих функций:

●      Возвраты

●      Сброс выравнивания

●      Сторнирование документов

Необходимые предпосылки

Сторнировать документ можно в том случае, если в нем содержатся позиции, которые были выровнены по другому документу. В противном случае сначала должно быть отменено выравнивание. Могут быть сторнированы и сами документы сторно, но при этом выдается соответствующее предупреждение. Сторнированный документ не может быть сторнирован повторно, если только ранее не был сторнирован соответствующий документ сторно.

Для создания корреспондирующих позиций для позиций документа делового партнера, который будет сторнирован, указаны основные и частичные операции в Руководстве по внедрению для Контокоррентных расчетов в разделе Основные функции ® Проводки и документы ® Документ ® Ведение контировок документов ® Ведение частичных операций. Для каждой основной и частичной операции необходимо указать комбинацию основных и частичных операций, которая должна использоваться для корреспондирующей позиции в документе сторно в случае сторнирования.

Введены значения по умолчанию для параметров сторнирования в Руководстве по внедрению для Контокоррентных расчетов в разделе Бизнес-операции ® Сторно ® Определение значений по умолчанию для сторнирования.

Сторнирование документов

Есть два метода сторнирования. В классическом методе открытые позиции делового партнера выравниваются с помощью сторнирования, а выравнивание отменяется с помощью сторно. Второй метод ограничен созданием корреспондирующих позиций. В частности, этот метод используется в случае, когда документ, который требуется сторнировать, уже был архивирован и поэтому ни выравнивание, ни отмена выравнивания невозможны.

Сторнирование документа имеет следующие результаты:

●      В зависимости от выбранного метода сторнирования система выравнивает все позиции документа делового партнера или создает корреспондирующие позиции с противоположными знаками +/-.

●      В документе сторно для каждой позиции ГК система создает соответствующую позицию с противоположным знаком +/-.

Сторнирование платежных документов

Сторнирование платежного документа имеет следующие результаты:

●      В зависимости от выбранного метода сторнирования система сбрасывает данные выравнивания исходных оплаченных позиций или создает корреспондирующие позиции для перерасчетных позиций в документе сторно.

●      При сбросе выравнивания система создает в платежном документе одну или несколько позиций делового партнера в качестве замены для выравнивания. Эти позиции замены выравниваются с помощью документа сторно.

●      Система регистрирует транзакцию в истории выравнивания, если выравнивание требуется сбросить.

Прежде чем сторнировать документ, можно воспользоваться функцией Выровненные позиции для проверки правильности ввода номера документа.

Если сторнируется платежный документ, который был проведен непосредственно и без выравнивания, то при проводке сторно можно воспользоваться диалоговым окном для принятия решения о сторнировании платежного документа или о его переносе на перерасчетный счет. Если вариант выравнивания создается для пакета платежей, который уже был закрыт, то статус снова принимает значение Постобработка требуется.

Сторнирование документа выравнивания или частичного выравнивания

Если сторнируется документ выравнивания или документ частичного выравнивания по входящему платежу, то либо автоматически создается новый вариант выравнивания для входящих платежей, либо в существующем варианте корректируется сумма, подлежащая выравниванию.

Особенности для документов с выровненными позициями

Если вручную сторнировать документ, который содержит выровненные позиции, то появляется обзорный экран со всеми выравниваниями. Невозможно выполнить сторнирование, если не сбросить эти выравнивания. Обзорный экран показывает дату и происхождение документов выравнивания, а также указывает, были ли при этом выравнивании выровнены дополнительные документы.

Можно просмотреть документы выравнивания или инициировать отмену выравнивания с помощью функциональных клавиш. Можно выполнять выравнивания по отдельности в режиме онлайн или выполнить все выравнивания в фоновом режиме. При выполнении выравниваний онлайн можно также частично сбрасывать выравнивание и, тем самым, сохранять распределение сумм выравнивания по счетам.

Особенности для документов с данными повторов

Если в документе присутствуют повторные позиции, то можно сторнировать конкретную спецификацию повтора, для чего в поле Дата повтора следует задать дату проводки спецификации повтора, подлежащую сторнированию. Альтернативный вариант: можно сторнировать все повторы, которые по-прежнему открыты.

Особенности сторнирования нескольких документов

Можно сторнировать все документы с одинаковым номером ссылочного документа или критерием классификации (если это расширение активно) вместе, как группу. С помощью функции моделирования можно проверить, могут ли быть сторнированы документы, которые были выбраны с использованием ссылочного номера или ключа классификации. Выводится список выбранных документов. В этом списке посредством сообщений об ошибке указываются те документы, которые не могут быть сторнированы.

