Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС?

В этой статье:

Налоговая нагрузка по НДС

Просто НДС уплачивается не от пяти пальцев в потолок, а по даным налогового учета_____________________________________________________»И сказали люди, это пришел тот, которого мы ждали» ©Л.И.Брежнев.

Трубы могут быть бумажными, но документы должны быть железными.

Svet Автор рядків:——————————————————-> А я завтра понесу «минус», надеюсь пройдет. А> вообще, откуда взяться плюсу в период фин.> кризиса?

Svet, ну и как успехи? Наших дириков задавили при личном общении на перечисление, которого мож былоб и не делать. А я шо? Но знаю, что по году будет 2 варианта: или отстанут, или будут давить дальше. Гроши хоть и фирменные, но жалко……

Page 3

Page 4

Page 5

Page 6

Page 7

Page 8

Page 9

Page 10

Page 11

Page 12

Page 13

Page 14

Page 15

Page 16

Page 17

Page 18

Page 19

1

2

3

Источник: https://club.dtkt.ua/read.php?13,92240,92474

Чья налоговая нагрузка больше: IT, ИП на упрощенке, банки

Свои представления о тяжести налогового бремени мы чаще всего черпаем из общего отношения уплаченных налогов к ВВП. На самом деле налоговая нагрузка распределяется весьма неравномерно. Определяющую роль играют отраслевая специфика, доступность льгот и способов оптимизации налогов.

По данным Минфина, налоговая нагрузка на белорусскую экономику (отношение налоговых доходов к ВВП) в прошлом году составила 25,9%, уровень централизации (отношение всех доходов бюджета к ВВП) — 31%, а с учетом ФСЗН — даже 41,8%. Это несколько больше, чем в 2017 году, — о причинах такого роста я рассказывал ранее.

Почему налоги росли почти вдвое быстрее, чем экономика, но ужасаться нет причины /

Каким бы ни было фискальное бремя на экономику в целом, его распределение по отраслям всегда остается неравномерным. В среднем, по данным Министерства по налогам и сборам, налоговая нагрузка на организации, рассчитываемая как отношение налогов к выручке, составила в прошлом году 6,2% (в 2017-м — 5,9%), а с учетом сумм возмещений НДС из бюджета — 4% (как и годом ранее). Это означает, что удельный вес НДС в выручке увеличился. Это в основном вызвано приростом на 9,9% в сопоставимых ценах по сравнению с 2017 годом поступлений НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС — пропорционально росту импорта товаров.

Структура налоговой нагрузки к выручке в последние два года почти не изменилась: в ней 1,7% неизменно занимает НДС, 0,9% — налог на прибыль, 0,6% — акцизы, 0,3% — налог на недвижимость, по 0,2% — налоги на землю, на добычу (изъятие) природных ресурсов и прочие налоги.

Разброс налоговой нагрузки на организации разных отраслей очень широк: от 0,6% — в сельском хозяйстве до 9% — в сфере водоснабжения, сбора, обработки и удаления отходов, деятельности по ликвидации загрязнений (с учетом возмещения НДС из бюджета) и от 1,2% — в финансовой и страховой деятельности до 14,2% — в нефтепереработке (без учета возмещения НДС).