Особенности сторнирования архивированных документов

Архивированные документы обычно содержат позиции делового партнера, которые были выровнены (например, оплаченные счета-фактуры) или которые сами содержат выровненные позиции делового партнера (например, платежи). Исключением являются документы, которые содержат только позиции Главной книги.

Поскольку в архивированном документе никакие данные изменить нельзя, невозможно сбросить выравнивание в рамках сторнирования. Поэтому для архивированных документов необходимо выбрать другую форму сторнирования.

Поэтому при сторнировании архивированных документов система создает позиции нового делового партнера в документе сторно.

Сторнирование архивированного счета-фактуры

В документе сторно система создает позицию делового партнера путем сторнирования знака +/- для каждой позиции делового партнера документа счета. В этом случае документ сторно является проводкой кредитового авизо для общей суммы счета.

Сторнирование архивированного платежа

В документе сторно для оплаченных позиций дебиторской задолженности система создает деловых партнеров с такой же суммой. Это идентично процедуре возврата , если новая дебиторская задолженность создается путем деривации из платежа.

Если сторнируется документ, который еще содержит открытые позиции делового партнера, причем система создает проводки по корреспондирующему счету, то ведение бухгалтерского счета осуществляется автоматически после сторнирования; открытые позиции документа, который требуется сторнировать, выравниваются относительно открытых позиций документа сторно.

При сторнировании архивированного документа нельзя инициировать поток операций, чтобы подтвердить сторно. В этом случае событие 5502, которое используется для инициирования потока операций, не обрабатывается.

О других ограничениях см. документацию к полю Метод сторнирования на первом экране транзакции сторнирования.

Операции

…

       1.      Выберите один из следующих путей:

○       Роль

Проводки вручную (SAP_FI_CA_MANUAL_POSTINGS) ® Сторнировать документ

○       SAP-меню

Документ ® Сторнировать

       2.      Чтобы выбрать документ, который требуется сторнировать, введите его номер. Если необходимо сторнировать документы с одинаковым ссылочным номером, введите соответствующий ссылочный номер.

В случае документа с данными повторов также должна быть введена соответствующая дата повтора или должно быть указано, что сторнированию подлежат все открытые повторы.

Чтобы сторнировать документы, которые уже были сторнированы, установите индикатор Проверять архив.

       3.      При сторнировании документа, который был архивирован, введите один из следующих методов сторнирования:

○       Выровнять позиции делового партнера/сбросить выравнивание

○       Создать проводку по корреспондирующему счету, если документ находится в архиве

○       Создать проводки по корреспондирующему счету для позиций делового партнера

       4.      Выберите Документ ® Сторнировать.

С помощью события 0073 можно добавить пользовательские данные в позиции делового партнера, созданные в документе сторно. Событие обрабатывается, если позиции делового партнера были созданы с обратным +/- (например, сторнирование счета-фактуры). Для этого определите специфический для установки функциональный модуль в Руководстве по внедрению для Контокоррентных расчетов в разделе Расширения программ ® Определение пользовательских функциональных модулей.

Источник: https://help.sap.com/saphelp_erp2005/helpdata/ru/44/3a872b15a911d289730000e8215862/content.htm

Красное сторно в бухгалтерском учете

Сторнировочная запись операции формируется с отрицательным значением параметра. К примеру, изначально была сделана проводка:

Дебет 20 Основное производство Кредит 10 Материалы на сумму 120 854,45 руб. по плановой стоимости МПЗ. Чтобы получить фактическую цену в 115 145 ,17 руб., понадобится метод красного сторно:

Дт 20 Кт 10 – 5 709,28 руб. СТОРНО

Такой способ используется в следующих случаях:

• когда необходимо внести исправления в текущий учет;
• для списания уже реализованной торговой наценки;
• если предстоит корректировка оценочных резервов фирмы;
• нужно довести учетную цену неотфактурованных поставок до фактической.

Метод красного сторно. Пример

Предположим, фирма «Гигант» создала резерв сомнительных долгов следующей записью в учете:

Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 63 «Резервы по сомнительным долгам» в размере 1200 тыс. руб.

По итогам отчетного периода часть резерва была списана проводкой:

Дт 63 Кт 62 95 тыс. руб., а часть стронирована – Дт 91.02 Кт 63 – 15 тыс. руб.

Обратите внимание, все сторно в учете должны сопровождаться документом «Бухгалтерская справка».

Что такое красное сторно в бухгалтерии?

Если обратиться к законодательным актам, то можно увидеть, что механизм корректировок в учете жестко не регламентирован, поэтому бухгалтеры используют как сторнировочную запись с минусом, так и систему обратных проводок. Красное сторно в бухгалтерском учете подразумевает действие аннулирования прежней неверной записи, ведь суммы, зафиксированные красным, вычитаются из итоговых оборотов по счетам.