Налоговая нагрузка по видам деятельности с учетом возмещения НДС из бюджета, %

Вид деятельности	2016	2017	2018
Водоснабжение; сбор, обработка и удаление отходов, деятельность по ликвидации загрязнений	10,5	9,9	9
Профессиональная, научная и техническая деятельность	8	8	8,8
Административные и вспомогательные услуги	10,5	9	8,6
Информация и связь	8,4	9,6	7,9
Пищевая промышленность	7,9	7,8	7,9
Транспорт, складирование, почтовая и курьерская деятельность	8,6	8	7,8
Оптовая и розничная торговля	6,1	6,1	6,7
Услуги по временному проживанию и питанию	6,4	6,7	6,5
Здравоохранение и социальные услуги	6,5	5,8	5,5
Горнодобывающая промышленность	3,5	5,3	4,9
Строительство	5,3	5,3	4,9
Снабжение электроэнергией, газом, паром, горячей водой и кондиционированным воздухом	5,4	4,6	4,8
Нефтепереработка	4,6	5,6	4,2
Оптовая торговля	4,4	4,1	3,9
Образование	4,6	4	3,6
Розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов	4,2	3,9	3,3
Фармацевтика	2,8	3,6	2,8
Производство текстильных изделий, одежды, изделий из кожи и меха	2,4	2,2	1,8
Производство прочих готовых изделий	3,6	2,7	1,8
Производство вычислительной, электронной и оптической аппаратуры	2,9	3,6	1,6
Производство электрооборудования	1,3	1	1,3
Производство резиновых и пластмассовых изделий, прочих немет. минеральных продуктов	1,4	1,1	1,2
Финансовая и страховая деятельность	0,3	0,6	1,1
Сельское, лесное и рыбное хозяйство	0,5	0,9	0,6

Налоговая нагрузка на организации РБ по видам деятельности без учета возмещения НДС из бюджета, %

2016	2017	2018
Нефтепереработка	14,4	15,3	14,2
Пищевая промышленность	10,4	10,3	10,1
Транспорт, складирование, почтовая и курьерская деятельность	10,3	10,1	9,8
Профессиональная, научная и техническая деятельность	8,8	8,9	9,6
Водоснабжение; сбор, обработка и удаление отходов, деятельность по ликвидации загрязнений	10,8	10,1	9,3
Административные и вспомогательные услуги	10,7	9,4	9,1
Горнодобывающая промышленность	7,4	9,8	8,8
Информация и связь	8,6	9,7	8
Производство электрооборудования	5,9	6	6,7
Здравоохранение и социальные услуги	6,6	5,9	5,7
Услуги по временному проживанию и питанию	7,1	6,9	6,7
Производство прочих готовых изделий	6,8	6,1	5,5
Строительство	6	5,8	5,5
Производство резиновых и пластмассовых изделий, прочих немет. минеральных продуктов	5,1	5	5,2
Оптовая торговля	5,3	5,1	5,1
Снабжение электроэнергией, газом, паром, горячей водой и кондиционированным воздухом	5,4	4,6	4,9
Производство вычислительной, электронной и оптической аппаратуры	6,1	6,5	4,7
Производство текстильных изделий, одежды, изделий из кожи и меха	5,7	4,7	4,4
Фармацевтика	4	4,8	3,9
Образование	4,6	4	3,7
Розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов	4,4	4,1	3,5
Сельское, лесное и рыбное хозяйство	3,1	3,3	3,3
Финансовая и страховая деятельность	0,6	0,7	1,2

Таким образом, НДС играет роль едва ли не основного инструмента перераспределения налогового бремени и бюджетной поддержки некоторых отраслей. К примеру, в деревообработке, металлургии, воздушном транспорте возмещение НДС из бюджета превысило общую сумму поступлений, принимаемых в расчет налоговой нагрузки. Всего по итогам 2018 года белорусским организациям из бюджета возвращено 8,3 млрд рублей НДС, что на 15,5% больше, чем годом ранее.

НДС играет роль едва ли не основного инструмента перераспределения налогового бремени и бюджетной поддержки некоторых отраслей. К примеру, в деревообработке, металлургии, воздушном транспорте возмещение НДС из бюджета превысило общую сумму поступлений, принимаемых в расчет налоговой нагрузки.

Если сопоставить налоговую нагрузку с уровнем доходности разных видов деятельности, то картина получается еще более странной. Низкорентабельные отрасли выглядят «перегруженными».

По доле изъятия из прибыли наименьшая налоговая нагрузка складывается в операциях с недвижимостью, торговле, финансовой деятельности, наибольшая — в обрабатывающей промышленности и АПК. Более того, оказывается, что единый налог для производителей сельхозпродукции не такое уж благо.

Уплачивать 1% от выручки низкорентабельным, а то и вовсе убыточным сельхозорганизациям тяжелее, чем 18 или даже 25% налога на прибыль в высокомаржинальных сферах деятельности, где имеются свои льготы и больше возможностей для налоговой оптимизации.