Запись с минусом универсальна, так как позволяет откорректировать синтетические данные сразу, как только обнаружена ошибка, и не искажает оборотов по счетам за период, так как неверная сумма фактически уничтожается, причем и в дебете, и в кредите. Для наглядности можно рассмотреть несколько вариантов корректировок сумм на конкретных примерах:

По итогу в оборотах по счетам 20 «Основное производство» и 10 «Материалы» будет только 7890-50 руб., задвоения оборотов не последует. Сторнировочная запись – это как раз возможность соблюсти все правила учета, откорректировав неверную проводку сразу после обнаружения ошибки.

Почему проводка с минусом названа красное сторно?

Сторнировочная запись делается со знаком минус, кроме того на бумаге она записывается красными чернилами, а в автоматизированной программе учета подсвечивается красным. Поэтому обычную проводку принято называть «черной», а сторнировочную с минусом – «красной».

Почему нельзя сделать обычную «черную» проводку вместо «красной»?

Иногда ошибочно в учете вместо проводки сторно бухгалтер делает обратную запись. К примеру, нужно сторнировать ошибочную проводку:

Дебет 26 Кредит 60 на сумму 150 000 руб. в связи с ошибкой учетной службы – фактически списания не должно быть.

Корректировку же специалист делает не записью:

Дт 26 Кт 60 – 150 000 СТОРНО, а записью Дт 60 Кт 26 150 000

Итоговые остатки на счетах будут идентичны при обоих вариантах бухгалтерской записи, но при обратных проводках бухгалтер искусственно увеличивает обороты по дебету и кредиту счетов, что искажает данные и требует дополнительной аналитики при анализе.

Когда без СТОРНО не обойтись?

Неточности в учете возможны как вследствие технической ошибки, сбоя в работе программного продукта, так и из-за усталости специалиста учетной службы. Локальные ошибки, когда искажена только дата, исправить проще, чем транзитные, которые задействуют сразу несколько регистров.

Ошибки в цифрах – самые распространенные. Для внесения корректировок учетчик пользуется:

• корректурным методом;
• красным СТОРНО;
• дополнительной записью.

Добавочной проводки не избежать, если сумма занижена, к примеру, нужно было сделать запись:

Дебет 26 – Кредит 70 на 120 850 руб. – начислена заработная плата директору, а в учете значится лишь 120 050 руб., и после выдачи верной суммы «зависло» 800 руб., их нужно будет доначислить аналогичным способом в Дт 26 с Кта 70 на 800 руб.

Сторнировочные записи применяются в случае, когда сумма проведенной проводки завышена, к примеру, вместо 120 850 руб. было бы начислено 120 855 руб. (5 руб. «зависнут», если не внести корректировку красным).

Правило красного сторно закреплено и ПБУ 22/2010 о порядке исправления ошибок в учете. Оно утверждено 19.04.10 г. и применяется с отчетности за 2011 год. Использовать СТОРНО можно на всю сумму неверной проводки, добавляя бухгалтерскую запись с корректной суммой или только на разницу. Например, в учете сделана проводка:

Дебет 62 – Кредит 90 – реализация станка на 925 125 руб.

Фактически за станок поступило 920 125 руб. проводкой по Дебету 51 и Кредиту 62, на счете расчетов с покупателями по данному договору «зависла» сумма в 5000 руб. Подняв договор, бухгалтер убедилась, что реализация на сумму 925 125 руб. проведена ошибочно, на счетах реализации должна была быть сумма 920 125 руб. Возможны следующие варианты исправления:

1 способ

Дт 62 Кт 90 – 925 125 руб. СТОРНО на всю сумму

Дт 62 Кт 90 920 125 руб. – проводка на верную стоимость реализации

2 способ

Дт 62 Кт 90 – 5 000 руб. СТОРНО на разницу

3 способ

Дт 90 Кт 62 5 000 руб. – обратная проводка на разницу.

Математически верными будут все 3 варианта, но с бухгалтерской точки зрения, наиболее информативным окажется лишь первый способ корректировки завышенной суммы.

Источник: https://spmag.ru/articles/krasnoe-storno-v-buhgalterskom-uchete

Метод сторно. исправления ошибок в бухучете: что такое сторно — Бухгалтерия

Бухгалтерский учет не терпит неточностей – это может привести к искажению регистров учета и показателей отчетности. Как же быть, если ошибка была допущена?

Что такое сторно?

Для исправления обнаруженных ошибок используют метод, который называется сторно или «красное сторно».

Суть этого метода заключается в том, что ошибочную проводку записывают еще раз, но только со знаком «-» выделяя красным цветом или красными чернилами (отсюда и название).

Данное действие отменяет ошибочную операцию (проводку). Этот метод был придуман еще в 1886 году российским бухгалтером. С помощью сторно можно корректировать учетные данные по отдельным счетам.

Пример 1:
В бухгалтерском учете была сделана ошибочная проводка

Дт 20 Кт 70 38000 руб. вместо Дт 26 Кт 70 38000 руб. Применив метод «красного сторно», мы получим следующие записи:

Дт 20 Кт 70 38000 руб. (неправильная проводка)

Дт 20 Кт 70 -38000 руб. (сторно)

Дт 26 Кт 70 38000 руб. (правильная проводка)

Пример 2:
В бухгалтерском учете была обнаружена лишняя проводка

Дт 20 Кт 70 38000 руб. Для того чтобы аннулировать эту проводку мы ее сторнируем:

Дт 20 Кт 70 38000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=woggX5-8bdo

Дт 20 Кт 70 -38000 руб.

Таким образом, не внося исправления в саму проводку, мы получили нужный результат.

Сторно в 1С

Часто у пользователей 1С 8 возникают вопросы по сторнированию проводок в программе.Для того чтобы сторнировать неверную проводку в 1С необходимо воспользоваться документом «Операции введенные вручную». В поле «Способ заполнения» выбираем «Сторно движений документов» и подбираем документ, в котором хотим сторнировать проводку.

Когда применять метод сторно?

Исправление ошибок как методом сторно, так и любым другим происходит в таком порядке:

— ошибка, обнаруженная в отчетном периоде до сдачи отчетности, исправляется последним днем квартала;

— ошибка, выявленная в предыдущих периодах, исправляется (сторнируется) в день обнаружения.

Многие бухгалтеры пренебрегают методом «красного сторно», предпочитая делать обратные проводки.

Пример
: В бухгалтерском учете была обнаружена лишняя проводка

Дт 20 Кт 70 38000 руб. Для того чтобы аннулировать эту проводку делают обратную проводку:

Дт 20 Кт 70 38000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=woggX5-8bdo

Дт 70 Кт 20 38000 руб.

Это НЕВЕРНО! Такой способ приводит к появлению дополнительных записей, которые не имеют под собой документальной основы (не привязаны к первичным документам).

Как вы смогли убедиться, метод «красного сторно» довольно прост. Он поможет корректно вносить исправления в регистры бух. учета.

Источник:

С каким знаком выполняются бухгалтерские записи при использовании метода красное сторно

К примеру, часто используемая обратная проводка, имеющая аналогичный эффект, неминуемо искажает показатели оборотов по счетам: завышенные цифры после потребуется также исправлять в финальных отчетах.

Кроме прочего, её использование ощутимо усложняет процесс изучения бухгалтерской истории. Данный метод коррекции данных также носит название «красное сторно», так как на бумаге или в специализированном программном обеспечении операция выделяется соответствующим цветом.

Это помогает заметить её при подведении итогов. Сторно в бухгалтерии: что это подразумевает Сторнирование является простым способом устранения неточностей или ошибок в отчетной документации.

Его суть заключается в том, что ошибочный проведенный платеж записывают ещё раз, но уже с отрицательным знаком. Механизм схож с механизмом возврата товара.

Внимание

О том, что такое красное сторно и как его применять в работе, расскажет эта статья. Бухгалтерский учет подразумевает сбор и структурирование информации о хозяйственной деятельности организации.

Важно

Все операции должны быть подтверждены первичными документами и записаны в регистрах с помощью специальных проводок. Поскольку все суммы являются денежным выражением, они положительные.

Но иногда бухгалтеру приходится использовать и проводки с отрицательным значением. Это называется «сторнирование» или «красное сторно».
Что это такое, для чего нужно и почему красное? Попробуем разобраться. Внимание: исправление По своей сути сторнирование — это корректировка уже сделанной положительной проводки.

Сторно — метод исправления ошибок в бухучёте

Источник: https://buchgalterman.ru/metodichki/metod-storno-ispravleniya-oshibok-v-buhuchete-chto-takoe-storno.html

Сторнировать что это значит в бухгалтерии?

Сторно – инструмент, который используется в бухгалтерии для внесения исправлений в документации, актуален при наличии ошибки в учёте.

Метод сторно. исправления ошибок в бухучете: что такое сторно — Бухгалтерия

Бухгалтерский учет не терпит неточностей – это может привести к искажению регистров учета и показателей отчетности. Как же быть, если ошибка была допущена?