Потому-то именно финансовый сектор и АПК замыкают список отраслей с наименьшей налоговой нагрузкой.

Источник: Министерство по налогам и сборам

Интересно, что организации информации и связи занимают 4-е место по уровню налоговой нагрузки с учетом возмещения НДС и 8-е — без учета НДС. Это довольно странно на фоне недавнего шумного обсуждения «сенсационной» новости о том, что на долю этой отрасли приходится 1295,5 млн рублей. А это 5,2% прошлогодних поступлений в бюджет, то есть больше, чем строительство или производство табачных изделий.

Некоторые энтузиасты даже увидели в этом знак невиданно возросшей роли IT-сектора в отечественной экономике. На самом деле фокус в том, что организации, отнесенные к виду деятельности «информация и связь», — это не только и даже не столько IT-компании, сколько резиденты ПВТ. К этой сфере в прошлом году, по данным налоговых органов, относилось 16 434 плательщика.

Среди них, помимо нескольких сотен резидентов ПВТ и всех, кто как-то связан с IT-сектором, «затесались» операторы мобильной связи: СООО «Мобильные ТелеСистемы» и УП «Велком», неизменно входящие в десятку крупнейших налогоплательщиков Минска, ЗАО «БеСТ» — мобильный оператор life:), государственный монополист «Белтелеком» и т. п. Поскольку вместо льгот организации связи уплачивают НДС по ставке 25%, львиная доля налогов приходится именно на них.

А потому, сколько бы компаний ни относилось к подвиду «информационные технологии и деятельность в области информационного обслуживания», их вклад в бюджет куда меньше упомянутых 5,2% от всего вида деятельности «информация и связь».

К тому же в республике, по данным Белстата, в прошлом году на 117 госорганизаций информации и связи приходится 90,9% списочной численности работников этого сектора, 92,7% инвестиций и 81,7% выручки. Очевидно, и доля этих организаций соответствует выручке и иным параметрам.

Блеск льготных режимов

О реальном вкладе особых налоговых режимов красноречиво говорят данные за I квартал: 66 848 организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, принесли бюджету 242 млн рублей (по 3 620 рублей каждая), что на 15,8% больше, чем в январе-марте 2018 года.

При этом собственно налог при упрощенке составил менее половины этой суммы — 101,9 млн рублей. В свою очередь, резиденты ПВТ внесли в бюджет 66,7 млн рублей — почти в 1,8 раза больше, чем за январь-март 2018 года. При этом численность резидентов парка за год выросла с 220 до 458, то есть в 2,1 раза.

Сумма налогов на одного плательщика сократилась за год со 170,5 тыс. рублей до 145,6 тыс.

Таким образом, доля поступлений от организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения в платежах в бюджет, контролируемых налоговыми органами, составляет 3,96%, а от резидентов ПВТ — 1,1%.

Доля поступлений от организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения в платежах в бюджет, контролируемых налоговыми органами, составляет 3,96%, а от резидентов ПВТ — 1,1%.

Впрочем, от последних закрома родины хоть кое-что получают. А вот с резидентами свободных экономических зон казна неизменно в «минусе» из-за возмещения НДС. В I квартале резиденты СЭЗ вернули 3,2 млн рублей. Это еще повезло: в январе-марте 2018 года этот показатель составил 51,2 млн. Главными «доильщиками» нового сезона оказались СЭЗ Гродненской области (19 млн) и Гомель (15,7 млн).

***

Когда-то Адам Смит утверждал, что подданные всякого государства обязаны участвовать в поддержке правительства по возможности сообразно со своими средствами, то есть соответственно тем доходам, которые получает каждый под покровительством правительства. Судя по приведенным данным, в Беларуси с равномерностью, а следовательно, со справедливостью налогообложения что-то не так…

flickr.com / Marco Verch, Creative Commons 2.0.

Источник: https://officelife.media/article/money/10860-whose-tax-burden-is-more-it-is-the-pi-on-simplified-taxation-system-banks/